+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Содержание

НДС-2016: как заполнить и когда подавать декларацию

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Прошел ровно год с тех пор, как правила отчетности по НДС кардинально изменились. Главное новшество — декларация расширилась и теперь включает сведения из Книг покупок и продаж. Также появилась необходимость отчитываться в электронном виде, что актуально для всех налогоплательщиков за редким исключением.

Изменился и порядок проверки: теперь, попадая в ФНС, все декларации проходят перекрестную сверку, при которой сопоставляются данные счетов-фактур покупателей и продавцов.

В этой статье мы расскажем о том, кто должен отчитываться по НДС в наступившем году, как правильно заполнить декларацию, в какие сроки ее необходимо представить и как проверить перед отправкой, чтобы снизить риск санкций со стороны ФНС до минимума.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Отчитываться по налогу необходимо как плательщикам НДС, так и некоторым организациям, которые таковыми не являются. Для наглядности мы представили эту информацию в виде таблицы. В ней также можно увидеть, в какой форме необходимо отчитываться тем или иным компаниям.

Таблица 1. Кто отчитывыается и в какой форме

Платит ли компания НДС:ОтчетФорма
платитдекларацияэлектронная
не платит, но выставляет счета-фактуры с НДСдекларацияэлектронная
Платит как налоговый агент (численность работников за прошлый год):
более 100 человекдекларацияэлектронная
менее 100 человекдекларацияна бумаге или электронная
Не платит, но получает и выставляет счета-фактуры как посредникжурнал учета счетов-фактурэлектронная

Таким образом, практически все организации сдают отчетность по НДС в электронном виде.

На бумаге декларацию разрешено представлять лишь налоговым агентам, которые сами плательщиками НДС не являются либо освобождены от этой обязанности по статье 145 НК РФ.

При этом если численность работников такой организации за прошлый год превысила 100 человек, то на основании статьи 80 НК РФ декларацию по НДС следует подавать в электронном виде.

Сроки представления отчетности

В следующей таблице можно увидеть сроки подачи декларации по НДС в 2016 году. Даты, указанные ниже — это последние дни срока, установленного статей 163 НК РФ.

Специалисты налоговой службы предупреждают, что не следует дотягивать сдачу отчетности до последнего дня — лучше сделать это заранее.

Таблица 2. До какого срока необходимо подать декларацию по НДС в 2016 году

Отчетный периодПоследний день подачи декларации
4 квартал 201525 января 2016 года
1 квартал 201625 апреля 2016 года
2 квартал 201625 июля 2016 года
3 квартал 201625 октября 2016 года
4 квартал 201625 января 2017 года

Какие разделы декларации заполнять

Декларация состоит из 12 разделов, а также титульного листа. Титульный лист и Раздел 1 заполняют все, кто сдает отчетность.

Разделы 2—12 заполняются в зависимости от того, осуществляла ли организация операции соответствующего типа. Увидеть, кому следует заполнять конкретные разделы, можно из Таблицы 3.

Таблица 3. Заполнение разделов декларации

Раздел декларацииКто заполняетЧто содержит
Титульный листвсеинформация об организации
Раздел 1всесумма НДС, подлежащая уплате или возмещению
Раздел 2налоговые агентысумма налога, подлежащая уплате (возмещению) налоговым агентом
Раздел 3организации, проводившие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18%расчет суммы НДС по операциям, перечисленным в пунктах 2-4 статьи 164 НК РФ
Раздел 4организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой подтверждена документамирасчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой подтверждена
Раздел 5организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%расчет суммы налоговых вычетов по операциям, облагаемым по нулевой ставке
Раздел 6организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой не подтверждена документамирасчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой не подтверждена
Раздел 7организации, проводившие:

  • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • операции, не признаваемые объектом налогообложения;
  • операции по реализации товаров, работ, услуг вне территории России;
  • полную или частичную предоплату в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла, согласно постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 N468.
соответствующие операции с указанием суммы реализованных или приобретенных товаров и суммы НДС, не подлежащей вычету
Раздел 8организации, заявляющие налоговые вычетысведения из книги покупок
Раздел 9все, у кого возникает обязанность по исчислению НДСсведения из книги продаж
Раздел 10комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые получали счета-фактуры в интересах другого лицасведения из журнала учета полученных счетов-фактур по соответствующим операциям
Раздел 11комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица;сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур по соответствующим операциям
Раздел 12организации, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от него, которые выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налогасведения из соответствующих счетов-фактур

Пример заполнения основных разделов декларации вы можете найти в конце статьи.

Отчетность представлена — что дальше?

С 2015 года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки — расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние.

Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя. Информационная система ФНС сопоставляет сведения счетов-фактур контрагентов, выявляя «разрывы» цепочки НДС, то есть операции, по которым заявлен вычет, но налог не уплачен.

В случае их обнаружения компания получит требование о предоставлении пояснений, которое необходимо удовлетворить в кратчайшие сроки.

Игнорирование этих требований может привести к санкциям со стороны налоговой службы вплоть до блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Чтобы не допустить подобного, надежнее провести сверку со своими контрагентами еще до подачи декларации в налоговую инспекцию. Это можно сделать «вручную», связавшись с каждым из партнеров индивидуально. Но проще и надежнее воспользоваться сервисами, специально разработанными для этой цели, например, Контур.НДС+.

Пример заполнения декларации по НДС

декларация по НДСэлектронная отчетность

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/nds-2016-kak-zapolnit-i-kogda-podavat-deklaraciyu

Декларация по НДС в 2016 году

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Налоговая декларация по НДС 2016 бланк скачать бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 году — ссылка.

Источник: http://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Декларация по НДС в (бланк, образец заполнения)

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 — скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года — скачать.

— заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Новая декларация по НДС 2016 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ утверждена форма декларации по НДС — КНД 1151001. Налоговая декларация по НДС 2016 года сдается по итогам квартала. Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, кто и когда заполняет этот документ, и рассмотрим, как это сделать в 2016 году. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать образец заполнения декларации по НДС 2016 года, а также актуальный пустой бланк этого документа.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2016 году

В 2016 году сроки подачи декларации по НДС следующие:

  • за I квартал 2016 года — 25 апреля 2016 года;
  • за II квартал 2016 года — 25 июля 2016 года;
  • за III квартал 2016 года — 25 октября 2016 года;
  • за IV квартал 2016 года — 25 января 2017 года.

Способы сдачи декларации по НДС в 2016 году

Декларацию по НДС можно предоставлять:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

В случае не сдачи декларации высока вероятность блокировки банковского счета со стороны налоговой службы.

Структура декларации и плательщики НДС

На основании п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ, декларацию по НДС подают такие организации:

  • плательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • посредники, выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени (за исключением посредников, не являющихся плательщиками НДС и налоговыми агентами).

В документ включают данные из книги покупок и книги продаж, а также — сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (при осуществлении посреднической деятельности).

Декларация по НДС состоит из титульного листа и двенадцати разделов:

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ».

Приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы».

Приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)».

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)».

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок».

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ».

Разделы декларации, обязательные для заполнения всем

Все плательщики НДС в обязательном порядке должны заполнить и сдать:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Заполнение титульного листа

На той странице указывают такие данные (в соответствии с пунктом 3 Порядка заполнения декларации):

  • период, за который предоставляется декларация (проставляется код квартала и год);
  • сведения о лице, которое подает документ (наименование организации, КПП, ИНН и прочее);
  • сведения о том какая декларация по НДС подается (первичная, уточненная).

Остальные разделы декларации необходимо заполнять и подавать только в случае, если у организации были обороты, которые облагаются НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Раздел 1 заполняется с учетом раздела IV Порядка:

  • плательщиками НДС;
  • организациями и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) или освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.

Строка 010: указывается код ОКТМО.

Строка 020: указывается КБК по НДС по товарам, работам или услугам, которые реализуются на территории РФ.

Строка 030: указывается сумма начисленного НДС (на основании п. 5 статьи 173 НК РФ).

Строки 040–050: указываются итоговые значения из разделов 3–6 (просуммированные). При отсутствии налоговой базы и если налога к уплате нет, то в строке ставятся прочерки.

Строки 060–080: заполняются, только если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227». В остальных случаях ставится прочерк.

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 декларации заполняется:

  • налоговыми агентами по НДС;
  • ИП или организациями (если были только «агентские» операции по НДС в отчетном квартале, то в Разделе 1 ставятся прочерки).

Заполнение Раздела 3

Порядок заполнения данного раздела (включая приложения 1 и 2) декларации содержится в разделе VI Порядка.

Раздел 3 декларации заполняется:

  • плательщиками НДС, которые проводили операции, которые облагаются по любым ставкам НДС, за исключением ставки 0%.

Строки 010–040: указываются:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции с нулевым НДС (даже в случае если право на ее применение не подтверждено);
  • средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг.

Строка 070: прописывается сумма авансовых (или иных) платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: прописывается общая сумма, подлежащая восстановлению.

Строка 090: указывается сумма, которая подлежит восстановления в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: указывается сумма, подлежащая восстановлению по операциям по ставке 0%.

Строка 110: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3).

Строка 120: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма строк 010–090 последней графы).

Строки 120–180: указываются суммы налога, подлежащие вычету.

Строка 190: указывается общая сумма налога, которая подлежит вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: прописывается итоговая сумма налога к уплате за налоговый период (по разделу 3 декларации).

Строка 210: прописывается итоговая сумма налога к возмещению (по разделу 3 декларации).

Строка 220: прописывается общая сумма НДС, которая принимается к вычету по итогам квартала (сумма строк — 130, 150–170, 200, 210).

Строки 230–240: указывается сумма НДС к уплате (уменьшению) — значение строки 120 минус значение строки 220. При положительном результате итог заносится в строку 230, а при отрицательном — в строку 240.

Заполнение Разделов 4–6

Принцип заполнения этого раздела содержится в разделах IX, X, XI Порядка.

Разделы 4–6 декларации заполняются:

  • плательщиками НДС, которые проводили экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (на основании пункта 1, статьи 164 НК РФ).

Таким образом, разделы 4–6 заполняется только в том случае, если в налоговом периоде проводились операции, облагаемые по нулевой ставке. Если таких операций не было, то раздел заполнять нет необходимости.

Заполнение Раздела 7

Согласно пункту 44 Порядка, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые проводили операции:

  • освобожденные от обложения НДС (статья 149 НК РФ);
  • не признаваемые объектом обложения НДС (пункт 2, статьи 149 НК РФ);
  • по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.

Кроме того, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые (на основании пункта 13, статьи 167 НК РФ):

  • получили суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, с длительностью производственного цикла более шести месяцев.

Данный раздел заполняется компаниями, если в налоговом периоде были проведены операции, которые не облагаются НДС (была получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468).

Коды операций содержатся в Приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Разделов 8–9

Порядок заполнения Разделов 8–9 описан в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Раздел 8 заполняется, кроме тех, кто вправе применять вычеты по НДС (пункт 45 Порядка):

  • плательщиками НДС;
  • налоговыми агентами по НДС.

Раздел 9 заполняется лицами, у которых есть обязанность по исчислению НДС (пункт 47 Порядка):

  • плательщиками НДС;
  • налоговыми агентами по НДС.

Раздел 8 заполняется сведениями из книги покупок, из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Раздел 9 заполняется сведениями из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу (отчетного периода). Раздел заполняется по налоговым агентам (компаниям-налогоплательщикам).

Заполнение Разделов 10–11

Детальное описание порядка заполнения Разделов 10 и 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.

Раздел 10 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

  • выставили счета-фактуры по договорам комиссии (агентским договорам и транспортной экспедиции) при ведении деятельности в интересах третьего лица (пункт 49 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из первой части «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Раздел 11 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

  • получили счета-фактуры при ведении вышеуказанной деятельности в интересах третьего лица (пункт 50 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из второй части «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Таким образом, Разделы 10 и 11 заполняются агентами, экспедиторами, комиссионерами и застройщиками (на основании пункта 1, статьи 801 ГК РФ).

Заполнение Раздела 12

Раздел 12 декларации по НДС заполняется:

  • плательщиками НДС, которые освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС;
  • организациями и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в адрес покупателя;
  • плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в отношении работ, товаров или услуг, реализация которых не облагается НДС (пункт 51 Порядка).

Уточненная декларация по НДС в 2016 году

Уточненная декларация по НДС подается, если была допущена ошибка в ранее поданной декларации, которая привела к занижению суммы налога или при некорректно отраженных в документе данных.

Уточненную декларацию с правильными сведениями нужно предоставить в срок. Если такая декларация будет подана позже, то перед подачей исправленной версии нужно будет заплатить пеню. В этом случае штрафа за неуплаченный налог не будет.

Обратите внимание, что если подается уточненная декларация по НДС, то на титульном листе обязательно указывается номер корректировки (пункт 19 Порядка).

Скачать бланк декларации по НДС 2016 года

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения декларации по НДС 2016 года и бланк этого документа.

Источник: http://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.