+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

Содержание

Доплаты до среднего заработка | Статьи | Журнал «Кадровое дело»

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

У любого работника при переводе на нижеоплачиваемую должность, при смене собственника или при переходе на гибкий график работы сохраняется право на доплаты до среднего заработка.

Решает, доплачивать или нет и в каком объеме – только работодатель.

Сегодня в статье мы подробно рассмотрим, какой порядок расчета среднего заработка, какие доплаты положены работнику по беременности и по потере трудоспособности, какой порядок доплат и как их рассчитать, используя 1С – бухгалтерию.

Итак, вы узнаете:

  • все о порядке расчета дополнительного заработка;
  • о доплатах при пособиях;
  • о порядке доплаты до среднего заработка;
  • о формировании доплаты до среднего заработка в 1С.

Бывают случаи, когда при переводе работника на нижеоплачиваемую работу или в других похожих случаях, появляется необходимость доплаты до среднего заработка. Законодательно право на доплаты закреплено в следующих документах: в статьях 75 (в случае смены собственника имущества), 102 (работа в режиме гибкого графика), 155 (невыполнение норм труда) Трудового Кодекса РФ.

Не пропустите: главная статья месяца от эксперта-практика

Размер аванса и дни выплаты зарплаты: как прописать безопасные условия.

Читать статью

Обычные основные начисления назначаются работникам при переводе на работу с пониженным заработком. Они высчитываются с учетом тарифных ставок. Также могут быть указаны новые значения месячных, часовых или дневных ставок. Основные начисления назначаются и по сдельному заработку с вводом фактической выработки, в некоторых случаях, по пониженным расценкам.

Подробнее о доплатах читайте здесь:

Что касается периода перевода дополнительного начисления, то сохранение среднего заработка за работником действует на все время работы. Дополнительные начисления обозначаются как “доплаты до среднего заработка”.

Порядок расчета среднего заработка

Статьей 139 Трудового кодекса установлен порядок расчета среднего заработка работника. В статье говорится, что в расчете среднего заработка необходимо учитывать все виды выплат, и не имеет значения их источник – затраты по текущим видам деятельности, чистая прибыль, прочие расходы.

Среднюю зарплату можно определить исходя из фактически отработанного сотрудником времени и начисленной заработной платы за последний рабочий год. Под календарным месяцем понимается период с 1-го по 30-е (или 31-е) число соответствующего месяца включительно. В феврале, соответственно, месяцем считается период с 1 по 28-е (29-е) число.

Таким образом, для определения среднего заработка сотрудника необходимо:

  1. Вычислить расчетный период и количество дней в нем, учитываемых при определении среднего заработка;
  2. Вычислить сумму выплат за расчетный период

Доплата до среднего заработка по больничному

Работник, получивший статус временно нетрудоспособного, или беременная женщина, имеют право на пособие. Пособия рассчитываются исходя из среднего заработка работника за два календарных года – то есть периода, предшествующего наступлению страхового случая – болезни, беременности.

В данном случае, следует обратить внимание на некоторые особенности формирования доплат до среднего заработка. Согласно ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.

2006 N 255-ФЗ суммарный доход работника за год не может быть выше суммы предельной базы по страховым взносам в ФСС.

Поэтому фактический заработок может быть существенно ниже, чем если бы его рассчитывали только исходя из суммы заработка трудящегося лица.

С целью компенсации уменьшения заработной платы работодатель может установить доплату до среднего заработка по больничному листу. Эта доплата, естественно, идет не из средств ФСС.

Порядок доплаты до среднего заработка

Установка доплаты до среднего заработка должна быть подкреплена соответствующими документами. Порядок доплаты и оформления следующий:

  1. Внесение дополнений и изменений непосредственно в трудовой договор.
  2. Составление локального нормативного акта (ЛНА).

Так как требования делать доплаты сотрудникам не прописаны в законодательстве, руководство организации может самостоятельно решать, кому из работников будет выплачиваться доплата (всему рабочему коллективу или выборочно) и какой будет порядок расчета доплаты персоналу.

Доплаты до среднего заработка в 1С

В 1С ЗУП 3.0 (8.3) существует возможность начисления работнику доплаты до среднего заработка.

При использовании специального инструмента в 1С 8.3 (8.2) ЗУП необходимая доплата рассчитывается работнику при начислении зарплаты. В 1С ЗУП 3.0 имеется возможность формирования доплаты в виде плановой доплаты до среднего дохода.

В 1С ЗУП 2.5 (8.2) существует возможность рассчитывать доплату до среднего заработка в виде разового начисления, его можно сформировать через форму «Оплата по среднему заработку». В данном случае необходимо будет сделать предварительные расчеты – посчитать зарплату за месяц, потом ввести доплату до среднего заработка, и вернуться к начислению зарплаты и пересчитать НДФЛ.

К сожалению, доплату нельзя назначить в плановом порядке. Каждый месяц необходимо формировать новый документ «Оплата по среднему заработку».

В программе 1С ЗУП 3.0 можно найти специальный документ «Приказ на доплату до среднегозаработка». В форму следует ввести ФИО сотрудника и период доплаты. Этого достаточно для дальнейшего использования документа.

В 1С ЗУП 3.0 сотруднику рассчитывается его основная оплата и автоматически считается доплата до среднего заработка при начислении зарплаты.

Рекомендуем материалы по теме:

Источник: https://www.kdelo.ru/art/383698-qqq-16-m10-doplaty-do-srednego-zarabotka

Порядок доплаты до среднего заработка по больничному листу

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

Практически во всех предприятиях, организациях и т.д. между работодателем и сотрудником подписывается договор, в котором указываются все условия и требования, а также данные о размере заработной платы. Это может быть как фиксированный оклад, так и процент от полученной выручки.

Размер заработной платы может рассчитываться несколькими способами:

  • обычная ставка с дополнительными премиями при соблюдении определённых условий;
  • начислений производятся согласно данным о выработке – такой тип расчёта называется сдельным;
  • средняя заработная плата.

Первый случай подразумевает фиксированный оклад, при условии выхода сотрудника на работу во все предназначенные для этого дни. Второй же зависит только от того, сколько сотрудник сделал (продал товары, заключил договоры и т.д.).

Размер минимального оклада труда рассчитывается каждый год законодательством субъектов нашего государства. Федеральное законодательство лишь устанавливает минимальную планку. Регионы не имеют права устанавливать МРОТ меньше этого значения.

Также трудовое законодательство Российской Федерации предусматривает возможность расчёта среднего дохода. В этом случае учитываются командировки, отпуск, курсы повышения класса и т.д. Для выявления значения средней заработной платы существуют общепринятые способы.

Что такое усреднённый доход?

Усреднённый доход – это один из наиболее востребованных методов расчёта сумму заработной платы. Показатель среднего заработка – это среднее значения за фактически отработанный период.

В ежегодных бухгалтерских отчётах учитывается не только основной оклад, также берутся во внимание премии, отпускные и т.д. Фактически выработанное время сотрудника исчисляется на основании данных предыдущих двенадцати месяцев работы.

Трудовой Кодекс нашей страны регламентирует случаи, при возникновении которых работодатель обладает правом использования среднего заработка:

  • отпуск;
  • больничный;
  • учебные курсы повышения квалификации;
  • командировки;
  • перевод рабочего на иную должность (при соблюдении норм предыдущей средней заработной платы);
  • медосмотры;
  • донорство.

Расчёты среднего дохода производятся без учёта пенсий, пособий, а также выплат в связи с больничным и командировками.

Для правильного вычисления сумму средней заработной платы необходимо принимаются во внимание:

  • основная зарплата;
  • премии;
  • гонорары и другие дополнительные начисления;
  • надбавки;
  • выплаты государственным служащим;
  • различные надбавки, установленные законодательством региона.

Корректировка размера средней заработной платы может применяться исключительно в том случае, если в течение последних двенадцати месяцев она была повышена.

Также стоит отметить следующие особенности:

  • в случае если премии начисляются каждый месяц, при расчётах их включают, но не более одного раза за календарный месяц;
  • нерегулярные премии учитываются в обязательном порядке;
  • в случае выдаче премий за неполный расчётный период, при вычислении используется только лишь сумма, полученная за фактически отработанное время.

Нормы трудового кодекса и других нормативных актов

Согласно 183-ей статье трудового кодекса нашей страны, в случае возникновения нетрудоспособности временного типа, сотрудник обязан получать компенсацию. Начисления усреднённого дохода в связи с возникшей нетрудоспособности производится на основании данных за два последних года, при этом расчёты ведутся с помощью фиксированного количества дней – 730-ти.

Доплата до среднего заработка по больничному листу организацией происходит только лишь первые три дня его действия, дальнейшие компенсации выдаются из государственного бюджета. Усреднённый доход в связи с временной нетрудоспособностью вычисляется за каждый год, однако итоговая сумма не может превышать значения, установленные Федеральным законодательством.

Статья 183. Гарантии работнику при временной нетрудоспособности

Пособие вычисляется следующим образом:

Срок стажа более 8-ми летВесь средний заработок.
От 5-ти до 8-ми лет работыВосемьдесят процентов.
До пяти летШестьдесят процентов.

Таким образом, можно понять, что рабочие с малым стажем труда значительно теряют в материальном смысле этого слова.

Это, как просто так отдать денежные средства временно-недееспособному сотруднику. В связи с этим используется способ, который поможет связать пособие и налоги. То есть сотрудник, несмотря на свою недееспособность, будет платить налог на свои пособия.

25-ый пункт 255-ой статьи Налогового кодекса даёт возможность признания налогообложения и других расходов, выполненных в сторону рабочего, которые предусмотрены договором о работе. В итоге доплата до среднего заработка по больничному листу может быть отражена в составе расходов, которые уменьшают общую налоговую прибыль.

Статья 255. Расходы на оплату труда

Говоря простым языком, в случае если доплата по болезни не предусмотрена договором между работодателем и сотрудником, то её взносы не будут учитываться при вычислении налогов на прибыль.

Образец трудового договора

Необходимые документы

Документы, в которых будут прописаны пункты о возможности выплаты компенсация в связи с временной нетрудоспособностью, напрямую связаны с порядком выплат и налогами. Стоит подробнее рассмотреть каждый из них.

Коллективный договор

Министерство Финансов нашего государства дала некоторые рекомендации, которые создают возможность для сотрудников получать доплаты к пособиям.

Она позволяет учитывать выплаченную сумму в процесс подсчёта расходов на заработную плату. В случае с коллективным договором, данная возможность будет доступна абсолютно для каждого сотрудника.

Помимо этого, организация может отказать в выплатах до того момента, пока положения договора не будут изменены.

В случае если сумма пособий будет фиксированной, то коллективный договор обязательно будет содержать пункт, суть которого заключается в том, что работникам, чьё пособие по недееспособности меньше фактического заработка, будет начисляться доплата. В зависимости от конкретного договора формулировка может меняться, но суть её останется такой же.

На основании коллективного договора кадровый отдел организации создаёт приказ о назначениях доплаты сотрудникам. Далее он подписывается руководителем организации или же другим уполномоченным лицом. На основании данных, содержащихся в утверждённом приказе, бухгалтерия производит перерасчёт и выплачивает доплаты.

Трудовой договор

В случае с трудовым договором ситуация обстоит несколько иначе. В нем может быть прописан пункт доплаты отдельно для каждого сотрудника и в этом случае налог на прибыль будет уменьшен.

Данный пункт может присутствовать в документе исключительно по общей договорённости работодателя с сотрудником, соответственно, получить её могут не все. Итоговая последовательность начисления доплаты до усреднённого дохода идентична методу, использующемуся в коллективных договорах.

Образец трудового договора

Положения о совершении доплаты

Возможность получения доплаты сотрудниками в связи с временной нетрудоспособностью также может быть зафиксирована в отдельном документе. Он будет содержать список людей, которым будет выплачиваться пособие. При этом необходимо обязательно учитывать это в договорах присутствующих в списке сотрудников.

Приказы о доплате

Также доплата по больничному листу может совершаться по отдельному приказу, который не фиксируется ни в трудовом, ни в коллективном договорах.

При этом присутствует два варианта исхода событий:

  • приказ может быть общим и касаться всего штата организации;
  • разовый документ подписывается исключительно для совершения доплаты определённому сотруднику не на постоянной основе.

Скачать образец приказа о доплате

Размеры пособий

Способ выплаты и их размер может зависеть от множества факторов.

Наиболее важными считаются:

Финансовые возможности организации-работодателяЕсли она они не позволяет выплачивать пособия до среднего заработка сотрудникам на постоянной основе, то положения об этой возможности указываются в трудовых договорах или же с помощью приказов.
Налогооблагаемая прибыльОна должна быть уменьшена на размер совершенной доплаты, в случае его действия, используются три варианты оформления (трудовой и коллективные договоры или же положения), единичные приказы о доплате не влияют на размер базы налогов по прибыли.

Пример расчётов доплаты до среднего заработка по больничному листу

Чтобы точно понять принцип вычисления доплаты до среднего заработка в связи с временной недееспособностью сотрудника, необходимо посмотреть примеры. Один из них будет представлен ниже.

Сотрудник обладает четырёхлетним стажем работы в организации. В его трудовом договоре присутствует пункт, позволяющий получить ему доплату до усреднённого дохода в случае возникновения болезни. 22-го февраля 2018 года он обратился в поликлинику и пробыл на больничном десять дней.

Его усреднённый доход на основании последних двух лет работы равен сумме 2 тысячи рублей. В то же время усреднённый доход составляет 3 тысячи рублей.

На основании четырёхлетнего стажа работы, его доплата составляет шестьдесят процентов от среднего заработка:

2 тысячи рублей х 60% х 10 дней = 12 тысяч рублей

Необходимо учитывать условия доплаты в трудовом договоре, соответственно, за десять дней болезни сотрудник получил следующую сумму:

3 тысячи рублей х 10 дней = 30 тысяч рублей

В эту сумму входит доплата до среднего заработка, которая составляет:

30 тысяч рублей – 12 тысяч рублей = 18 тысяч рублей

Стоит отметить, что на указанную сумму производятся начислений страховых взносов и НДФЛ.

Важно: все вышеуказанные данные взяты исключительно для создания примера. Они не являются официальными и не фигурируют где-либо. Для того чтобы вычислить доплату, необходимо уточнить значение усреднённого дохода в регионе и соответствующих пунктов в договоре.

Также нужно обратить внимание на то, что организация-работодатель обладает правом самостоятельного определения того, на какую сумму выполнять доплату сотрудникам. Необходимо лишь соблюдать чёткие правила определения, указанные в актах компании или же в договоре сотрудника.

Налогообложение

В том случае, если доплата до усреднённого дохода входит в состав оплаты труда, то она облагается налогом на доходы физических лиц и страховым взносами в обычном порядке. Положение об этом зафиксировано в 217-ой статье Налогового кодекса нашего государства.

Помимо обязательных страховых взносов, также из суммы будет удержана страховая сумма, направленная на взносы на травматизм. Об это свидетельствуют положения первого пункта статьи 20.1 в Федеральном законе от 24-го июля 1998-го года.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Суть в том, что НДФЛ и взносы не начисляются на государственные пособия, за исключением компенсаций в связи с временной нетрудоспособностью и другими случаями, оговорёнными в законодательстве субъекты страны. Совершенная доплата по больничному листу, сумма которой превышает установленный ФСС Российской Федерации максимально возможный размер пособия, не может быть охарактеризована, как пособие от государства.

Сроки выплат

Организация-работодатель обязательно должна учитывать, что в случае если доплата входит в состав трудовой системы, то ни в коем случае нельзя нарушать её сроки выплат. В противном случае работодатель обязан будет выплатить компенсации сотруднику, на основании 236-ой статьи трудового кодекса Российской Федерации.

Проценты составляют не менее одной трёхсотой части рефинансирования Центрального Банка нашей страны. Они начисляются за каждый день задержки. Проценты начинаются отсчитываться начиная со следующего дня, после исхода срока фактического расчёта, установленного законодательством.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

Проценты выплачиваются в любом случае, вне зависимости от возникновения задержки по вине организации-работодателя или же по другим причинам.

Источник: http://buhuchetpro.ru/doplata-do-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu/

Как рассчитать среднедневной заработок для больничного и получить доплату

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

Утратив на время способность полноценно трудиться, работник получает временное освобождение от работы. Во время болезни он не может выполнять свои должностные обязанности, но зарплата продолжает выплачиваться.

Ее называют пособием по временной нетрудоспособности. Размер выплаты зависит от количества дней нетрудоспособности, средней зарплаты и стажа работы.

Работодатель вправе оформить доплату по больничному листу до среднего заработка.

Методика определения среднего заработка в день

Понять, как рассчитать среднедневной заработок для больничного, можно, зная правила расчета и несложную формулу.

Дни, когда работающий находится на лечении, указаны в листке нетрудоспособности. Положенная за это время выплата — пособие — рассчитывается в зависимости от средней заработной платы. Она определяется как среднеарифметическое от совокупности заработанного за 2 года, предшествующих году, в котором наступило недомогание или уход в декрет.

Эти 2 года называют расчетным периодом. От того, какой профит был в расчетном периоде, зависит среднедневной заработок для начисления пособия по нетрудоспособности.

При этом заработная плата за расчетный период, используемая для расчета, не может быть выше установленного законом размера. Это, так называемый, базовый уровень. В 2015 году базовое значение было принято равным 670 тысяч рублей, в 2016 году — 718 тысяч рублей.

Суммируя эти базовые значения, получим 1 млн 388 тыс. рублей. Если работник за два года получил, к примеру, 2 миллиона рублей, для расчета среднедневного заработка Фонд социального страхования все равно примет 1 млн 388 тыс. рублей.

Тогда формула для расчета имеет вид:

А = В : 730, где

А — средний дневной заработокВ — суммарный базовый доход за расчетный период

730 — число дней расчетного периода.

Если заработанное за расчетный период меньше принятого по нормативу (базового), при расчете пособия учитывается фактический доход. Если больше — базовый.

Важно! Предельное значение среднедневного заработка, применяемого для начисления пособия по временной нетрудоспособности законодательно ограничено. Также ограничен и размер самой маленькой оплаты по больничному листу: она не может быть ниже установленного законом значения.

Для подсчета применяется установленный органами местного самоуправления, в каждом регионе он свой, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). При этом берется не МРОТ за два предшествующих года, а МРОТ на дату начала болезни.

Так, если в 2018 году МРОТ в регионе принят 7500 рублей, среднедневной заработок получится равным:

7500 Х 24 : 730=246,58 рублей.

Это значит, если работник заработал за расчетный период меньше, чем 7500 х 24=180 тысяч рублей, то при расчете пособия, в качестве размера среднедневной выплаты, должна браться сумма равная 246,58 рублей.

Такой же размер среднего заработка в день принимается в расчет, если в период времени, предшествующий наступлению нетрудоспособности, сотрудник нигде не работал.

Обратите внимание! При расчете размера среднего заработка в день получается значение с несколькими знаками после запятой. Не запрещается округлять полученное значение до сотых долей.

Федеральный закон ФЗ-№255 от 29.12.2006 г. «О порядке расчета среднего дневного заработка для расчета пособия по нетрудоспособности» не содержит указаний, касающихся округления десятичных разрядов его значения. Пока это не оговорено законодателем, каждый делающий расчет может поступать по своему усмотрению.

Округлить до двух десятичных разрядов расчетчик вправе. Специалисты советуют округлять результаты не промежуточных этапов вычислений, а — конечных. Это даст более точную цифру в итоге.

Если вычисление ведется с помощью компьютерной программы, она автоматически считает средний дневной заработок промежуточной величиной и не округляет его. Округление применяется только на заключительном этапе. Это априори делает подсчет высокоточным.

Периоды,за которые за сотрудником сохранялся средний заработок, за которые сотрудник получал пособия по временной нетрудоспособности, и некоторые другие — исключаются из расчета. Рассчитывая среднедневной заработок эти периоды не должны быть приняты во внимание: например, при подсчете количества отработанного времени, или при определении суммы полученных им выплат.

Наибольший возможный размер среднего заработка в день в 2016 году определяется по приведенной выше формуле, с учетом суммарного дохода за расчетный период, 2014 и 2015 годы, но не более установленных базовых значений на каждый календарный год:

  • 2015 год — 670 тыс. рублей;
  • 2014 год — 624 тыс. рублей.

Если размер дохода работника за расчетный превысит базовый, для расчета берется базовый размер, а не истинный.

Наибольший возможный среднедневной заработок в 2016 году составит:

670 тыс. руб. +624 тыс. руб. : 730=1772, 6027 руб.

По такой формуле рассчитывается среднедневной заработок для тружеников любого графика работы: с неполной рабочей неделей, неполным рабочим днем, с суммированным учетом рабочего времени.

Рассчитать, что ставить в пункте средний заработок в больничном листе в соответствующие графы, должен Фонд социального страхования, опираясь на сведения, полученные от работодателя.

Максимальный среднедневной заработок в 2018 году

Труженик, попавший на больничный в период времени с 1 января по 31 декабря 2018 года, получит пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное по следующим правилам.

Расчет начинается с подсчета максимально возможного дохода за расчетный период:

670 тыс руб. + 718 тыс. руб. = 1,388 млн руб.

1,388 млн руб. : 730=1901,3698 руб.

Базовые значения по годам:

  • 2016 г — 718 тыс. рублей;
  • 2015 г — 670 тыс. рублей.

Максимальный размер среднего заработка в день в 2018 году составляет 1901,3698 руб. Фактический средний заработок в день может быть больше, но на размере пособия это не отразится в силу установленных законом правил.

Размер пособия снижается и из-за недостаточного страхового стажа. По закону, если он менее 8 лет, выплачивается меньший процент от рассчитанного по формуле пособия. В таких случаях работодатель вправе делать дополнительные выплаты своим сотрудникам.

Доплата до среднего дневного заработка при расчете пособия по больничному листу

Некоторые факты

Доплата производится вместе с больничным и подлежит уплате НДФЛ и страховым взносам в ФСС ПФР и ФФОМС. Для УСН и налога на прибыль такая доплата воспринимается как расходы на оплату труда.

Получить максимально возможный размер пособия можно при наличии страхового стажа не менее 8 лет. Тогда выплата по больничному составит 100% от среднего заработка. В случаях, когда страховой стаж меньше, пособие можно увеличить путем назначения дополнительной выплаты. Это право работодателя. Закон не обязывает его доплачивать работнику, оставляя формулировку для этого действия как «вправе».

Работодатель может, но не обязан увеличивать размер пособия по больничному листу!

Если работодатель готов назначить доплату работнику, стаж которого не позволяет получать максимальное пособие по временной нетрудоспособности или средний доход за расчетный период выше базового значения, это нужно отразить:

  • в коллективном трудовом договор;
  • в индивидуальном трудовом договоре.

При уходе работника на больничный на основании пункта трудового договора издается приказ на доплату. Сумма доплаты обязательно отразится в балансе предприятия как расход на оплату труда. Соответственно она не будет облагаться налогом на прибыль.

Статус доплаты по больничному листу — один из видов оплат труда, с которого полагается удержать подоходный налог в размере 13% и страховые взносы.

Про расчет больничного рассказано в ролике

Дополнительная информация

Также при расчете среднего заработка не принимаются во внимание выплаты социального характера и иные выплаты, не имеющие отношение к трудовым выплатам. Например: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.

Доплата до среднего заработка по больничному листу нужна и может быть сделана, когда:
  1. Стаж работающего мал для того, чтобы получить максимальный размер пособия по больничному листу или за расчетный период заработок выше базового.
  2. Работодатель не против в случае временной потери трудоспособности работником произвести ему доплату и закрепил это намерение пунктом трудового договора, приказом по предприятию и т.п.

Если стаж работника на момент утраты работоспособности составляет, например, 4 года, он получит пособие в размере 60% от среднего заработка.

Но учитывая, что в трудовом договоре предусмотрена доплата до среднего заработка, фактического, фиксированного и т.п. — это право работодателя установить потолок доплаты — работник получает больше, нежели рассчитает Фонд социального страхования. Сумма доплаты берется из средств работодателя и не возмещается ФСС.

Доплата по больничному листу возможна только в случае добровольного принятия работодателем данного правила при заключении трудового договора с сотрудником.

Предельный размер доплаты регламентирует не законодательство, а сам работодатель, исходя из своих возможностей.

Источник: https://otdelkadrov.online/6050-poryadok-primer-rascheta-doplaty-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu

Доплата по больничному

Доплачиваем до среднего заработка по больничному листу

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату. О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату по больничному листу. О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Обязанности работодателя

Согласно статье 183 Трудового кодекса за время болезни сотрудника работодатель обязан выплатить ему пособие. Порядок расчета суммы больничного установлен в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

О размерах пособий по временной нетрудоспособности

Размер больничного пособия каждого работника зависит от нескольких факторов, среди которых:

  • продолжительность страхового стажа;
  • величина заработка;
  • предельная сумма пособия.

Напомним, что размеры пособий по временной нетрудоспособности установлены в статье 7 Закона № 255-ФЗ.

Даже если работник имеет продолжительный страховой стаж (к примеру, 20 лет) и высокий заработок (предположим, 60 000 руб. в месяц), за счет средств ФСС России в 2010 году ему будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере не более 1136,99 руб. за календарный день болезни. Это следует из норм:

  • части 3.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ;
  • части 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Обязан ли работодатель назначать доплату до среднего заработка

По общему правилу работодатель не обязан производить доплату работникам за период нетрудоспособности.

Однако есть одна ситуация, когда доплата гарантирована. Об этом говорится в статье 348.10 ТК РФ. Работодатель обязан в период болезни спортсмена, вызванной спортивной травмой, которая получена им при исполнении обязанностей по трудовому договору, произвести доплату к пособию до размера среднего заработка. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • сумма пособия ниже среднего заработка;
  • разница между размерами пособия и среднего заработка не покрывается страховыми выплатами по дополнительному страхованию спортсмена, осуществляемому работодателем.

В каком размере назначить доплату к больничному

Если работодатель готов тратить деньги на доплату больничного пособия, ему нужно определить, как ее считать. Так как Трудовой кодекс не устанавливает порядок расчета, работодатель имеет право определять сумму доплаты по своему усмотрению.

Какие варианты возможны? Их довольно много. Приведем наиболее распространенные:

  • доплата до среднего заработка;
  • до оклада (должностного оклада или тарифной ставки);
  • до фактического заработка;
  • фиксированная сумма (фиксированное соотношение).

Примеры расчета больничного. Рассмотрим каждый вид доплаты.

Доплата по больничному листу до среднего заработка

При доплате больничного до оклада в расчет принимается размер оклада (должностного оклада) или тарифной ставки без каких-либо надбавок, премий и иных выплат.

Пример 1

В коллективном договоре ООО «Подсолнух» установлено, что работники при назначении им пособия по временной нетрудоспособности получают доплату до оклада. Агроном Н.Л. Солнышкина находилась на больничном с 5 октября по 1 ноября 2010 года (28 календарных дней).

Оклад работницы — 15 000 руб. В октябре ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 1400 руб., в ноябре премия за перевыполнение плана — 1000 руб. (за октябрь премия работнице не начислена).

Величина дневного пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России, равна 394,52 руб. Необходимо рассчитать размер доплаты.

Решение

В октябре и ноябре 21 рабочий день. Чтобы понять, требуется ли произвести сотруднику доплату, необходимо сравнить сумму пособия и заработок исходя из оклада за каждый месяц, на который пришлись дни болезни.

Поскольку доплата назначается до размера оклада, сумма материальной помощи и премия в расчете не участвуют.

В октябре

За период с 5 по 31 октября работница пропустила из-за болезни 19 рабочих дней. За период, который она провела на больничном, ей мог бы быть начислен оклад в сумме 13 571,43 руб. (15 000 руб. ÷ 21 раб. дн. × 19 раб. дн.).

Пособие за этот период равно 10 652,04 руб. (394,52 руб. × 27 календ. дн.).

Размер доплаты за период нетрудоспособности составит 2919,39 руб. (13 571,43 руб. – 10 652,04 руб.).

В ноябре

В ноябре сотрудница пропустила из-за болезни один рабочий день. Ее оклад за этот день составил бы 714,29 руб. (15 000 руб. ÷ 21 раб. дн.).

Ей же назначено пособие в размере 394,52 руб., поэтому работнице полагается доплата в сумме 319,77 руб. (714,29 руб. – 394,52 руб.).

Общая сумма доплаты за весь период нетрудоспособности равна 3239,16 руб. (2919,39 руб. + 319,77 руб.).

Доплата до фактического и среднего заработка

В письмах Минфина России, разъясняющих, уменьшает ли доплата облагаемую базу по налогу на прибыль, постоянно используются такие понятия, как доплата до фактического заработка и доплата до среднего заработка. Что имеется в виду?

Доплата до фактического заработка. В первом случае речь идет о доплате до суммы заработной платы, которую работник получил бы, если бы не болел, а трудился.

Алгоритм расчета доплаты аналогичен представленному в примере 1. Отличие лишь в том, что пособие нужно сравнить не с окладом, а с суммой всех зарплатных выплат: оклада, доплат и надбавок за условия труда, премий производственного характера и т. д.

Если сотруднику положены доплаты, надбавки, премии и при этом работодатель назначает доплату до фактического заработка, для работника это более выгодный вариант, чем назначение доплаты только до оклада.

Финансовая нагрузка на работодателя при этом несколько увеличивается.

Доплата до среднего заработка. Как мы уже говорили выше, трудовое законодательство не обязывает организацию назначать доплату за период нетрудоспособности работника. Поэтому при расчете доплаты работодатель может не применять нормы законов, которые определяют понятие «средний заработок», а именно:

  • статьи 139 ТК РФ;
  • Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Возникает вопрос: по каким правилам определять средний заработок для расчета доплаты?

Работодатель может самостоятельно разработать эти правила и закрепить их в локальном нормативном акте или применять правила, установленные Положением.

Насколько выгоден этот вариант для работника и работодателя по сравнению с предыдущими, сказать сложно. В некоторых случаях фактический заработок работника оказывается ниже, чем например, если в расчетном периоде работнику была начислена солидная сумма годовой премии. Чаще встречаются ситуации, когда фактический заработок превышает средний.

Таким образом, прежде чем установить размер доплаты, работодателю необходимо оценить свои финансовые возможности.

Доплата в фиксированной сумме

Еще один вариант доплаты — фиксированная сумма. Можно установить одну сумму для всех работников организации независимо от должности и условий труда или определять размер доплаты в зависимости от категории работников — все это зависит от возможностей работодателя и его желания оказать финансовую поддержку работникам в период нетрудоспособности.

Каким документом установить доплату

От того, в каком локальном нормативном акте организации будет прописана возможность получения работником доплаты к больничному, зависит порядок начисления налогов и взносов. Рассмотрим возможные варианты документального оформления доплаты.

Трудовые договоры

Возможность получения доплаты в случае временной нетрудоспособности можно прописать в трудовых договорах работников. И в этом случае расходы на доплату будут уменьшать налогооблагаемую прибыль, как указывали не раз специалисты Минфина.

Но если условие о доплате, прописанное в коллективном договоре, касается всех работников данного работодателя без исключения, то в трудовых договорах данный момент можно зафиксировать выборочно, индивидуально с каждым работником.

Главное, чтобы в бухгалтерии была информация о том, кому назначается доплата, а кому нет.

Последовательность оформления документации в этом случае такая же, как при установлении доплаты в коллективном договоре.

Положение о доплате

Право на получение работниками доплаты к больничному можно закрепить и в отдельном документе, таком как положение о доплате. В нем указывается, кто имеет право на нее и при каких обстоятельствах. При этом в трудовых договорах с работниками необходимо сделать ссылку на данное положение. По сути, это разновидность предыдущего случая.

Приказ о доплате

Доплату можно назначать приказом руководителя, не внося изменений в коллективный или трудовой договор. При этом возможны два варианта:

  • единый приказ распространяется на всех работников предприятия;
  • разовый приказ издается для каждого конкретного случая, а размеры доплаты устанавливаются в индивидуальном порядке.

На основании приказа бухгалтерия производит расчет и выплату. Документ оформляется в произвольной форме (образец ниже).

Резюмируем: какой вариант выбрать?

Способ оформления доплаты зависит от некоторых факторов, в том числе:

  • финансовых возможностей работодателя. Если он не может регулярно платить доплату определенному числу работников, ее устанавливают либо в трудовом договоре с определенными работниками, либо приказом директора для каждого конкретного случая;
  • необходимости уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму доплаты. Если она есть, нужно использовать первые три варианта оформления (коллективный и трудовой договоры, положение). Доплата, установленная только приказом директора, не уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль.

Сроки выплаты и ответственность за просрочку

Работодатель должен иметь в виду, что в случае, когда доплата является частью системы оплаты труда, ее нельзя выплачивать с опозданием.

Иначе ему придется заплатить работнику проценты согласно статье 236 Трудового кодекса — не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты процентов не зависит от вины работодателя.

Налоги, взносы, бухгалтерский учет

Рассмотрим, какие налоги и взносы начисляют в связи с назначением доплаты к больничному, а также ее бухгалтерский учет.

Налог на прибыль

С 1 января 2010 года сумму превышения фактически выплачиваемого больничного пособия над его максимальным размером, который установлен законодательством, компания имеет право признавать как расходы на оплату труда. Чтобы это стало возможным, доплата должна быть предусмотрена в трудовом или коллективном договоре. В этом случае ее можно учесть на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/114595-red-kak-oformit-doplatu-k-bolnichnomu-posobiyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.