+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Содержание

Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2018 году

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

При направлении кадров организации в служебные командировки, им необходимо выплачивать суточные. К таким поездкам, согласно Трудовому кодексу, относятся те, в которых сотрудник выполняет служебные поручения за пределами своего основного места работы. Оно указывается как адрес организации-работодателя в трудовом договоре.

Оплата суточных производится для того, чтобы покрыть расходы, связанные с проживанием. К таковым можно отнести питание. Но подтверждать документально, к примеру, чеками, затраты не требуется.

В суточные не входят оплаты таких аспектов командировок, как:

  • проезд;
  • проживание;
  • дополнительные затраты, необходимые для выполнения служебной деятельности.

Обложение сверхнормативных суточных данным видов взносов происходит так же, как и подоходного налога. Однако, нормы для начисления налога на доход физлиц и страховых взносов на суточные все же несколько отличаются. Кроме того, есть моменты, когда такие взносы попросту не нужны, независимо, превышают ли суточные норму или нет.

В случае, если договор предусматривает наличие разъездного типа работ, то начисление суточных производить не нужно. То же самое касается и командировок, которые длятся не более одних суток. Но если компания в таком случае все же решила выплатить суточные — то при оформлении их необходимо обложить НДФЛ, а также страховыми взносами.

Законные основания

Согласно действующему законодательству, суточные, размер которых указан в локальном нормативном акте или же коллективном договоре, не требуют обложения страховыми взносами. Объяснить это можно действием статьи Трудового кодекса № 168, которая предусматривает определение в указанных бумагах суммы возмещения расходов, которые могут быть связаны со служебными поездками.

В итоге, если в договорах указывается выплата суточных в размере, к примеру, 2 тысяч рублей — то данная сумма должна быть выплачена полностью, без вычета каких-либо взносов.

Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой. В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы».

В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ. Последний гласит о том, что к доходам, которые не требуют налогообложения, относятся суточные, которые имеют размер меньше 700 рублей при нахождении на территории страны, и менее 2,5 тысяч — за границей.

Упомянутые взносы «на травматизм» не попадают под управление налогового законодательства. Кроме того, они также не внесены в изменения в статье 20.2 ФЗ, которая предусматривает перечень выплат, не облагаемых взносами. Поэтому производить их начисление необходимо на ту часть суточных, которая превышает сумму, что фиксируется в локальном акте или же коллективном договоре.

Также при назначении суточных стоит обратить внимание на два правительственных постановления. В первом (№ 93) содержится информация, предусматривающая норму суточных, а также некоторые их особенности. Второй из них, № 729 включает в себя возмещение затрат, возникших в командировках у сотрудников бюджетных организаций.

Общие моменты

Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.

Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.

В прошлом, 2018 году также лимитов по суточным введено не было.

Нормы и учет

В 2018 году командировочные могут иметь любой размер, вне зависимости, отправляется ли работник за границу или же остается на территории РФ. Другими словами: нормирование для суточных при поездках или командировках работников не производится.

В итоге, организация имеет полное право самостоятельно устанавливать норму суточных для своих сотрудников. Главное — закрепить их размер в локальном акте от работодателя.

Вся сумма, потраченная на суточные для работников, принимается в расходах по УСН.

Но не стоит забывать, что обложение суточных страховыми взносами в 2018 году все же происходит только начиная с сумм, указанных в третьей части статьи № 2018 НК РФ.

Соответственно, если выплаты будут производиться в размерах, превышающих те, что указаны в данном пункте — то сумма превышения должна быть обложена НДФЛ.

Что изменилось

В текущем году изменения коснулись страховых взносов, рассчитанных для ПРФ, ФСС и ФОМС. Как было указано выше, сейчас их администрируют налоговые органы.

Для методов их начисления теперь предусмотрена отдельная глава в Налоговом кодексе. До этого они были в подчинении закона «О страховых взносах…», который в данный момент утратил свою силу. В нем было указано, что от налогов избавляются любые суточные, все зависимости от их размеров.

Новый правовой акт в пункте 2 статьи 422 НК содержит правила с измененной нормой, содержащей отсылку к некоторым ограничениям. В их пределах можно не производить суточные начисления. В случае же превышения данного периода автоматически появляется необходимость перечисления страховых взносов.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Объекты, базы и суммы

В НК РФ предусматривается, что страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей и других фирм облагаются выплаты, а также прочие виды вознаграждений для физлиц.

Последние, согласно ФЗ, должны подлежать обязательному соцстрахованию:

    1. По договорам гражданско-правового характера, а также в рамках отношений трудового характера, чей предмет ‒ оказание каких-либо услуг или исполнение определенных работ.
    2. По договорам авторского заказа, но только для авторов произведений.
    3. По договорам, отчуждающим исключительное право на научные труды, литературные произведения, а так же лицензионным:
      • издательским договорам;
      • договорам, предоставляющим права на пользованием произведениями литературы и пр.

В том числе, различные вознаграждения, которые могут начисляться по договорам в пользу авторов произведений фирмам, управляющим правами на коллективной основе.

При этом, среди объектов, не относящихся к облагающимся страховыми взносами, находятся суточные, но в рамках определенных пределов. При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.

База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Когда становятся сверхурочными

Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.

Не стоит забывать о расходах, которые также должны оплачиваться работодателем, но не входят в суточные:

      • на проезд;
      • на проживание (оплата за жилплощадь на время командировки);
      • на другие нужды, которые могут возникнуть вследствие удаленного нахождения сотрудника от собственного дома.

Остальные выплаты, не включенные в данный список, относятся к суточным и должны выплачиваться работодателем. При необходимости последний может увеличить их размер, ограничений в этом нет.

Однако, после преодоления указанного в законе предела суточные переходят в сверхнормативные, и их часть начинает облагаться страховым налогом. В случае, если обложение не будет произведено, может возникнуть довольно сложная ситуация, которая может перерасти в судебное разбирательство.

В разрезе налогов

Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году начинается после того, как они преодолевают установленные законодательством ограничения в 700 или 2,5 тысячи рублей, в зависимости от места нахождения работника.

В случае, когда работник отправляется в командировку, помимо суточных, работодатель обязан восполнять его затраты, которые так или иначе будут связаны с самой поездкой.

Их размеры устанавливаются в локальном акте или же в коллективном договоре.

В новой главе Налогового кодекса РФ, под номером 34, о страховых взносах изложены правила, согласно которым производятся выплаты и начисления взносов.

Дата осуществления выплат совпадает с днем начисления суточных. А вот датой получения служит день, в который будет утвержден авансовый отсчет.

Это означает, что суточные, превышающие установленную норму, включаются в базу для исчисления взносов страхового характера в том месяце, был утвержден расчет по авансу.

Последний сотрудник должен предоставить в течение трех дней после возвращения с поездки по работе.

Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ, однако, исключением являются случаи, когда их выплата производится в последние сутки текущего месяца, авансовый отчет которого был уже утвержден. При этом удержанный налог все же должен быть перечислен, но уже на следующий день после выплаты дохода.

В 2018 году суточные, при расчете налога на прибыль, не нормируются и списываются компанией в размере, который предусматривается внутренними документами, такими как:

  • коллективный договор;
  • положение о командировках;
  • другие акты нормативно-правового характера.

Командировочные расходы необходимо учесть как иные расходы, которые связаны с производством или распространением.

Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2018 году

В Федеральном Законе № 212 прописано что страховой взнос начисляется при любых выплатах в пользу физического лица, в том числе и вознаграждения. В перечень таких перечислений входят и сверхурочные суточные выплаты. Также есть закон, предусматривающий лимиты, после преодоления которых суточные становятся сверхнормативными.

Но есть одно, довольно спорное условие. Так, если командировка длится только один день — то суточные не облагаются налогами вовсе. В отношении данного правила до сих пор ведутся споры между ВАС РФ и ФСС.

Последние не согласны с таким условием и считают, что даже однодневные суммы необходимо облагать налогом. ВАС РФ же, напротив, относят такого рода выплаты к компенсационным и считают, что однодневные сточные облагать страховым взносом не нужно.

Порядок расчёта

Порядок расчета суммы страховых взносов регламентируется налоговым законодательством.

Сумма страховых взносов (С), которая подлежит выплате по месту расположения фирмы, рассчитывается следующим образом:

С = ОС — СС

Где:

ОСОбщая сумма взносов, которую выплачивает организация в целом.
СССовокупная сумма взносов, которая должна быть выплачена по месту расположения обособленных подразделений.

При этом выплата страховых взносов осуществляется не позже середины месяца, следующего за расчетным.

Источник: http://buhuchetpro.ru/oblozhenie-sutochnyh-strahovymi-vznosami/

Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

В 2018 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток.

Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов? Облагать ли взносами сверхнормативные суточные? Как показывать в 2018 году суточные в едином расчете по страховым взносам? Ответим на вопросы, а а также расскажем, чем суточные похожи на подоходный налог и как они облагаются страховыми взносами в 2018 году.

На что обращать внимание в 2018 году

В 2018 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных. Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:

  1. в коллективном договоре;
  2. положении о командировках или ином внутреннем акте.

Однако в 2018 году придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм. При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • для служебных поездок по России – до 700 рублей;
  • для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.

Таким образом, суточные в 2018 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.

По закону суточные – это дополнительные затраты в связи с пребыванием не в месте постоянного жительства (см. 168 ТК РФ).

Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ.

Также см. «Правила для сверхнормативных суточных».

Обратите внимание

В 2018 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?

Выплаты, которые не подпадают под взносы, в 2018 году не изменились. Они зафиксированы в статье 422 Налогового кодекса. При этом не облагаются в 2018 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.

Как показывать суточные в едином расчете по страховым взносам

Всю сумму суточных отразите расчете по страховым взносам по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.

1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.

2017 № ГД-4-11/15569)

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите:

  • по строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм);
  • в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.

Важное разъяснение от ФНС про суточные в расчетах по взносам

Налоговики хотят, чтобы компаний сдавали уточненные расчеты по страховым взносам в 2018 году. Это касается тех организаций, которые не полностью указали в отчете необлагаемые выплаты или не указали вовсе. В частности – не включили в отчет суточные (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829).

Как мы уже сказали, лимит для суточных — 700 руб. за день командировки по России и 2500 руб. за день в заграничной командировке (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК). В пределах этих сумм компания не облагает суточные страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК).

А значит, такие суточные не влияют на расчет страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК). Но Порядок заполнения расчета по страховым взносам говорит, что в отчет нужно вписать все выплаты сотрудникам, включая те, которые не облагают страховыми взносами (утв. приказом ФНС от 10.

10.2016 № ММВ-7-11/551).

Необлагаемые суммы указывают в строках 040 подразделов 1.1, 1.2, а также в строке 030 приложения 2 раздела 1. Так сказано в Порядке заполнения расчета по страховым взносам.

Налоговая не вправе штрафовать за расчет по взносам, если вы не указали в нем необлагаемые выплаты или указали, но не полностью. Ведь компания не занижает базу по взносам. Штрафов не должно быть и в том случае, если не сдали уточненку.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nach-straxvznoc/sut-obl-strahvznos.html

Облагаются ли суточные ндфл и страховыми взносами в 2018

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Здесь нужно обратить внимание на пункт 2 статьи 709, пункт 2 статьи 975 и статью 783 ГК РФ, регламентирующие появившиеся в рамках гражданско-правового соглашения расходы работника. Подпункт «ж» п. 2 ч. 1 ст.

9 Закона No 212-ФЗ предписывает не начислять страховые взносы на эти затраты. Обязательство подтверждать затраты документально и обговаривать условия компенсации командировочных в соглашении между работником и работодателем закон не отменяет.

Вопрос No3: Можно ли считать суточными расходы на командировку, если предусмотрена поездка в местность, откуда сотрудник может по окончании рабочего дня уезжать домой? Ответ: Нет.

В случае, когда работник может возвращаться по месту постоянного жительства по окончании каждого командировочного рабочего дня, суточные вообще выплачиваться не должны. Оцените качество статьи.

Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?

Вся сумма, потраченная на суточные для работников, принимается в расходах по УСН. Но не стоит забывать, что обложение суточных страховыми взносами в 2018 году все же происходит только начиная с сумм, указанных в третьей части статьи № 2018 НК РФ.

Соответственно, если выплаты будут производиться в размерах, превышающих те, что указаны в данном пункте — то сумма превышения должна быть обложена НДФЛ.
Внимание Что изменилось В текущем году изменения коснулись страховых взносов, рассчитанных для ПРФ, ФСС и ФОМС.

Как было указано выше, сейчас их администрируют налоговые органы. Для методов их начисления теперь предусмотрена отдельная глава в Налоговом кодексе.
До этого они были в подчинении закона «О страховых взносах…», который в данный момент утратил свою силу.

В нем было указано, что от налогов избавляются любые суточные, все зависимости от их размеров.

Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

Онлайн журнал для бухгалтера

В данном случае компенсация при зарубежных поездках является обязательной и начисляется в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании, а при выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства. НДФЛ и другие удержания с суточных Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты.

В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ.

Отчет по суточным в командировке Важно отметить, что неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете.

Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2018 году

Облагаются ли сверхнормативные суточные «несчастными» взносами Однако помимо взносов, переданных в ведение налоговой службе, существует еще один вид взносов — на страхование по травматизму (т. н. несчастные взносы). Правила их начисления регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.

1998 № 125-ФЗ, которого изменения, произошедшие с 2017 года со всеми иными страховыми взносами, не коснулись. Текст п. 2 ст. 20.

2 закона № 125-ФЗ позволял не облагать «несчастными» взносами суточные до 2017 года, и в 2017-2018 годах у плательщиков этих взносов по-прежнему есть право не начислять их на суточные, выдаваемые за время нахождения в служебных поездках как на территории РФ, так и за границей.

И это освобождение не ставится в зависимость от величины суточных. Таким образом, взносы на страхование по травматизму на сверхнормативные суточные в 2018 году начислять не нужно.

Облагать ли ндфл суточные при разъездном характере работы?

Достаточно указать в ЛНА, что в отдельных случаях суточные могут быть выплачены работникам в бОльшем размере. А непосредственно перед командировкой прописать конкретную сумму, к примеру, в приказе на командировку. При таких обстоятельствах суточные сверх норм страховыми взносами также можно не облагать.

Но с 2017 года ситуация изменится. С 2017 года все вопросы, касающиеся страховых взносов, будет регулировать НК РФ. Начислять страховые взносы не нужно будет с суточных, выплаченных в пределах конкретных сумм, которые зависят места назначения командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.

2017, п. 3 ст. 217 НК РФ). Расположение места назначения командировки Сумма за каждый день нахождения в командировке Территория РФ (командировка внутри страны) 700 руб.
За пределами территории РФ (заграничная командировка) 2500 руб. Соответствующие поправки в НК РФ уже приняты (п. 8 ст. 2, п.

Суточные при командировках в 2018 году

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных

Объяснить это можно действием статьи Трудового кодекса № 168, которая предусматривает определение в указанных бумагах суммы возмещения расходов, которые могут быть связаны со служебными поездками.

В итоге, если в договорах указывается выплата суточных в размере, к примеру, 2 тысяч рублей — то данная сумма должна быть выплачена полностью, без вычета каких-либо взносов.

Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой.

В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы». В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

Важно Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2018 году В Федеральном Законе № 212 прописано что страховой взнос начисляется при любых выплатах в пользу физического лица, в том числе и вознаграждения. В перечень таких перечислений входят и сверхурочные суточные выплаты.

Также есть закон, предусматривающий лимиты, после преодоления которых суточные становятся сверхнормативными. Но есть одно, довольно спорное условие. Так, если командировка длится только один день — то суточные не облагаются налогами вовсе. В отношении данного правила до сих пор ведутся споры между ВАС РФ и ФСС.

Последние не согласны с таким условием и считают, что даже однодневные суммы необходимо облагать налогом. ВАС РФ же, напротив, относят такого рода выплаты к компенсационным и считают, что однодневные сточные облагать страховым взносом не нужно.При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.

База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Когда становятся сверхурочными Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.

В разрезе налогов Обложение суточных страховыми взносами в 2018 году начинается после того, как они преодолевают установленные законодательством ограничения в 700 или 2,5 тысячи рублей, в зависимости от места нахождения работника.

В случае, когда работник отправляется в командировку, помимо суточных, работодатель обязан восполнять его затраты, которые так или иначе будут связаны с самой поездкой.

Их размеры устанавливаются в локальном акте или же в коллективном договоре.

В новой главе Налогового кодекса РФ, под номером 34, о страховых взносах изложены правила, согласно которым производятся выплаты и начисления взносов. Дата осуществления выплат совпадает с днем начисления суточных. А вот датой получения служит день, в который будет утвержден авансовый отсчет.

Источник: http://law-uradres.ru/oblagayutsya-li-sutochnye-ndfl-i-strahovymi-vznosami-v-2018/

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами — это требование Налогового кодекса, однако как его исполнять на практике? В статье расскажем, какие правила установили законодатели для страховых взносов с суточных в 2018 году, и о том, как правильно установить лимиты и сделать расчеты.

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы. Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя.

К таковым относят не только оплату проезда и проживания. Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР).

Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2018 году».

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • проживание (аренду жилья);
  • расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
  • затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Определяем лимиты

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Размер СР на сутки при командировках устанавливается для каждой компании в индивидуальном порядке. Руководство организации устанавливает лимиты исходя их финансовых возможностей.

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

  • для поездок по России — 700 рублей в день;
  • за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

  • 5000 руб. — на оплату проезда;
  • 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
  • 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

  1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
  2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
  3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Лимит по СР, который установила компания, следует закрепить отдельным приказом или специальным распоряжением руководства компании. Также в локальном документе допустимо оговорить ключевые правила отправки специалистов в командировки.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами

Порядок налогообложения для СР, превышающих установленные в ст. 217 НК РФ, применяется общий. Для НДФЛ устанавливается ставка в 13 %. Напомним, что облагается не вся сумма, а только разница, превышающая допустимый предел.

Размер страхового обеспечения определяется в индивидуальном порядке.

Это означает, что если у компании есть льготы и она применяет пониженные тарифы по СВ, то и для обложения суточных сверх нормы страховые взносы 2018 будут исчисляться по пониженным тарифам.

Подробнее о том, какие льготы действуют в 2018 году, мы рассказали в специальной статье «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2018 году».

Например, компания осуществляет деятельность в сфере IT-технологий и имеет право на пониженные тарифы страхового обеспечения:

  • ОПС — 8 %;
  • ОМС — 4 %;
  • ВНиМ — 2 %;
  • НС и ПЗ — 0,2 %.

По условиям примера, приведенного выше, компания уплатит в бюджет не 3926 рублей (13 000 × 30,2 %), а всего 1846 рублей (13 000 × 14,2 % (8 % + 4 % + 2 % + 0,2 %). Следовательно, страховые взносы на сверхнормативные суточные исчисляются и уплачиваются по льготным тарифам, если у фирмы есть законное право на них.

Суточные в расчете по страховым взносам 2018

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Подведем итоги

Итак, мы определили следующие важные моменты:

  1. Лимит по СР устанавливает организация самостоятельно.
  2. Нормы должны быть закреплены в приказе.
  3. Если СР в день превышает 700 руб. на поездки по России и 2500 руб.

    в сутки по заграничным командировкам, то суммы превышения суточных при командировках облагаются страховыми взносами.

  4. Все командировочные расходы следует включать в отчетность, а именно в РСВ.

Отметим, что если компания не включит расходы по командировкам в отчет РСВ, то налоговики не вправе выписать штраф. Однако это касается только необлагаемых сумм.

Также следует заметить, что если фирма не вписала в РСВ необлагаемые командировки, то желательно предоставить корректирующий отчет.

Но если корректировка не будет предоставлена, то налоговики не могут оштрафовать компанию, так как налогооблагаемая база не занижена.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен

Узнавайте важные новости вовремя!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/sutochnie-sverh

Сверхнормативные суточные

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Достаточно актуален вопрос о том, что суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами. Почему так происходит? Какое число можно называть пороговым?  Как рассчитать итоговую сумму после взятия налога? Этот материал будет полезен не только бухгалтерам или руководителям организаций, но и обычным рядовым сотрудникам. 

Немного о командировках

Когда руководитель направляет сотрудника своей организации в командировочную поездку для выполнения служебных дел, ему необходимо возместить все расходы, которые так или иначе были связаны с данным заданием.

Например, следует вернуть денежные средства, которые работником были потрачены на оплату проживания на иной территории, то есть на расстоянии от места его проживания. Иначе данные траты называют суточными.

Возмещение денежных средств за поездку задокументировано в Трудовом кодексе Российской Федерации в статье 167.

Итак, направляя сотрудника на выездную поездку по служебным делам, следует возмещать:

  • Денежные средства, потраченные на проезд.
  • Деньги, использованные для того, чтобы снять жилье.
  • Расходы, так или иначе связанные с оплатой проживания, так как нет возможности находиться на постоянном месте проживания.
  • Иные траты, которые сотрудник производил при одобрении работодателя.
  • Дополнительные траты.

Как именно будут возвращаться деньги, ушедшие в расход при выездной поездке для выполнения задания по службе, решает локальный нормативный акт или коллективный договор. Но существует определенная норма. А что же делать с сверхнормативными суточными в 2018 году?

Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Ключевые изменения пришлись как раз на 2018 год.

Федеральная налоговая служба в данном году администрировала, как именно происходит расчет и уплата взносов страхового характера, которые начисляются в ПФP, ФФOMC и ФCC Российской Федерации.

Исключают в данном случае взносы при травматизме. По этой причине в Налоговом кодексе увеличилось количество глав. Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы.

Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера. Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:

  • В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
  • Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.

До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные. Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.

В 2018 году сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Теперь это не зависит от локальных нормативных актов организации.

Статья 424 Налогового кодекса Российской Федерации подразумевает, что выплаты осуществляются в тот же день, когда произошел расчет и начисление. То есть дата получения доходов сотрудника, представленных сверхнормативными суточными, выдаются в тот же момент, когда и утверждается авансовый отчет.

Отсюда следует, что суточные, которые так или иначе выше определенной нормы, должны быть включены в базы для исчисления страхового взноса в том же месяце, в котором утверждается отчет авансового характера у сотрудника.

Что следует помнить

Как только сотрудник возвращается из командировки, ему следует не позже, чем через три рабочих дня передать отчет авансового характера, содержащий информацию, какие средства были израсходованы при выезде.

Сюда также входят и суточные. А также производятся окончательные подсчеты относительно средств, которые передавались работнику до отъезда в командировочную поездку.

Данную информацию содержит постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года.

Также не стоит забывать, что выплаты суточного характера не подвержены страховым взносам на травматизм. Это не зависит величины суточных. Федеральный закон, подписанный 24 июля 1998 года под номером 125, содержит исчерпывающую информацию на этот счет.

Что касается налога на доходы физических лиц, он также воздействует на сверхнормативные суточные. Вычет налогового характера осуществляют в конце месяца, в котором утвердили отчет авансового характера.

Однако его удерживают именно с дохода сотрудника, то есть с заработной платы. Удержанную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже, чем через день после того, как сотруднику была выдана его оплата труда.

Это указано в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 226.

Из статьи следует, что страховые взносы взимаются в любом случае, если сотрудник израсходовал средства выше нормы. А налог на доходы физических лиц с данной суммы вычитают из оплаты труда сотрудника за месяц. Следует обязательно обращать внимание на возможные поправки в законах на этот счет.

Источник: https://saldovka.com/zarplata-i-kadryi/sverhnormativnyie-sutochnyie.html

Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

Сверхнормативные суточные связаны с превышениемсуммы, выплаченной работнику за проживание в командировке и установленной законодательными нормами.

Нельзя также забывать о прочих расходах, кроме суточных, которые оплачивает руководитель предприятия.

Проведение реформы по страховым взносам внесло изменения, касающиеся суточных сверх нормы. В виду установленных нововведений, компания обязана уплатить налог с доходов физических лиц вместе со страховыми взносами при условии превышения лимита величины суточных, утвержденного законодательством.

Корректировки налогообложения были введены согласно следующему факту. Теперь за страховые выплаты, кроме тех, которые связаны с травматизмом, отвечает Федеральная Налоговая Служба.

Все перечисления, которые относятся к страховым, теперь необходимо заносить не в Фонд социального страхования, а в Налоговую инспекцию.

Согласно данному изменению, предприятия должны оформлять командировочные затраты рабочим как на территории России, так и за ее пределами, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В этом году введены дополнения в 422 статью НК РФ, с которыми можно ознакомиться во втором пункте данного закона, где говорится о сверх нормированных суточных.

Изменения по налоговым отчислениям с суточных в этом году не коснулись, они также облагаются НДФЛ. Но кроме данных налоговых взносов организации теперь должны производить отчисления в ФСС, исключая выплаты любых размеров, связанные с травматизмом сотрудников.

Величина нормативов по суточным выплатам ФНС не регламентируется, то есть каждое предприятие может установить собственную величину компенсаций за время, проведенное в командировке.

Налоговый орган устанавливает лишь ограниченные размеры возмещений, которые не облагаются налогами. При превышении данной стоимости компания обязана произвести со сверх нормированных суточных компенсаций оплату НДФЛ, вместе с налоговыми взносами в Пенсионный Фонд России, а также по медицинскому страхованию.

Большинство компаний утверждают свои размеры командировочных возмещений, превышающих законодательные нормативы, с которых осуществляется перечисление страховых выплат.

Как платить страховые взносы

На 2018 год введено обязательное требование налогообложения всех сверх нормированных суточных выплат. В соответствии с установленными нормами 424 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, даты оплаты и начисления компенсаций сотруднику за командировку должны совпадать.

Когда рабочий получает суточные сверх нормы, в тот же день утверждают авансовый отчет. Следовательно, произведенные работодателем возмещения за командировочные расходы, превышающие лимит, относятся к системе по страховым выплатам на тот же календарный месяц, когда осуществляют утверждение авансового отчета должностного лица.

Если размер суточных не превысил установленные законодательством нормы, то их не облагают страховыми отчислениями.

Исключить претензии к предприятию, которые могут поступить от Пенсионного фонда, Налоговой службы и Фонда социального страхования поможет выполнение прописанных в нормативных актах рекомендаций по начислению командировочных.

Из дополнительных расходов работника на его проживание вне дома, а также превысивших утвержденные нормативы производят отчисления страховых взносов. Но это условие применяется к командировкам, длительностью более 24 часов.

Отражение в РСВ-1

Всем юридическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, следует направить в отделение Пенсионного фонда, кроме собственных личных сведений, документ в виде справки, составленной в соответствии с формой РСВ-1.

Данная форма представляет собой отчет, содержащий в себе сведения, касающиеся начисленных или оплаченных страховых перечислений. Он хранит в себе множество данных, которые передаются в обязательном порядке в ПФР и ФФОМС.

Строка 201, расположенная в форме РСВ-1 в подразделе 2.1, отображает величину выплат и компенсаций, не облагающихся страховыми перечислениями по обязательному пенсионному страхованию.

Всем руководителям предприятий и предпринимателям с любыми налоговыми режимами необходимо изучить все главные положения и сведения, относительно справки, составленной по форме РСВ-1.

Порядок учета

Расчет НДФЛ сопровождается нормированием величины суточных выплат. К суммам, необлагаемым налогами, относится:

  • один день нахождения в поездке по работе на территории Российской Федерации (700 рублей);
  • командировка за границей (2500 рублей).

Если размер данной компенсации выше указанных нормативов, тогда удерживается НДФЛ.

Когда предприятие возмещает служащему суточные сверх нормы, он имеет налогооблагаемый доход. Его признают относительно последнего дня месяца, когда производят утверждение авансового отчета, направленного сотрудником, вернувшегося с рабочей поездки.

НДФЛ удерживается в ближайшие произведенные выплаты должностному лицу, в том числе, заработной платы. Перечислить НДФЛ необходимо в первый рабочий день, следуя за перечисленными выплатами доходов работнику. Это правило соответствует статье 226 НК РФ.

Суточные, превышающие нормативы, оплачиваются сотруднику в соответствии с установленным законом. Кроме подобных выплат, работодатель обязан возместить служащему следующие затраты, связанные с рабочей поездкой:

  • на транспорт, тип которого определяется генеральным директором компании;
  • на оплату жилья в другом городе;
  • дополнительные личные нужды на проживание не по месту жительства.

Компенсация прочих издержек покрывается сотруднику его суточными, предоставленными руководителем предприятия. При этом предусматривается увеличение их суммы по решению работодателя.

Следует помнить, что суточные размером выше нормы облагаются налогом. Несоблюдение данного правила может привести к судебному разбирательству.

Заключение

Когда определенная организация направляет работника в поездку для выполнения трудовых обязанностей, она должна возместить возникшие затраты за период пребывания в командировке. Это не только расходы, связанные с проездом и проживанием, но и ряддругихзатрат. К ним относятся:

  • интернет и мобильная связь;
  • оформление иностранного паспорта вместе с визой;
  • комиссия по обмену российских денежных средств на валюту;
  • пользование услугами залов вокзалов и аэропортов.

Находясь в командировке, сотрудник ненесетфинансовыхубытков. Работодатель обязан оплатить все расходы должностного лица, возникающие в рабочей поездке в день ближайшей заработной платы. Государство с данных выплат, как и с остальных, взимает соответствующие налоги.

https://www.youtube.com/watch?v=FPaYc-qiqh8

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/rezhim/komandirovki/vznosy-i-nalogi-na-sutochnye-sverh-normy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.