+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Содержание

Обзор основных изменений для упрощенцев с 2017 года

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Принятый ГД РФ 14.06.2016г.

законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» №1040802-6 внес определенные изменения в УСН в 2017 году (а именно – дополнил и изменил главу 26.2 Налогового законодательства России).

Вырос предельный доход для упрощенцев

Для перехода на спецрежим и применения УСН лимит доходов 2017 года будет действовать в следующих размерах:

  • возможный переход с 2018 года – при соблюдении лимита доходов для юридических лиц за 9 месяцев текущего года – 90 млн. руб. (пункт 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ);
  • применять упрощенный режим налогообложения можно до тех пор, пока годовой доход компании не превысит в 2017г. 120 млн. руб.

Указанные ранее в кодексе 45 млн. руб. и 60 млн. руб. по логике должны были быть увеличены на коэффициент дефлятор УСН 2017 года. С будущего года законодатели увеличили предельные размеры доходов, внеся соответствующие поправки в пункты 2 статьи 346.12 и пункты 4, 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса России.

Однако, с 01.01.2017г. ежегодная индексация доходов, определяющих переход на УСН в 2017 году и далее, замораживается до конца 2019г. Коэффициент-дефлятор 2020г. равен 1.

Увеличена остаточная стоимость основных фондов

Бизнесмены для перехода на упрощенную схему налогообложения должны выдержать ограничение не только по полученному доходу, но и по величине остаточной стоимости основных средств.

На основании подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового законодательства, организации с остаточной стоимостью амортизируемых основных средств на конец года более 100 млн. руб.

теряют право на использование УСНО.

Многие компании неоднократно обращались в Минфин РФ с просьбой увеличить данную цифру до 1 млрд. рублей, но столь резкое увеличение предельной величины стоимости основных фондов сократит поступления в казну РФ по мнению финансистов (Письмо №03-11-11/27340 от 12 мая 2016г.). Поэтому законодатели сочли целесообразным рост показателя в 2017 г. со 100 лишь до 150 млн. руб.

0% ставка при УСН на 2017 год

Утоняется новым законопроектом и 0% ставка УСН в 2017 году. Речь идет об индивидуальных предпринимателях, осуществляющих деятельность по УСНО в следующих отраслях экономики:

  • производство;
  • социальная или научная сферы экономики;
  • бытовые услуги для населения.

Подробнее об уточнении законодателей можно почитать в пункте 4 статьи 346.20 НК РФ.

Порядок перехода на УСНО с 1 января 2017 года

Заявление о переходе на УСН с 2017 г. называется Уведомлением о переходе и имеет специальную форму – 26.2-1. Крайний срок подачи заявления в регистрирующий орган – не позднее 31.12.2016г.

Организации и ИП, которые только прошли государственную регистрацию, могут подавать заявление о желании применять УСНО вместе с пакетом документации при постановке на налоговый учет ИФНС.

При заполнении заявления обязательно заполнение всех реквизитов, включая выбор типа налогообложения – доходы либо доходы, уменьшенные на расходы. От этого зависит налог УСН в 2017 году – 6% или 15% полученной доходной базы соответственно.

Введение онлайн-касс

Еще одно грядущее изменение для предпринимателей и организаций – онлайн-кассы при УСН с 2017 года. Суть проекта – установка новых кассовых аппаратов либо модернизация имеющихся для передачи сведений о кассовых операциях в подразделения ФНС. Обязательное использование онлайн-касс закреплено в ст. 1 закона №290-ФЗ от 03 июля 2016г., стартует проект 01 февраля 2017г.

Более подробно о введении онлайн-касс Вы можете прочитать в статье  «Что дадут бизнесу онлайн-кассы с 2017 года». 

Посредник между бизнесменом и налоговой инспекцией – оператор фискальной информации. Все сведения будут передаваться в режиме реального времени и иметь электронный вид. Освобождены от установки онлайн-касс следующие субъекты предпринимательства:

  • ИП и юридические лица, чья деятельность входит в закрытый льготный перечень (производство ключей, ремонт обуви и т.д.);
  • бизнесмены, реализующие газеты и журналы через киоски, мороженое на улицах, напитки в розлив, сезонные овощи (включая бахчевые культуры развалом) и некоторые другие виды штучной продукции;
  • юридические лица и ИП, место осуществления предпринимательской деятельности которых входит в перечень труднодоступных местностей (утверждает данный список региональная администрация);
  • аптечные киоски, расположенные в фельдшерских сельских пунктах приема граждан.

С 2018 года система, аналогичная онлайн-кассам, будет устанавливаться в компаниях и у ИП, которые сегодня выдают населению бланки строгой отчетности (квитанции). Формировать БСО необходимо будет с помощью специального автоматизированного устройства, а готовый документ станет ближе к действующему сегодня товарному чеку.

Источник: http://nebopro.ru/obzor-osnovnyx-izmenenij-dlya-uproshhencev-s-2017-goda/

Ожидаемые изменения в УСН в 2018 году

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

С начала 2018 года правовое регулирование деятельности предпринимателей на упрощенной системе перетерпело серьезные изменения, но при этом многие бизнесмены не знают о том, в чем заключаются ключевые особенности нового законодательства.

В первую очередь, изменения затронули ограничения, которым должны соответствовать компании для ведения деятельности на упрощенной системе, но помимо этого, также перетерпели изменения коды бюджетной классификации, порядок сокращения базы налогообложения на сумму начисленных взносов и еще масса других моментов.

Именно поэтому предприниматели должны понимать, какие произошли изменения по УСН в 2018 году и как нужно вести свою деятельность в соответствии с новым законодательством.

Центральные детали

В первую очередь, стоит отметить ключевые изменения, которые нужно учитывать, чтобы избежать конфликтов с контрольными органами и, соответственно, возможного наложения штрафов.

Упоминания в законе

С 2018 года воспользоваться упрощенной системой налогообложения и ее льготами могут все предприниматели, деятельность которых принесла менее 90 000 000 рублей. Для того, чтобы перейти на данную систему, нужно оформить соответствующее заявление, составленное по форме №26.2-1, которая была утверждена приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/829@, который был опубликован 2 ноября 2012 года.

Стоит отметить тот факт, что планируется увеличить сумму прибыли компании для введения упрощенной системы до 120 000 000 рублей.

Помимо этого, законодательством накладывается обязательство по соблюдению лимита объема основных средств для всех частных предпринимателей и компаний, остаточная стоимость которых должна составлять не более 100 000 000 рублей.

Что следует знать

В первую очередь, сдавать отчетность теперь можно в электронном виде, но для этого нужно использовать специализированное программное обеспечение, с помощью которого осуществляется передача всей необходимой информации в Росстат.

При этом многим компаниям оставляется возможность подачи отчетности в стандартной бумажной форме, но для этого в составе организации должно быть не более 25 сотрудников, и в противном случае подача электронной отчетности уже становится обязанностью, а не доступным вариантом.

Начиная с 2018 года, отчетность должна подаваться в соответствии с новой формой декларации 6-НДФЛ ФСН. При этом стоит отметить тот факт, что данное новшество было разработано и принято относительно недавно, а подавать отчеты по данной форме нужно каждый квартал.

В первую очередь, отчетные изменения должны стать более заметными в том случае, если предприниматель собирается оформить налоговый вычет за счет средств, которые были потрачены на лечение или же обучение.

Помимо всего прочего, планируется также введение дополнительной формы отчетности, с помощью которой должна упроститься процедура оформления отчетности и всех необходимых документов.

Порядок и сроки

В соответствии с общими правилами перейти на упрощенную систему можно с начала календарного года, но при этом теперь предусматриваются специализированные правила для тех плательщиков, которые собираются перейти на указанный режим с ЕНВД. Им предоставляется возможность работать на указанном режиме с начала того месяца, в котором у них пропала обязанность по необходимости начисления вмененных налогов.

Чтобы перейти на упрощенную систему, частным предпринимателям и компаниям нужно будет подать в налоговый орган соответствующее уведомление в соответствии с той формой, которая указана в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/829, который был опубликован 2 ноября 2012 года.

Срок подачи указанного уведомления на данный момент не определяется, в связи с чем законодатели приняли решение внести корректировки в статью 346.13 Налогового кодекса и указать там, что подача уведомления с 2018 года должна осуществляться на протяжении 30 календарных дней с того момента, как у указанного лица пропала обязанность по начислению ЕНВД.

Ранее вопрос о сроках подачи таких уведомлений рассматривался только в различных разъяснениях специалистов.

Тонкости изменений и переходов по УСН в 2018 году

Если компания собирается перейти на упрощенную систему, для начала ей нужно будет удостовериться в том, что ее основные показатели деятельности полностью соответствуют установленным нормам.

Таким образом, с 1 января действуют следующие лимиты:

Сумма годовой прибыли120 000 000 рублей.
Остаточная стоимость основных средств150 000 000 рублей.
Среднесписочное количество сотрудников100 человек.
Доля других компаний в уставном капитале организации25%.

Ключевым изменением в данном случае является увеличение лимитированной суммы годовой прибыли, и если раньше она составляла 60 000 000 рублей, то теперь эта сумма увеличена в два раза. Также стоит отметить, что данный показатель не будет в ближайшие три года корректироваться в соответствии с коэффициентом-дефлятором, так как его временно отменили.

Как работать ИП и ООО

Если частный предприниматель собирается работать одновременно на упрощенной и вмененной системах, то в таком случае ему нужно будет подать соответствующее уведомление в налоговый орган, и в частности, в отделение Налоговой службы подается заявление по форме ЕНВД-1, в котором указывается данное желание. Если же на данный момент предприниматель не знает, каким режимом пользуется, ознакомиться с этой информацией можно на официальном сайте Налоговой службы или при личном обращении в отделение данного органа.

Если же подобное совмещение собирается использовать какая-то компания, то в таком случае для разграничения прибыли в отчетном периоде можно воспользоваться кассовым методом. К примеру, если партнер перечисляет деньги за товарную продукцию, отгружаемую со временем, первым событием в отчетности отражается оплата, сумма которой указывается в отчетности как прибыль за отчетный период.

Любая компания, ведущая свою деятельность одновременно на ЕНВД и УСН, должна отражать подобные факты в своей учетной политике и закреплять ее соответствующим приказом. Помимо этого, юридическим лицам нужно не только оформлять соответствующие декларации в налоговую, но еще и составлять бухгалтерскую отчетность, которая будет проверяться органами статистики.

Важные акценты

Помимо указанных норм, новые корректировки в законодательстве также поменяли массу тонких моментов, связанных с проведением конкретных операций, и их также лучше учитывать и использовать в своей деятельности.

Коды платежей

Коды платежей зависят от того, какой именно используется объект налогообложения. Таким образом, налоги с прибыли начисляются по коду 18210501011011000110, в то время как при использовании в качестве объекта налогообложения разницу между прибылью и затратами нужно указывать КБК 18210501021011000110.

В данном случае частные предприниматели и юридические лица указывают одинаковые коды, и разница заключается только в выбранном объекте налогообложения.

Если код будет введен некорректно, выплата налогов существенно усложнится, так как поручение будет возвращено плательщику или помечено как невыясненное, в связи с чем его могут перечислить позже, что часто приводит к начислению пеней. В подобных ситуациях приходится заниматься оформлением повторного платежа с дополнительным начислением пени за просрочку.

Страховые взносы

Порядок перечисления страховых взносов перетерпел массу изменения, и в частности, стоит отметить следующие:

ИзменениеОписание
Введены новые кодыТеперь нужно платить взносы в Налоговую службу, в связи с чем были изменены все коды
Предпринимателям было разрешено оплачивать взносы с разницы между прибылью и затратой, а также возвращать переплаченные суммыТеперь не нужно оплачивать страховые взносы частным предпринимателям с полученной прибыли, и сумма удерживается с разницы между доходами и затратами
Повышены взносы для частных предпринимателейСумма взносов была увеличена с 6204 до 7500 рублей
Для сокращенных тарифов установлен новый лимит доходовТеперь действует дополнительное ограничение на возможность использования льготной ставки взносов 20% для упрощенной системы, и если лимит прибыли превышает 79 000 000 рублей, предпринимателю нужно будет оплачивать взносы по ставке 30%, то есть пониженный тариф действует только до этой отметки
Перечисление страховых взносов и подача всей отчетности осуществляется в Налоговую службуТеперь налоговая обеспечивает контроль над начислением взносов в Налоговую службу, за исключением тех перечислений, которые выплачиваются на случай травматизма
Введена новая форма отчетностиТеперь форма РСВ-1 перестает действовать, а вместо нее вводится новая единая отчетность
Расчет взносов «на травматизм»По-прежнему оформляется отчетность по форме 4-ФСС, но теперь в ней указываются исключительно те взносы, которые начисляются на травматизм
Изменились соки сдачи отчетностиНовая отчетность должна подаваться каждый квартал до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом
Вводится новая отчетность о стаже сотрудников (форма СЗВ-СТАЖ)Компаниям и частным предпринимателям нужно сдавать отчетность в Пенсионный фонд каждый год до 1 марта
Суточные с превышением лимита облагаются страховыми взносамиВсе суточные не облагаются взносами, а их сумма закрепляется во внутренней документации компании
Утверждена точная сумма базы по страховым взносамПредельная сумма взносов на социальное страхование составляет 755 000 рублей, в то время как на обязательное пенсионное страхование взыскивается 876 000 рублей

Нюансы расчета

Авансовые платежи нужно рассчитывать по возрастанию, и в конечном итоге все выплаты суммируются.

Сама процедура выглядит следующим образом:

  • база для налогообложения за квартал умножается на ставку и оплачивается;
  • база для налогообложения за полгода умножается на ставку, после чего из этой суммы исключается первый платеж и она оплачивается;
  • база для налогообложения за девять месяцев умножается на ставку, после чего из этой суммы исключаются остальные платежи и она оплачивается;
  • за полный год определяется база для налогообложения, после чего она умножается на ставку и из нее перед оплатой вычитаются все сделанные ранее авансовые платежи.

Минимум и максимум доходов

Как говорилось выше, ранее лимит прибыли для частных предпринимателей, ведущих свою деятельность на упрощенной системе, составлял 60 000 000 рублей, в то время как в новом году данная сумма была увеличена до 120 000 000 рублей.

Стоит отметить тот факт, что точно так же увеличивается предельно доступная выручка за последние девять месяцев года, в котором подается заявление, и если раньше эта сумма составляла 45 000 000 рублей, теперь она будет достигать 90 000 000.

Возможные лимиты

Помимо того, что выросла сумма доступной прибыли, также увеличились ограничения, связанные с общей суммой остаточной стоимости основных фондов компании, и если раньше их не должно было быть более 100 000 000 рублей, теперь предельно доступная сумма составляет 150 000 000 рублей. Все остальные показатели же остались без изменений – в компании не должно работать более 100 человек, а в ее уставном капитале должно быть не более 25% доли других юридических лиц.

Источник: http://buhuchetpro.ru/izmenenija-v-usn-v-tekushhem-godu/

УСН: изменения 2017 года — статья

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

В конце 2016 годы был принят пакет документов, вносящих изменения в налоговое законодательство, которые коснулись и упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим новации, которые необходимо учитывать упрощенцам в 2017 году.

Все ключевые моменты заполнения разделов декларации по налогу при УСН и последние изменения, коснувшиеся организаций и ИП, работающих на УСН, в одном вебинаре «УСН: подготовка отчетности за 2016 год и изменения 2017 года».

Увеличены лимиты по переходу и по работе на УСН

Чтобы с 2018 года перейти на УСН, законодатель установил максимальный размер дохода за 9 месяцев 2017 года в сумме 112,5 млн. руб. При этом, максимальный размер дохода, который дает право на применение УСН в 2017 году увеличен до 150 млн. руб. Эти изменения отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Кроме того, с 01.01.2017 года увеличен со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. лимит по остаточной стоимости основных средств. Переходных положений по порядку применения лимита нет. Однако ФНС РФ в своем письме от 29.11.

2016 № СД-4-3/22669@ высказывает рекомендацию, что организация вправе применять УСН, если на 1 октября 2016 года стоимость основных средств превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела.

Новая форма декларации при УСН

Отчитаться за налоговый период 2016 г. надо по новой форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации упрощенцами — организациями — не позднее 31 марта 2017 года, а ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Некоторые компании и ИП уже отчитывались по новой форме за 2015 год. Все дело в том, что данная форма была разработана к декларационной кампании 2015 года.

Но в силу определенных обстоятельств принятие приказа затянулось, что привело к тому, что новая форма юридически вступила в силу 10 апреля 2016 года. Новая форма позволяет учитывать торговый сбор — введен специальный раздел. Безусловно, это изменение в большей степени касается Москвы.

Кроме того, в декларации появилась возможность указывать пониженную ставку для тех налогоплательщиков, которые выбрали объект налогообложения «доходы».

Расходы на независимую оценку квалификации можно учесть

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта «доходы минус расходы» могут с 01.01.2017 года затраты организации на независимую оценку квалификации работников учитывать в составе расходов (пп. 33 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Условия признания таких затрат в расходах — организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

К слову сказать, стоимость оценки освобождается от налогообложения НДФЛ. Однако, если физическое лицо самостоятельно оплачивает такие затраты, то вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в составе вычетов, имеющих лимит 120 000 руб.

Пробелы в законодательстве устранены

Устранено два пробела в законодательстве:

  • при переходе с ЕНВД на УСН уведомление в налоговую надо подать не позднее 30 дней с даты, когда организация прекратила деятельность на ЕНВД (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Ранее на законодательном уровне такой срок не был закреплен, но налоговики рекомендовали подавать заявление также в течение 30 дней.

Напомним, что в случае, при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась, а при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено.

  • при совмещении УСН и ПСН индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Таким образом прямая норма Кодекса установила, что доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается патент, не учитываются при исчислении налога при УСН. Минфин РФ и ранее высказывал такую же точку зрения (Письмо от 15.07.16 № 03-11-11/41782).

Кбк для минимального налога при усн

Минимальный налог с 01.01.2017 года перечисляется на КБК налога при УСН.

Таким образом можно говорить, что поставлена точка в давнем «споре» между техникой зачета уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей и минимального налога.

Теперь, начиная с отчетности за 2016 год минимальный налог надо перечислять на КБК обычного налога при УСН. Об этом говорит Приказ Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Таким образом, видим, что поправки налоговое законодательство, принятые для упрощенцев во многом отвечают направлениям и тенденциям, которые были высказаны контролирующими органами и ранее.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1523

Изменения по УСН в 2017 году

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

06.09.2017

Проверьте, все ли вы делаете правильно в этом году?

Мы подготовили для вас перечень изменений, которые коснулись предпринимателей и организации на УСН в 2017 году.

Опаздывать с платежами станет еще невыгоднее

С 1 октября 2017 года ужесточаются правила расчета пеней для юридических лиц.

С 31 дня задержки по авансовым платежам или налогу пени будут считаться из расчета 1/150 ставки рефинансирования.

Новые коды услуг

Для бизнесменов на ЕНВД, УСН и ПСН с 2017 года действует новый перечень кодов бытовых услуг. Посмотреть его можно в Распоряжении № 2496-р от 24.11.2016г.

Быть в курсе изменений и вовремя перестраивать свою работу вам поможет интернет-бухгалтерия «Мое дело».

Регистрируйтесь – и идите в ногу со временем!

Свежие материалы:

Налоговый календарь на октябрь 2018

Октябрь — месяц ответственный. Воспользуйтесь налоговым календарем и подготовьте нужные отчеты заранее.
 
Читать ›

Налоговый календарь на сентябрь 2018

Сдать СЗВ-М за август 2018 года, Оплатить взносы с зарплаты за август 2018 года, Оплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года, Оплатить фиксированные взносы за III квартал 2018 года

Читать ›

Обязанности генерального директора в ООО

В любом ООО по закону должен быть единоличный исполнительный орган. Это директор ООО, генеральный директор, президент или управляющая компания.

Читать ›

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/izmenenia-po-usn-v-2017-godu

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Ведение бухгалтерской отчетности – весьма хлопотное и сложное занятие.

Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать.

Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

В чем заключается ведение бухучета?

С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН.

Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять.

Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.

Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Бухгалтерская отчетность отражает информацию о финансовом состоянии ООО, результатах хозяйственной деятельности и движении денежных средств.

Ответственность за организацию бухучета несет директор компании, который имеет право передать его ведение специальной фирме либо нанять бухгалтера, а также заниматься им самостоятельно.

Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства. Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы».

Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников. То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%.

Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат.

Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.

ООО освобождается от следующих видов налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • коммунальные налоги;
  • налог на прибыль;
  • и др.

Обратите внимание, что с 2015 года налог на имущество платится даже ООО, которое находятся на УСН. Ранее ООО освобождались от уплаты данного налога, но в 2015 году были внесены изменения.

Таким образом, принципиальное отличие УСН от обычной системы налогообложения заключается именно в существенном сокращении количества налогов. Также значительное место занимает сокращение времени, которое затрачивается на ведение бухгалтерской документации.

Применять УСН могут только такие ООО, которые:

  • не занимаются страхованием, банковским делом, негосударственным пенсионным страхованием, игорным бизнесом, ломбардной деятельностью;
  • не имеют своих филиалов либо представительств;
  • не являются инвестиционными фондами или участником финрынка;
  • сумма балансовой стоимости основных и нематериальных средств не более миллиона рублей;
  • не относятся к иностранным либо бюджетным предприятиям;
  • доходы за предыдущие девять месяцев менее 45 миллионов рублей, за год – меньше 60 миллионов рублей.

Какую отчетность нужно сдавать и в какие сроки?

Что касается налоговой отчетности, то применяется бухотчетность для малых предприятий, состоящая из:

  • декларации УСН;
  • книги учета доходов и расходов;
  • бухгалтерского баланса по форме №1;
  • отчета о прибылях и убытках по форме №2;
  • а также отчета о среднем количестве работников.

Отчетность сдают только раз в год, квартальную отчетность сдавать не следует, она применяется только для внутренних либо внешних пользователей. Вышеперечисленные годовые отчеты следует сдать до 31 марта следующего за отчетным года, кроме отчета о среднем количестве работников, который сдают до 20 января следующего года.

Ошибок в отчетности быть не должно, поэтому следует внимательно проверить документы, и если обнаружены неточности, то внести корректировки.

В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО.

Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу.

За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.

Даже если в ООО отсутствуют наемные работники и не ведется хозяйственная деятельность, то все равно нужно сдавать нулевую отчетность. Таким образом, ведение бухучета и сдача отчетностей ООО на УСН обязательны, поэтому тщательно следите за сроками сдачи необходимых документов. Имейте ввиду, что за несвоевременную подачу отчетности грозят санкции.

На следующем видео вы сможете посмотреть список всех документов, которые нужно сдать компаниям на УСН:

Изменения с 2016 года

  • С 2016 года регионам дозволено устанавливать льготные налоговые ставки для тех ООО, что используют УСН. Ставка может действовать как для каких-то сфер деятельности, так и для некоторых групп налогоплательщиков.
  • Изменился минимальный размер ставки при вышеописанном снижении – теперь он составляет 3% против 5% в 2015 году и ранее. Однако, применить эту ставку можно только на формуле разности между доходами и расходами и в течение 5 лет, начиная с 2017 года.
  • Годовая отчетность должна будет сдаваться не в бумажном, а в электронном виде, а ответственность за любые нарушения ужесточается (увеличиваются штрафы, а в некоторых случаях нарушения классифицируются как уголовные преступления). В частности, штраф за наличие ошибок при ведении бухгалтерского учета увеличен до диапазона от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении и от 10 до 20 тысяч рублей за его повторное совершение. Также бухгалтер может быть отстранен от должности на несколько лет.
  • Теперь в качестве основных средств необходимо считать имущество, стоимость которого больше или равна 100 тысячам рублей.
  • В первые три месяца 2016 года будет введена новая форма декларации для НДС.
  • Наконец, возможна такая ситуация, что в наступающем году перечень расходов, связанных с командировками, существенно сократится.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1206

Изменения в УСН на 2018 год и условия применения

Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Самой распространенной системой налогообложения среди коммерческих организаций малого и среднего бизнеса по праву считается «упрощенка». И если деятельность компании и существующие ограничения по ее применению позволяют использовать этот режим, фирма, без сомнения, выберет именно его. Чем же так хороша УСН?

В первую очередь, тем, что позволяет не платить сложные налоги, такие как НДС и налог на прибыль. Многие руководители самостоятельно ведут бухгалтерский учет в таких небольших компаниях, так как учет не представляет особой сложности.

Однако для тех, кто хочет работать на этом специальном налоговом режиме, существует ряд существенных ограничений.

Помимо ограничений по фактическим показателям деятельности, некоторым компаниям применять УСН запрещено в любой ситуации. К ним относят компании, открывшие представительства и филиалы, банковские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и другие.

Налогоплательщики, которые выбрали для своей деятельности, упрощенную систему, имеют право применять следующие виды объектов:

  • доходы;
  • доходы — расходы.

Те компании, которые выбирают объект «доходы», умножают все полученные доходы на 6% и получают величину налога к уплате. Для организаций, выбравших в качестве объекта «Доходы – Расходы», налог рассчитывается следующим образом:

(Доходы – Расходы) * 15%

Власти Субъектов Федерации вправе самостоятельно уменьшать налоговую ставку по каждому из этих объектов. Для объекта «доходы» предусмотрено снижение до 1% в регионах России, а для компаний, применяющих «Доходы — Расходы» — до 5%.  Для того чтобы узнать ставки, применяемые в вашем регионе, следует обратиться в ИФНС.

Помимо того, что упрощенцам можно рассчитывать на применения пониженных налоговых ставок, для компаний, применяющих УСН с объектом «Доходы», есть возможность уменьшать ежеквартальные авансовые, то есть предварительные платежи по упрощенному налогу в размере перечисленных взносов по страхованию в государственные внебюджетные фонды.

Организации и предприниматели, имеющие в штате сотрудников, могут уменьшить величину налоговой базы на 50%, а ИП без работников – на 100% перечисленных взносов.

Если с величиной полученных доходов все довольно просто, то к расходам, уменьшающим налог, государство относится с пристальным вниманием.

Виды расходов, которые позволяют снизить величину доходов для расчета налога, являются закрытыми и полностью прописаны в налоговом законодательстве.

Самые распространенные из них — это расходы на оплату труда и налоги, материальные расходы, канцелярские расходы и расходы на услуги почты. Проводя проверку, налоговики, в первую очередь, определяют правомерность принятия тех или иных расходов.

Обособленно в этом списке находятся расходы на рекламу, которые организация имеет право принять в расчет при уплате налога УСН. Такие затраты подразделяются на ненормируемые расходы и нормируемые.

К первой категории относят расходы, принимаемые к учету в полной сумме, то есть реклама в средствах массовой информации, световая реклама, участие в мероприятиях. Затраты на другие виды рекламы являются нормируемыми, то есть ограниченными по сумме. Принять такие расходы к учету можно в сумме, не превышающей 1% от выручки компании.

Помимо того, что каждые вид расходов жестко контролируется, не следует забывать об их документальном подтверждении и экономической обоснованности. Все подтверждающие документы должны включать обязательные реквизиты и быть заверены подписью уполномоченных сотрудников.

Если компания решила перейти на УСН, она должна проверить соответствуют ли ее основные показатели деятельности установленные нормам.

Особых изменений на 2018 год не произошло.

Разумеется, при высоком росте цен и значительной инфляции, такие изменения пришлись как нельзя кстати для малого бизнеса. Ведь это позволит компаниям не переходить на общий режим и не становиться плательщиками всех основных налогов, а по-прежнему большую часть заработанных средств тратить на развитие своего бизнеса.

Если компания принимает решение применять упрощенный режим с 2018 года, то необходимо, чтобы ее доходы за девять месяцев не превысили 90 млн. рублей. В случае, когда это действительно так, компания подает уведомление о переходе в фискальные органы по месту регистрации.

Доходы для применения спецрежима

Как уже описывалось выше, для компаний, успешно применяющих УСН, показатель доходов в 2018 году не должен превышать 120 млн. рублей. В том случае, если лимит нарушен, компания автоматически переходит на основную систему налогообложения в том периоде, в котором было нарушено ограничение по доходам.

Основные средства

Компании, использующие в своей деятельности основные средства, обязаны начислять амортизацию.

При принятии решения о том, имеет ли право организация применять упрощенную систему, учитывается показатель остаточной стоимости основных фондов организации.

Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой накопленной амортизации представляет собой остаточную стоимость.

Для применения «упрощенки» остаточная стоимость не должна превышать на 2018 год 150 млн. рублей.

Особенности учета основных средств по УСН рассмотрены в данном видео.

«Доходы минус Расходы»

Для компаний, применяющих объект «Доходы — Расходы», на 2018 год введен код бюджетной классификации 182 1 05 01021 01 1000 110.

Компания, работающая на общем налоговом режиме, получает право осуществить переход на систему единого налога, если все условия для этого перехода в организации выполняются. В этом случае, фирме достаточно уведомить о применении новой системы с 1 января следующего года органы фискального контроля.

В уведомлении указывается дата смены режима, а также выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на показатель расходов.

Также в заявлении нужно указать данные о доходах, полученных по итогам 9 месяцев, о показателе остаточной стоимости основных фондов компании и средней численности персонала.

Организациям нужно отправить бланк в налоговые органы по месту регистрации, а предпринимателям – по месту прописки.

Передать сообщение о смене режима можно в органы налогового контроля не позднее 31 декабря года, предшествующего периоду применения УСН. При этом какого-либо ответного письма от инспекции ждать не следует.

Разумеется, упрощенная система, если у компании есть право ее применять, позволяет экономить значительные средства на налоговых платежах.

Компания, применяющая ЕНВД, вправе начать применять УСН либо добровольно, либо в случае прекращения деятельности, которая облагается вмененным налогом.

Также компания может превысить пороги применения ЕНВД (например, величину торговой площади), или для вида деятельности может быть отменена «вмененка» на региональном уровне.

Еще компания может вступить в ряды крупнейших налогоплательщиков страны, а таким организациям, как известно, применять ЕНВД запрещено.

В том случае, когда компания переходит на «упрощенку» по собственной инициативе, осуществить это можно только начиная со следующего календарного года. До 31 декабря компании следует подать в налоговый орган уведомлении о переходе. Как только фирма перешла на УСН, она должна сообщить о снятии с учета по ЕНВД.

Если переход на новый налоговый режим является обязательным для компании, то это возможно с 1-го числа месяца, в котором компания утратила право применять в своей деятельности ЕНВД.

Организации, которые ведут свою деятельность, применяя патент или уплачивающие ЕСХН, тоже имеют право перейти на уплату упрощенного налога. Для них действуют такие же правила, как и для других налоговых режимов.

Изменить режимы налогообложения на УСН можно непосредственно с начала календарного года, сообщив об этом событии в налоговые органы до 31 декабря. В заявлении о переходе по установленной форме необходимо указать дату перехода, а также систему налогообложения, которая утрачивает действие.

Смена объекта налогообложения

Компания, которая однажды выбрала для себя объект налогообложения, применяя упрощенную систему, может ежегодно этот объект изменять, начиная с первого января.

С этой целью не позднее 31 декабря следует уведомить о переходе органы налогового контроля в бумажном или электронном виде. В течение года новый объект налогообложения выбирать упрощенцам нельзя.

Применение «упрощенки» имеет как плюсы, так и минусы. К плюсам можно отнести значительное снижение налоговой нагрузки на бизнес, упрощенный бухгалтерский учет, а также необходимость представлять в налоговую только одну декларацию один раз в год.

К наиболее значимым недостаткам можно отнести отсутствие необходимости уплачивать НДС, вследствие чего есть возможность лишиться многих клиентов, которые этот налог платят. Также нельзя списать многие виды расходов, например, связанные с браком продукции.

И напоследок отметим, если компания имеет большой потенциал в бизнесе и стремление расширяться, а также уже заняла свою нишу, перед тем как перейти на УСН, следует сравнить все плюсы и минусы применения упрощенного режима.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/izmeneniya-i-svezhie-novosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.