+7(499)495-49-41

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Содержание

Надо ли сдавать отчет о среднесписочной численности ИП без работников

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Индивидуальный предприниматель, который принимает на работу людей, расширяет своё предприятие, обеспечивая тем самым большую прибыль. Вместе с этим на него накладывается ответственность, добавляются расходы и дополнительные отчёты.

Одним из таких является среднесписочная численность. ССЧ ИП без работников в 2018 году не требуется к предоставлению. Рассчитывать этот показатель и формировать по нему отчёт нужно только официальным работодателям.

Это одна из главных для них обязанностей, поэтому здесь важно соблюдать сроки и порядок сдачи.

Для чего необходимо сдавать отчет

Многие не понимают, для чего необходимо сдавать отчет ССЧ, как учитывается этот показатель, где он применяется. Между тем с его помощью налоговый орган регулирует такие важные моменты:

  1. Соблюдение критериев субъекта малого и среднего бизнеса.
    В соответствии с законом № 209-ФЗ от 24.07.2007 ограничения по среднесписочной численности работников для микропредприятия 15 человек, 100 – для малого, 250 – для среднего.
  2. Определение электронной или бумажной формы подачи деклараций и расчётов.
    Если ССЧ больше 100 человек, то налогоплательщик обязан выгружать электронные формы отчётности, а не сдавать их на бумаге. Это закреплено в ст. 80 НК РФ. Для форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчётов по страховым взносам этот порог снижен до 25 человек.
  3. Контроль расчётов страховых взносов в фонды на основании данных ССЧ.

Налоговые инспекции теперь администрируют начисления в фонды, поэтому им необходимы эти сведения.

Кроме налоговой, отчётности предпринимателю придётся иногда подавать данные в Росстат, если его к этому обяжут, а также сдавать отчёты за сотрудников в фонды. Без показателя ССЧ не получится заполнить некоторые формы отчётов, например, 4-ФСС и статистические 1-Т и П-4.

Сроки подачи

Отчётным периодом по сдаче ССЧ для ИП обычно принимается год, то есть показатель нужно рассчитывать только ежегодно. Сроки подачи за 17 год истекли 20 января 18 года. Бизнесменам нанимателям, в отличие от юридических лиц, не нужно формировать отчёт чаще, чем 1 раз в год, тогда как организации должны отчитаться о ССЧ в следующем месяце после учреждения или реорганизации, до 20 числа.

Куда подавать

Тем, кто не знает, куда подавать отчётность по среднесписочной численности, нужно чётко представлять, что такое место учёта налогоплательщика. Для индивидуального предпринимателя обычно это адрес его прописки. По этому адресу и определяется нужный налоговый орган.

Способы подачи

К способам подачи в налоговых органах тоже предъявляют свои требования. Например, чтобы уменьшить бумажный документооборот, не разрешено субъектам среднего предпринимательства (ССЧ более 100 человек) подать отчёт на бумаге. Для этого нужно иметь электронную подпись и пользоваться:

  • каналами телекоммуникационных связей;
  • личным кабинетом ИП на сайте ФНС.

Предпринимателям с малочисленным штатом сотрудников доступны традиционные способы представления ССЧ:

  • самостоятельно;
  • посредством представителя с доверенностью;
  • воспользоваться почтовой пересылкой с описью вложения и уведомлением о вручении.

Малые предприятия тоже вправе использовать, как средние и крупные предприятия, электронные сервисы и программы.

Порядок расчёта

Среднесписочные сведения, как один из важнейших статистических показателей, рассчитывается в соответствии с Указаниями Росстата от 22.11.2017

№ 772. Расчёт проводится в несколько действий:

  1. Сначала определяются данные списочной численности рабочих на 1 день в месяце.
  2. Потом находится ССЧ по месяцу.
  3. Определяется искомая величина ССЧ за год, или иной период.

Перед расчётом списочной численности важно знать категории работающих, которые не должны присутствовать в сведениях. Это:

  • сотрудники совместители, у которых основная работа находится в другом месте;
  • устроенные по договору оказания услуг;
  • тюремные заключенные, привлечённые к работе;
  • военнослужащие;
  • учащиеся вузов по ученическому договору, которым платят стипендию;
  • оторванные от работы сотрудники вследствие обучения;
  • адвокаты.

Внимание! Списочная численность (СЧ) за каждый день определяется как сумма рабочих (Р), оформленных по официальному трудовому договору. Подсчёт нужно вести по табелю за каждый день календаря.

При этом не имеет значения характер работы (постоянное место или временное, работа по сезону) или фактическое отсутствие на рабочем месте.

Расчёт для выходного или праздничного дня ведётся по предшествующему рабочему дню.

СЧ=∑Р

Особенностью расчёта ССЧ на месяц является выделение работников, которых учитывают в ежедневной списочной численности, но исключают из месячного показателя. Это:

  • декретницы или работники, усыновившие младенца;
  • ухаживающие за детьми до полутора или 3 лет;
  • сотрудники, у которых был отпуск за свой счёт, например, из-за необходимости сдать экзамены по учёбе.

Месячная ССЧ рассчитывается делением суммы списочных численностей за каждый календарный день на число всех дней (Д) в этом месяце.

ССЧм=∑СЧ/Д

Важно! Если кто-то из рабочих приходит на неполный рабочий день, то для них нужно сделать отдельный расчёт, где месячная ССЧ будет зависеть от отработанных часов по факту. Это не касается тех, кто вынужден работать неполный день по решению работодателя.

Для дальнейшего расчёта годового показателя ССЧ нужно все полученные значения на каждый месяц свести в таблицу, и определить их сумму. Как среднее арифметическое за 1 месяц в году, сумма делится на 12: ССЧг=∑ССЧм/12

Если работа предприятия носит сезонный характер, то есть деятельность прекращается на несколько месяцев в году, деление, всё равно, происходит на 12.

Пример расчёта

Рассмотрим образец расчета ССЧ для предприятия, 6 работников которого работают стандартную рабочую неделю: 5 дней по 8 часов, а 4 работают посменно 2 на 2 по 12 часов. Допустим, что за год никто не увольнялся и не принимался на работу.

  1. СЧ1=6; СЧ2=4
  2. Январь: для 6 рабочих ССЧм=186/31=6;для 4 рабочих, в январе отработавших 168 часов при норме 8 часов при 15 рабочих днях ССЧм=4*192/(8*15)=6,4≈6.

    Итого за январь 6+6=12.

  3. Аналогично проведём расчёт для каждого месяца: 
    Янв.12Июль10
    Фев.10Авг.11
    Март11Сент.10
    Апр.10Окт.12
    Май8Нояб.9
    Июнь11Дек.10
  4. Итоговая сумма месячных ССЧ=124. Годовая ССЧ=124/12=10,33≈10.

Когда нужно включать себя в декларацию

Бизнесменам, которые используют специальный налоговый режим ЕНВД, следует знать, что для расчёта ССЧ у них предусмотрена одна особенность. Они должны включать себя в это число.

Это касается таких видов деятельности, как оказание бытовых услуг населению, розничная торговля.

Расчёт ЕНВД по этим видам работ происходит с использованием физического показателя количества наёмных сотрудников вместе с ИП.

Все остальные коммерсанты не должны учитывать себя в численности штата. Этот вывод следует из норм Гражданского Кодекса, где сказано, что бизнесмен не может состоять сам с собой в трудовых отношениях и выплачивать сам себе зарплату.

Когда не нужно подавать декларацию

Поправки в п. 3 ст. 80 НК были внесены в 2013 году. С 24.08.

2013 действует правило для ИП о том, что показатель среднесписочной численности считается и заносится в отчёт для сдачи в налоговую только если в прошлом отчётном году он заключал с кем-то трудовой договор, то есть использовал наёмный труд. До этого времени предприниматель, работающий в одиночку, должен был соблюдать пустую, для него, формальность, и как все, сдавать данные ССЧ с нулевым значением.

Штрафы

Сдавать отчёт ССЧ за прошедший год для предпринимателя, который оформлял на работу людей, это его обязанность, прописанная в Налоговом Кодексе. Поэтому за нарушение этого правила предусмотрена налоговая ответственность по п. 1 ст. 126 НК – штраф в размере 200 рублей.

Нарушением считается даже просрочка в один день. Если к нарушителю будут применяться административные меры, предусмотренные п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, то размер штрафа может быть в пределах от 100 до 300 рублей.

Оштрафовать могут даже за истекшие периоды, срок давности применения этих мер равен 3 годам после несвоевременного представления сведений.

Вывод

Таким образом, одиночным бизнесменам не нужно подавать декларацию ССЧ. Не считается привлечением наёмного труда и такие случаи, когда в работе принимают участие близкие родственники коммерсанта, его жена и дети.

Обязательство по формированию этой отчётности возникает у ИП при вступлении в официальные трудовые отношения (т. е.

при заключении трудового договора с работником), при этом договора гражданско-правового типа для этих целей не учитываются.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/nado-li-sdavat-otchet-o-srednespisochnoj-chislennosti-ip-bez-rabotnikov

Может ли среднесписочная численность равна нулю

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Значение отчета о ССЧ (среднесписочная численность) заключается в контроле показателя персонала за прошлый год.

Такие сведения необходимы госорганам в лице ИФНС, прежде всего, для подтверждения правомерности статуса малого предпринимательства; для определения обязательного способа подачи отчетности в налоговые органы и фонды.

Кроме того, при использовании специальных систем налогообложения компаниям также следует уточнять ССЧ для соответствия условиям применения режима.

Официальный срок подачи отчета установлен как 20-ое число января. Периодичность предоставления – ежегодная. Если фирма только зарегистрирована и относится к вновь созданным, такие сведения впервые подаются до 20-го числа того месяца, который следует за месяцем открытия. Эта же норма действует и в отношении реорганизованного бизнеса (п. 3 стат. 80 НК).

Внутренние совместители в среднесписочной численности

Как заполнить среднесписочную численность ООО без работников

Как составляется среднесписочная численность работников ООО без работников? Нужно ли подавать отчет при условии, что в компании числится только один директор? Такая ситуация не является редкостью. Ведь при регистрации предприятия сначала оформляется руководитель, а трудовые договора с персоналом могут заключаться через какой-то промежуток времени.

Как же заполняется среднесписочная численность работников, если один директор трудоустроен в фирме? В этом случае отчет формируется в общем порядке. Отражать в документе следует только тех работников, с которыми у общества заключен договор трудового характера. Соответственно, если такой договор подписан с руководителем, показатель будет равен «1».

А если с учредителем не заключали трудовые взаимоотношения, какое значение принимает показатель ССЧ? Сразу скажем, если в ООО нет работников, среднесписочная численность будет равна «0».

Но этот факт не освобождает компанию от обязанности по представлению сведений. Даже при «пустом» документе, отчитаться придется. Иначе предприятию грозят штрафные санкции.

Подробнее о том, может ли среднесписочная численность равна нулю или нет, пойдет речь чуть ниже.

Как заполняется среднесписочная по ИП без работников

В отношении предпринимателей обязанность по сдаче отчета о ССЧ распространяется только на тех бизнесменов, которые принимают в штат наемных сотрудников.

Если же ИП осуществляет деятельность самостоятельно, то есть трудится в единственном лице, заполнять сведения о численности ему не требуется.

Это же правило актуально при привлечении физлиц по договорам ГПХ – такие лица при расчете списочной и среднесписочной численности не учитываются.

Общий регламент вычисления показателей, связанных с численностью персонала компаний, утвержден Росстатом в Приказе № 772 от 22.11.17 г. В п.

77 этого нормативного акта сказано, что при расчете ССЧ берутся значения численности списочной. В свою очередь в списочный показатель не включаются лица, привлеченные по договорам ГПХ (п. 78 Приказа).

Следовательно, среднесписочная численность ИП без работников за 2017 год не заполняется и не сдается в контрольные органы.

Может ли среднесписочная численность быть 0 человек

В некоторых случаях среднесписочная численность работников может быть 0. На практике это возможно, если в организации еще нет наемного персонала. При этом с учредителем по каким-либо причинам не успели заключить трудовой договор. А значит, такому лицу не может начисляться заработок и выдаваться вознаграждение.

Однако подавать отчет обществу все-таки необходимо. Поскольку такая обязанность действует в отношении всех организаций и предпринимателей с работниками.

По ИП уточняется, если бизнесмен ведет хоздеятельность самостоятельно, он не обязан предоставлять в ИФНС сведения о численности. Юридических лиц это послабление не касается.

В любом случае – при наличии трудовых взаимоотношений или без них предприятия должны в установленные сроки отчитаться о ССЧ.

Если среднесписочная численность меньше 1 – как заполнить отчет

Согласно п. 79.7 Приказа № 772 от 22.11.17 г. показатель ССЧ за год определяется путем математического суммирования среднесписочных значений за каждый месяц периода и последующего деления итога на 12. Показатели по месяцам рассчитываются путем математического суммирования значений списочных по календарным дням и деления итога на число дней (календарных) за соответствующий месяц.

К примеру, в компании трудоустроено по месяцам (значения ССЧ):

  • Январь – 15 чел.
  • Февраль – 10 чел.
  • Март – 12 чел.
  • Апрель – 12 чел.
  • Май – 18 чел.
  • Июнь – 20 чел.
  • Июль – 25 чел.
  • Август – 30 чел.
  • Сентябрь – 25 чел.
  • Октябрь – 22 чел.
  • Ноябрь – 15 чел.
  • Декабрь – 10 чел.

ССЧ за год = (15 + 10 + 12 + 12 + 18 + 20 + 25 + 30 + 25 + 22 + 15 + 10) / 12 мес. = 17,8 ед.

Как видно, полученный результат имеет знаки после запятой. При заполнении статистических отчетов, как правило, итог округляется до одного десятичного знака. Когда составляется отчет о ССЧ, необходимо отразить показатель в целых единицах. То есть, в нашем случае бухгалтер укажет в отчете 18 чел.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, должны ли предприниматели предоставлять в контрольные органы отчет о численности (среднесписочной). Из норм законодательства понятно, что такая обязанность распространяется только на юрлиц и ИП с наемным персоналом. При ведении бизнеса предприниматели без штатных сотрудников отчитываться о численности ИП не обязаны.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/srednespisochnaya-chislennost-rabotnikov-ip-bez-rabotnikov.html

Может ли среднесписочная численность быть 0 человек

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Понятие среднесписочной численности неразрывно связано с деятельностью компаний и предпринимателей, начиная с момента их регистрации.

Несмотря на тот факт, что исчисления данного показателя требуют разные инстанции, в том числе и налоговые органы, четко сформированное определение содержится лишь в инструкции к заполнению статистического отчета 1-Т.

В соответствии с указаниями, средняя списочная численность персонала представляет собой сумму численности работников компании (или индивидуального предпринимателя) за каждый месяц отчетного года, которую необходимо разделить на 12 календарных месяцев.

Однако в некоторых ситуациях, у работодателей возникает вопрос, может ли среднесписочная численность быть 0 человек. Для того чтобы разобраться в ситуации потребуется рассмотреть случаи, в которых измерение величины данного показателя является проблематичным.

В каких случаях необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности?

Главным потребителем данной информации являются налоговые органы, так как именно эта инстанция требует от налогоплательщиков ежегодного предоставления указанных сведений. Передать налоговиками исчисленную среднесписочную численность необходимо не позднее 20 января года следующего за окончанием отчетного периода.

Также рассчитывать показатель средней численности работников необходимо для органов статистики, а именно для заполнения статистических отчетов по форме П-4 и 1-Т.

Чем отличается средняя численность от среднесписочной численности

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, существуют определенные условия, при возникновении которых данная категория налогоплательщиков должна формировать и передавать сведения о среднесписочной численности в уполномоченные органы.

Для большинства предпринимателей характерно ведение учета рабочего времени с использование табелей учета рабочего времени.

Для исчисления рассматриваемого показателя должно быть суммировано ежедневное количество присутствующих на рабочих местах сотрудников в течение одного года, деленое на 12 месяцев (если коммерсант функционирует менее одного года, необходимо разделить на количество месяцев года, в течение которых велась деятельность.

Существуют определенные нюансы, которые следует учитывать при исчислении данного показателя:

  1. Сам предприниматель не должен учитываться в расчете;
  2. При исчислении средней списочной численности должны учитываться только работники, взаимодействие с которыми основывается на подписанном трудовом договоре.

При определении значения рассматриваемого показателя не должны быть учтены следующие категории работников:

  • Граждане, работающие по ученическим контрактам;
  • Физлица, переведенные в другую компанию;
  • Работники, деятельность которых осуществляется за пределами территории РФ;
  • Граждане, находящиеся в декретном отпуске.

Как следует поступить, если деятельность бизнесмена только набирает обороты и наемных работников он не имеет? В этом случае, необходимости исчислять и предоставлять сведения о среднесписочной численности не возникает.

Таким образом, в следующих ситуациях предприниматель не должен рассчитывать показатель средней численности:

  1. Если предприниматель не имеет наемного персонала, трудящегося на основании трудовых контрактов;
  2. Если есть работники, с которыми подписаны договоры гражданско-правового характера.

Соответственно, если у предпринимателя отсутствую наемные сотрудники, исчисленная среднесписочная численность может быть равна нулю. В настоящее время при возникновении такой ситуации, передавать налоговикам нулевой отчет не нужно.

Среднесписочная численность работников ООО без работников

Не только у предпринимателей могут возникнуть сложности с исчислением средней списочной численности персонала. В данном случае руководителю следует ориентироваться на нормы, прописанные в налоговом законодательстве.

Правовой базой определена необходимость предоставлять в инспекцию даже тот отчет, который содержит в себе нулевое  значение показателя.

В отличие от предпринимателя, который не принимается в расчет, в компании в обязательном порядке должен присутствовать руководитель (директор, генеральный директор).

Каким образом исчисляется среднесписочная численность работников если один директор? В этом случае, если в качестве директора представлен единственный учредитель общества, его нельзя учитывать при определении величины средней численности, так как трудовых отношений с таким директором не возникает и, соответственно, контракт не подписывается.

Таким образом, в расчет среднесписочной численности директор попадает только тогда, когда он работает по трудовому договору и получает за это денежное вознаграждение в виде заработной платы.

Соответственно, если в ООО нет работников среднесписочная численность может быть равной нулю. Однако нулевое значение показателя не освобождает компанию от сдачи отчета в налоговые органы по окончании календарного года.

Резюмируя вышеизложенное, отметим, что значение показателя средней списочной численности может принять нулевое значение, как у предпринимателя, так и компании. Однако, обязанность сдавать нулевой отчет в инспекцию возникает только у организаций.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/mozhet-li-srednespisochnaya-chislennost-ravna-nulyu/

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. 

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации.

Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. 

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно.

Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было.

Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ.

Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца.

Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января включительно. Компании без сотрудников подают “нулевую” форму. 

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии – дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Взять подарок

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/297

Ссч ип без работников

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Есть такая очень интересная обязанность одновременно ООО и предпринимателей — раз в год сдавать сведения о среднесписочной численности работников за прошедший расчетный год.

Только вот ИП сдают данный отчет, который кратко называют ССЧ, лишь при наличии работников в штате, а юр лица в любом случае. Также есть особенности сдачи таких бумаг при только что созданном ООО.

А вот во всех особенностях списков для предпринимателей и организаций, а также сдают ли Ссч ип без работников — в этом мы еще разберемся в дальнейшем.

Что это такое и для чего нужна

Первое, что нужно сделать вообще при любом разговоре о ССЧ, разобраться что же это за отчет такой. Среднесписочная численность работников в организации или при ИП — это есть та величина, которую требуется указывать при налогообложении и вообще учете в целом. По сути это такой список всех сотрудников, который содержит все данных о них и о их положении.

Сама же бумага создается и рассчитывается за один налоговый период. Соответственно, как можно легко понят — исходные данный берутся только за один этот же период. Обычно в бумаге всё ставится в датах начала и конца для удобства и простоты. То есть, если документ составляется за первый квартал 2018, к примеру, то учитываются лишь данный в данном году.

Теперь же необходимо разобраться в том, что вообще указывают в этой среднесписочной численности работников. Согласно указу Росстата от 22.10.2017 №227, по плану в документ включают вообще всех действительно принятых по трудовому договору сотрудников, в том числе даже самих учредителей компании, но лишь при получении ими заработной платы.

Сама же длительность трудового договора имеет минимальное значение, потому что указывают и тех, кто работает с основания компании, и тех, кто проводит первый рабочий день. Также важно понимать, что документ включает не только фактических работников, которые присутствовали в данный момент, но и тех, кто пропустил работу по весомым причинам.

Сам Росстат предоставляет сведения о включаемых видах сотрудников в среднесписочную численность на 2019-2018 гг.

Те, кто включаются в списочный состав:

  • фактически явившиеся, в том числе и в дни простоя
  • находившиеся в командировках, если сохраняется зарплата
  • не явившиеся по болезни (на весь период листка нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности)
  • находившиеся в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком
  • находившиеся в отпусках (оплачиваемых и за свой счет)
  • получившие день отдыха за выход в выходные или праздничные (нерабочие) дни
  • имевшие выходной день по графику или за переработку рабочего времени
  • принятые временно для замещения отсутствующих сотрудников
  • не явившиеся по причине выполнения государственных или общественных обязанностей
  • принятые на неполный рабочий день/неделю или на полставки
  • надомники
  • принятые с испытательным сроком
  • сотрудники, имеющие специальные звания
  • повышающие квалификацию или приобретающие новую профессию с отрывом от производства, если сохраняется зарплата
  • направленные временно из других организаций, если на основном рабочем месте не сохраняется зарплата
  • студенты на практике, если они зачислены на рабочие места
  • находящиеся в учебном отпуске, если зарплата сохраняется частично или полностью
  • обучающиеся в образовательных учреждениях и аспирантурах с полным или частичным сохранением заработка
  • студенты, ушедшие в дополнительный отпуск, или поступающие для сдачи экзаменов, без сохранения заработной платы
  • находившиеся в простоях по независящим от них причинам
  • принимавшие участие в забастовках
  • работавшие вахтовым методом
  • иностранцы, находящиеся на территории России
  • совершившие прогулы
  • находившиеся под следствием до решения суда

И те, кто не включаются в список:

  • внешние совместители
  • принятые по договорам гражданско-правого характера
  • подавшие заявление об увольнении и прекратившие деятельность до истечения срока предупреждения или без предупреждения администрации
  • переведённые в другую организацию, если заработная плата на основном месте не сохраняется
  • направленные за границу
  • собственники организаций, не получающие зарплату
  • индивидуальные предприниматели, т.к. они не могут заключить с собой трудовой договор
  • члены кооператива, не заключившие трудовых договоров со своей организацией
  • направленные на обучение с отрывом от производства, получающие стипендию за счет работодателя
  • принятые по ученическому договору на профессиональное обучение с выплатой стипендии
  • адвокаты
  • военнослужащие при исполнении обязанностей военной службы
  • привлечённые по договорам с госорганизациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы)

А вот для определения количества списочного состава в штате необходимо вести табельный учет на каждый день отчетного периода. Там же отмечать явки и неявки на работу по каким-либо причинам. Всё это тоже уже заранее предусмотрено Росстатом и форма установлена их же постановление от 05.01.2004 №1:

  • Т-12 – универсальный вариант, который используется везде;
  • Т-13 – для предприятий, где установлены автоматические турникеты для учета явки.

Более того в табелях еще и есть время, которое отработал каждый из сотрудников предприятия. Для это же предусмотрены еще и специальные обозначения:

  • Я — для дневного времени;
  • Н — для ночного времени;
  • С — для сверхурочных;
  • К — для служебных командировок;
  • ОТ — для ежегодных оплачиваемых отпусков;
  • Р — для отпусков по беременности и родам;
  • Б — для временно нетрудоспособности;
  • НН — для неявки по невыясненным причинам.

Далее мы поговорим о самом учете сотрудников, численности штата, подсчетах в целом, а также о разнице для компании, предприятия и для вновь созданной организации. Потому как есть небольшое отличие в случае с ССЧ при открытии ООО.

Учет сотрудников

Как уже было сказано выше, необходимо обязательно вести полный учет всех сотрудников еще до начала создания среднесписочной численности. Потому как позже во время полноценной ССЧ, могут потребоваться абсолютно любые сведения, доступные о работниках, находящихся в штате.

Более того, будет куда проще указывать все данные о днях работы, пропусках, отпусках, внештатных ситуациях и подобном, если есть уже некий календарь с рабочими днями. Также неплохо было бы внести в работу небольшое видоизменение отметок рабочих дней, которое бы показывало кто, как и сколько работает для указания времени труда и сверхурочных, если они есть, конечно.

Расчет среднесписочной численности работников

Расчет ССЧ для ИП и ООО достаточно прост, ведь необходимо лишь посчитать всё за отчетный период. Цифры обычно уже заранее собраны в учет, поэтому всё, что остается подставить из и рассчитать формулу. А формула на деле не такая то и сложная, поэтому даже не потребует дополнительных усилий, кроме простейшей математики.

Итак, по указу всё того же Росстата № 772, формула имеет следующий вид:

  • СрЧ год =(СрЧ 1 + СрЧ 2 +…+ СрЧ 12) / 12

СрЧ в данной формуле и есть среднесписочная численность, а значит СрЧ год — численность за год. Тогда получает, что остальные переменные с цифрами — это среднесписочные численности за каждый из месяцев года.

В свою же очередь, до перехода к году, необходимо еще рассчитать среднесписочную численность за каждый из указанных месяцев. Делается это тоже не сложно: необходимо лишь просуммировать списочную численность за каждый день, включая и праздники, и выходные, а потом лишь разделить на полное количество дней в данном месяце.

Тут же еще очень важно отметить одну интересную вещь — то, что несмотря ни на что, организации, которые созданы посреди года обязаны делить сумму не на количество месяцев фактической работы, а на все 12 месяцев года. Всё это также предписано указом Росстата № 772.

За месяц

А сейчас мы приведем подробный расчёт среднесписочной численности сотрудников условной ООО, чтобы было понятнее, как вообще действует механизм:

Под конец отчетного года среднесписочная численность компании составляла 10 человек. Но уже после новогодних выходных 11 января были приняты на работу еще дополнительные 12 человек, а прямо перед концом месяца, 30-го числа уволилось 5 человек. Итого, получается, что:

  • с 1 по 10 января — 10 человек
  • с 11 по 29 января — 25 человек
  • с 30 по 31 января — 20 человек

Проводим подсчёты: (10 дней * 10 чел. = 100) + (19 дней * 25 чел. = 475) + (2 дня * 20 чел. = 40) = 615/31 день = 19,8. Но, так как количество человек никак не может быть дробным, даже в бумагах, обязательно округляем – 20 человек.

Но что же делать, если рабочая сетка немного сложнее и работники за месяц наработали не так уж и много? Возьмем вариант с организацией, которая с 10 марта приняла на работу 25 человек, и до конца месяца состав никак не менялся.

Указания приводят немного другую формулу на данный случай: «Среднесписочная численность работников в организациях, работавших неполный месяц, определяется путем деления суммы численности списочного состава за все дни работы в отчетном месяце, включая выходные и праздничные (нерабочие) дни за период работы на общее число календарных дней в отчетном месяце»

Получается, что теперь нужно считать по-другому: 22 дня * 25 чел.= 550. И вот тут как раз несмотря на то, что отработано только 22 дня, сумму надо делить на общее число календарных дней в марте, то есть на 31. Получаем 550/31 = 17,74, что округляется до 18 человек.

За квартал

Переходя к расчётам за квартал, надо прежде всего вспомнить всё схему расчёта. То есть перед началом любого расчет, будь то за квартал, полугодие или год — необходимо сначала посчитать каждый месяц, который входит в отчетный период.

Именно поэтому расчет за месяц указан так подробно, ведь по сути — это и есть основа всей среднесписочной численности. Но уж если с предыдущим разделом получилось ознакомиться вполне неплохо, то в принципе можно вспоминать нашу формулу:

  • СрЧ год =(СрЧ 1 + СрЧ 2 +…+ СрЧ 12) / 12

Только вот единственное, что тут не совсем верно при данном этапе — это количество месяцев. Ведь квартал состоит из 3 месяцев, а значит и считать нужно сумму трех, деленную на три. Значит, получаем новую формулу специально под квартал:

  • СрЧ квт =(СрЧ 1 + СрЧ 2 + СрЧ 3) / 3

Вот, теперь подставляя сюда все имеющиеся данные можно спокойно посчитать всё необходимое.

За год

А вот возвращаясь как раз к обсуждению среднесписочной численности за год, можно абсолютно также сказать, что подсчет изначально ведется за каждый месяц отдельно. А уже потом идет в применение та самая формула, о которой и был разговор:

  • СрЧ год =(СрЧ 1 + СрЧ 2 +…+ СрЧ 12) / 12

Так что если отчетным периодом стоит год, особо волноваться не стоит. Необходимо всего лишь грамотно рассчитать каждый из 12 месяцев года.

Как округлить

Возвращаемся к теме, которая была затронута только частями — округление среднесписочной численности. Поэтому сейчас мы и поговори об этом отдельно, дабы не возникало прочих вопросов.

На деле же, то самое округление людей — обычное дело, ведь никак не укажешь в отчете, что работала половина человека или какая-то его часть. Так что люди всегда должны быть целыми, или же округленными.

Вот как раз таки округляется всё достаточно легко, ведь всё что нужно знать — это элементарная математика. И округляется всё также по простым формам. к примеру, дробь 0,4 (и все меньшие) будет округлена до нуля, а вот 0,5 уже до единицы и так далее.

Расчет для ПФР и ФСС

Также расчёт среднесписочной численности иногда может пригодиться в других сметах и отчетах. Вот как раз таки в Пенсионный Фонд России и Фонд Социального Страхования может потребоваться та же самая среднесписочная численность, так что было бы неплохо оставлять и при себе копии уже составленных отчетов на будущее.

Подводя итог, теперь можно спокойно говорить о таком понятии, как «среднесписочная численность» в отрыве от сложных механизмов внутри организации или еще где. А прочитав данную статью вообще становиться понятно в чем основной принцип и система работы ССЧ на практике.

Источник: http://inmoney.biz/ssch-ip-bez-rabotnikov/

Ип без работников: нужно ли сдавать отчет о среднесписочной численности

ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Сдает ли ИП без работников среднесписочную численность? Это вопрос волнует многих предпринимателей, ведь законодательство постоянно меняется и уточняется.

Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников 2017 года образца — это бланк, представляющий собой отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы, ранее он был обязателен к заполнению, но в прошлом году были внесены изменения в п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Надо ли сдавать среднесписочную численность ИП без работников в связи с вышеуказанными изменениями? Ответ далее в статье, для начала определим цели этого отчета и общий порядок его заполнения.

Цели и лица, обязанные бланк сдавать

ССЧ — это небольшой отчет, представляющий собой информацию о количестве трудящихся на предприятии: числящихся в штате у индивидуального предпринимателя или в организации.

Сведения о среднесписочной численности ИП без персонала всегда подавались по той же форме, бланк выглядит совсем простым, но надо знать особенности подсчета количества трудящихся. Она содержатся в Указаниях, изложенных в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.

Отчет о среднесписочной численности ИП без работников также традиционно заполнялся по данным правилам.

Цели данной отчетности:

  • контроль за количеством штатных сотрудников в целях правильного определения статуса лица (малое, крупное предприятие и т.д.);
  • уточнение способа подачи и составления отчетности (некоторые субъекты сейчас могут подавать ее только в электронном виде);
  • упрощение контроля за уплатой страховых взносов.

Итак, отчет ССЧ позволяет налоговикам контролировать некоторые аспекты деятельности предприятия. Почему ИП без работников сдают среднесписочную численность? Этот вопрос возникал у многих в практической деятельности.

Кроме них и юридические лица без сотрудников, и даже вновь организованные ООО должны были сдавать этот отчет.

Дело в том, что законодатель исходил из того положения, что если в настоящий момент и нет сотрудников в штате, в течение отчетного периода (года в данном случае) они могли быть приняты и уволены.

Однако, для данного вида отчетности, а именно «ИП: среднесписочная численность без работников», 2017 год стал последним. В НК РФ были внесены изменения, и теперь ИП без работников такие отчеты не подают.

Почему ИП не нужно включать себя в бланк

Как заполнить среднесписочную численность ИП без работников? Не нужно ли индивидуальному предпринимателю все же делать такой отчет, включив в него самого себя? Разберемся, почему индивидуальный предприниматель делать этого не должен. Ответ базируется на трактовке норм права.

Итак, среднесписочная численность у ИП без работников могла бы включать самого предпринимателя, но это противоречит следующим логическим заключениям, основанным на анализе законодательных актов:

  • предприниматель не может заключить трудовой договор сам с собой, а согласно указаниям Росстата, сведения подаются о тех сотрудниках, с которыми такой контракт заключен;
  • в соответствии со ст.

    2 Гражданского кодекса РФ предприниматель организует собственное дело, бизнес на свой страх и риск, целью его деятельности является получение прибыли, и он вправе выступать от своего имени при заключении сделок и в суде.

    Такую деятельность нельзя причислить к трудовой.

Ответы на часто задаваемые вопросы

  • ИП без работников должен сдавать среднесписочную численность?

Нет, эта обязанность отменена законодателем. Отчетность у ИП «среднесписочная численность без работников» 2018 года образца не принимается.

  • Как ранее заполнялась эта форма, с учетом того, что сотрудников на момент сдачи в штатном расписании не числилось?

Справка о среднесписочной численности ИП без работников в этом случае заполнялась по общим правилам.

  • Допускается ли проставление нулевого значения?

Да, если сотрудников в штате не было и нет в отчетном периоде, это вполне логично, — но только не для ИП. В настоящее время такие формы по-прежнему обязаны сдавать ООО без наемного персонала.

  • Как поступить, если сотрудники были в штате, но на настоящий момент уволены?

Расчет значения в форме должен производиться с учетом установленных правил, изложенных в указаниях Росстата. Ведь итоговое значение складывается из значений, вычисленных для каждого месяца.

Таким образом, если сотрудники в указанном в форме периоде трудились на предприятии, это должно найти отражение в итоговой цифре.

При этом правила подсчета конкретны и детально прописаны, есть особые указания для учета совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т.д.

Источник: http://ppt.ru/forms/otchetnost/srednespis-chislennost-ip-bez-rabotnikov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.