+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Форма декларации по НДС

Содержание

Налоговая декларация по НДС 2018

Форма декларации по НДС

→ Бухгалтерские консультации → НДС

Актуально на: 11 сентября 2018 г.

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация НДС: сроки сдачи 2018

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года:

Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации
I квартал 2018 года25 апреля 2018 года
II квартал 2018 года25 июля 2018 года
III квартал 2018 года25 октября 2018 года
IV  квартал 2018 года25 января 2019 года

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018

Состав декларации по НДС 2018

При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (п. 3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок). В нем указывается:

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (п. 3 Порядка).

Раздел декларации по НДС 2018 Кто должен заполнять
Раздел 11. Плательщики НДС 2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС
Раздел 2Налоговые агенты по НДС. Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки
Раздел 3Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 71. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (п. 44 Порядка): — не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); — не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС (п. 45 Порядка)
Раздел 9Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Раздел 10-11Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: — выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); — получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 121. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

Уточненная декларация по НДС в 2018 году

При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями.

Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка).

В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (п. 19 Порядка).

Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст.

 174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Камеральная проверка декларации по НДС

Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их проверки.

Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (Письмо ФНС от 19.08.

2010 N ШС-38-3/459дсп@), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k500970

Декларация по НДС в 2016 году

Форма декларации по НДС

> отчетность > Декларация по НДС в 2016 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 — порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за 4 квартал — до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате — 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

За 1 квартал 2016 года декларация по НДС подается в налоговую не позднее 25 апреля.

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле «налоговый период» следует указать 21 для первого квартала. В поле «отчетный год» следует поставить 2016.

Поля «реорганизация» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть здесь.

В подразделе «достоверность…» следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские — ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС  при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов — налога, подлежащего возмещению из бюджета — итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 — именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 — эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

Раздел 10 и 11

Отражают информацию о полученных и выставленных счетах-фактурах по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции.

Раздел 12

Лица, которые освобождены от уплаты НДС, но при этом выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны заполнять данный раздел декларации.

Более подробное заполнении декларации по НДС в 2016 году можно посмотреть в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 — скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года — скачать.

— заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Налоговая декларация по НДС 2018 года

Форма декларации по НДС

Новая форма декларации по НДС 2018 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2018 году

Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году

В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка – 070 – полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка – 080 – сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка – 118 – общая сумму налога.

Строки – 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка – 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка – 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка – 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка – 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка – 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2018 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2018 году

Для оплаты НДС в 2018 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2018 году.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Декларация по НДС в (бланк, образец заполнения)

Форма декларации по НДС

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Налоговая декларация по НДС – инструкция по заполнению

Форма декларации по НДС

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
  • Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

  • Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
  • Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
  • Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
  • Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д.

Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции.

К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль.

Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога.

Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме.

В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя.

По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС.

В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции.

Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/deklaratsiya-po-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.