+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Содержание

Срок подачи декларации ндс за 2 квартал

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ , налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру . Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур . При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2018 году

Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году

В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12 -ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка – 070 – полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка – 080 – сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка – 118 – общая сумму налога.

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка – 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка – 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка – 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка – 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка – 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Кбк для оплаты ндс в 2018 году

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:

Налог 182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):

Налог 182 1 04 01000 01 1000 110

Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):

Налог 153 1 04 01000 01 1000 110

Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.
  • Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

    Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.
  • Источник: http://urist-maxsite.ru/page/srok-podachi-deklaracii-nds-za-2-kvartal

    Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

    В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

    В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

    Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

    • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
    • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

    Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

    Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

    Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

    Внимание! Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

    Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

    В каком случае нельзя подать единую декларацию?

    Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

    • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

    В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

    • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
    • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

    бухпроффи

    Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

    Сроки предоставления отчета

    Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

    В 2018 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

    • За 1 квартал до 20 апреля 2018.
    • За 2 квартал до 20 июля 2018 года.
    • За 3 кв. – до 20 октября 2018 г.;
    • За 4 кв. и по годовым налогам — до 22 января 2018 г.

    Куда предоставляется декларация

    Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

    Способы подачи единой налоговой декларации

    Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

    • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
    • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
    • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

    бухпроффи

    Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

    В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

    Титульный лист

    Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

    Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

    С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

    После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

    • В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
    • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

    бухпроффи

    Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

    Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

    После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

    На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

    Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

    На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

    После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

    бухпроффи

    Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

    В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

    А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

    • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
    • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

    Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

    После таблицы записывается контактный телефон.

    Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

    Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

    Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

    • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
    • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
    • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

    Второй лист

    Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

    Здесь записываются:

    • Полностью Ф.И.О.;
    • День рождения;
    • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
    • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
    • Сведения о документе, подтверждающем личность;
    • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

    Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

    Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

    Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

    За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

    Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

    Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

    Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

    Не позднее 25 июля 2018 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 2 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

    Кто и как сдает декларацию по НДС

    Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которым получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

    Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

    Куда и в какие сроки сдаем декларацию

    Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 2 квартал — 25 июля.

    Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

    Ответственность за несдачу декларации

    При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

    То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

    Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, суды поддерживают ее.

    Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

    Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

    Скачайте бланк новой декларации по НДС 2018 года

    Вычеты в декларации

    Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

    Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные. 

    Из каких разделов состоит декларация

    Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

    Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

    Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

    Заполнение декларации:

    • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
    • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
    • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
    • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
    • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
    • 8 раздел — это данные книги покупок;
    • 9 раздел — данные книги продаж;
    • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
    • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
    • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

    Инструкция по заполнению

    Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” – это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

    • “Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
    • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
    • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

    На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период – “22” для 2 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

    В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

    В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

    Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 2 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

    Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

    Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

    Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

    Квартальная отчетность по НДС ф.300.00 за 2 квартал 2018 года

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

    У бухгалтера жизнь делится на кварталы. И самая «бурная» деятельность начинается по окончании очередного квартала. Так как это период сдачи отчетности в налоговые органы, в органы статистики и Национального банка.

    Одним из налоговых отчетов, по которому всегда много вопросов и недопонимания, – это отчетность по НДС.

    Что такое НДС

    Налог на добавленную стоимость – это налог, который составляет часть стоимости товара. НДС включается в стоимость на каждой стадии процесса производства товара, работ или услуги. ТОО, ИП или другое юридическое лицо после продажи товара, оказания услуг или выполнения работ, уплачивают НДС в бюджет государства.

    Кто платит НДС

    Плательщиками НДС являются лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС:

    • индивидуальные предприниматели
    • лица, занимающиеся частной практикой
    • юридические лица – резиденты
    • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения

    Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС можно в добровольном и обязательном порядке. Если оборот предприятия составляет более 30 000 МРП (в 2018 году – 72 150 000 тенге) в течение года, тогда нужно в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. В остальных случаях – регистрация в добровольном порядке.

    Имейте в виду, что в размер оборота при постановке на учет включается:

    • оборот по реализации товаров, работ, услуг
    • оборот в виде остатков товаров
    • оборот по приобретению работ, услуг от нерезидентов

    Для регистрации в качестве плательщика НДС нужно подать заявление в налоговые органы. При обязательной регистрации заявление подается в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения оборота. Плательщиком НДС становятся со дня подачи заявления.

    Плательщиками НДС также являются лица, импортирующие товары на территорию РК.

    Ответственность

    При нарушении срока подачи заявления на постановку в качестве плательщика НДС – ИП и ТОО обязаны будут заплатить штраф в размере 50 МРП – в 2018 году 120 250 тенге.

    В случае, когда НДС рассчитан некорректно, сумма НДС занижена и, соответственно, уплачено меньше, чем должно быть на самом деле – физические лица, ТОО и ИП будут обязаны не только сделать перерасчет и доплатить, но и уплатить штраф 10 МРП (в 2018 году 24 050 тенге) или 15% – 50% от суммы доначислений.

    За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25 – 75 МРП (60 125 тенге – 180 375 тенге) при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

    Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15 – 70 МРП (36 075 тенге – 168 350 тенге) при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

    Пример:

    ИП, неплательщик НДС. С 2017 года ИП стал получать услуги, оказанные нерезидентом. В среднем сумма услуг за 2017 год в тенге составила 12 000 000. За данные услуги уплачивает НДС.

    ИП ежемесячно проверяет свой оборот на его превышение – стал он плательщиком НДС или нет. В сентябре 2017 года ИП посчитал оборот своих продаж за 2017 год, который составил 60 300 000 тенге. ИП делает вывод, что он не превысил предел оборота и не встал на учет по НДС в 2017 году.

    В январе 2018 года пришло уведомление о превышении оборота в 30 000 МРП и о постановке на учет по НДС.

    Почему так произошло?

    ВЫВОД: В Налоговом кодексе прописано, что в расчет оборота для определения предела в 30 000 МРП нужно включать не только свои продажи, но и оборот по приобретению работ и услуг от нерезидента.

    Таким образом, приобретённые услуги от нерезидента предпринимателем на конец третьего квартала составили порядка 12 000 000 тенге. Общий оборот на конец 3 квартала составил 72 300 000 тенге (60 300 000 + 12 000 000), что превышает установленный предел.

    Из-за некорректного расчета оборота для постановки на учёт по НДС, ИП грозит:

    1.    Штраф 120 250 тенге за просрочку подачи заявления

    2.    Штраф 72 150 тенге за непредставление отчетности по НДС

    3.    Пени за просрочку уплаты НДС

    В общем ИП уплатит в бюджет порядка 200 000 тенге

    По какой ставке рассчитать НДС

    Существует две ставки НДС – 12% и 0%. Каждая ставка применяется к обороту.

    12% применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту (при импорте товара, работ, услуг), а 0% применяется к облагаемому обороту при экспорте товара и государственной регистрации.

    При импорте товара главную роль играет правильное определение места реализации товара. Так как от места реализации зависит, будете вы платить НДС или нет. Если место реализации товаров, работ и услуг – территория Казахстана – оборот облагается НДС, если территория других стран – такой оборот НДС не облагается.

    Как определить место реализации товаров

    Порядок определения места реализации товаров регламентирован Налоговым кодексом. Стоит обратить внимание на то, что порядок определения места реализации разный – в зависимости от того, с какой страны импорт.

    При импорте местом реализации будет Казахстан если:

    • для товаров (с любой страны):
    • при перевозке – началом транспортировки товаров является Республика Казахстан;
    • в остальных случаях – товар передается получателю на территории Республики Казахстан.

    При импорте работ и услуг с третьих стран местом реализации будет Казахстан, если:

    • работы и услуги связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РК;
    • монтаж, сборка, ремонт и техобслуживание – оказанные на территории РК;
    • услуги в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта фактически оказаны на территории Республики Казахстан;
    • покупатель ИП или ТОО работает на территории РК (оказывает услуги связи, услуги по предоставлению персонала и другие).

    При импорте работ и услуг из стран ЕАЭС, местом реализации признается ЕАЭС:

    • работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории ЕАЭС (в том числе услуги по аренде);
    • работы, услуги связаны с воздушными и морскими судами, железнодорожным транспортом, грузовыми контейнерами и другим движимым имуществом;
    • услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории ЕАЭС;
    • услуги по аренде, предоставлению в пользование транспортных средств на территории ЕАЭС

    Когда платить НДС

    Отчетным периодом для уплаты НДС является квартал. Уплачивать НДС нужно до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В случае, когда 25 число выпадает на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

    Пример:

    25 августа 2018 года – это суббота, значит, последний день уплаты НДС за 2 квартал 2018 года с учетом переноса будет понедельник – 27 августа 2018 г.

    Какой отчет сдавать по НДС

    Плательщики НДС сдают налоговую отчетность по форме 300.00.

    Одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации.

    Имейте в виду, что выписка счетов-фактур НЕ требуется только в случае:

    • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг, Pos-терминалы.
    • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
    • осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
    • оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
    • безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
    • оказания финансовых услуг

    При составлении декларации важно корректно рассчитать все цифры и безошибочно заполнить отчет. Так как если в отчете будет занижена сумма НДС к уплате, то вам придется заплатить штраф в размере 15% – 50% от суммы уменьшения.

    Когда сдавать отчетность

    Отчетным периодом для сдачи отчетности по НДС является квартал. Срок сдачи НДС – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. За 2 квартал 2018 года отчет нужно сдать до 15 августа 2018 года.

    Кто НЕ платит НДС

    Государственные учреждения, структурные подразделения предприятий, плательщики налога на игорный бизнес и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, НЕ платят налог на добавленную стоимость.

    Помощник в сдаче корректной отчетности

    Таблица в формате Excel полностью дублирует декларацию. В ней прописаны все переходящие ссылки, которые заполняют декларацию автоматически при заполнении отдельных приложений по каждой строке. В приложениях четко прописано, какие суммы включать в ту или иную строку. Автоматическое заполнение позволит избежать ошибок при составлении и сэкономит время заполнения.

    Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel 

    Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel при раздельном методе учета

    1.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года
    2.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года по раздельному методу отнесения НДС в зачет

    Источник: https://uchet.kz/week/kvartalnaya-otchetnost-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda/

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 г

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

    Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):

    • организации и ИП на ОСН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
    • организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

    Куда сдавать декларацию по НДС

    Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

    • по месту нахождения организации;
    • по месту жительства ИП.

    Декларация по НДС: сроки

    Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

    Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

    Способ представления декларации по НДС

    Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.

    Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

    Декларация по НДС: бланк

    Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс.

    Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

    В каком составе подавать декларацию по ндс

    В состав декларации обязательно включается титульный лист.

    Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.

    Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из отдельного материала.

    Порядок заполнения декларации по НДС

    Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:

    1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок)).
    2. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 16.2 Порядка)
    3. Стоимостные показатели в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 15 Порядка).
    4. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (п. 19 Порядка).

    Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

    Код в декларации по НДС

    Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

    Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду
    За I квартал21
    За II квартал22
    За III квартал23
    За IV квартал24
    За I квартал при реорганизации/ликвидации организации51
    За II квартал при реорганизации/ликвидации организации54
    За III квартал при реорганизации/ликвидации организации55
    За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации56

    Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.

    Проверка декларации по НДС

    Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@).

    Также будет полезно ознакомиться с наиболее распространенными ошибками, допускаемыми плательщиками при заполнении декларации. Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.

    Кроме того, налоговиками разработан алгоритм проверки указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.

    Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

    При подаче уточненки за 2 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

    Источник: http://GlavKniga.ru/timeline/o_7_957

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: форма, образец заполнения

    Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

    Отчетность по НДС сдает большинство организаций. Бухгалтеры считают ее одной из самых сложных в расчетах и заполнении. Чтобы не ошибиться и сдать оформленную без ошибок декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года вовремя, читайте нашу статью и скачивайте актуальную форму.

    Как и прежде, декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Отчитаться по налогу потребуется и тем неплательщикам НДС (например, компании на УСН или ЕНВД), которые выставили покупателю во 2 квартале 2018 года счета-фактуры с выделенной суммой налога или импортировали товары (см. также, пример декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года).

    Форма и формат сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    В форму декларации по НДС за 2 квартал 2018 года с прошлого отчетного периода не внесено никаких изменений. Она сдается в формате, который был утвержден приказом ФНС от 26.12.16 № ММВ-7-3/696@.

     Форма декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

     Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

    Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

    Чтобы не нарушить сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, ее нужно отправить в налоговую до 25 июля 2018 года. Проверьте электронный формат вашего документа. ФНС часто обновляет протоколы передачи данных. Если они устарели, инспекция может не получить отчетность и начислит вам штраф за несвоевременную сдачу.

    Сроки сдачи декларации по НДС за 2018 год

    Отчетный периодКрайний срок сдачи
    1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
    2 квартал 2018 г.25 июля 2018 г.
    3 квартал 2018 г.25 октября 2018 г.
    4 квартал 2018 г.25 января 2019 г.

    Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

     Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

     Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

    Ваши коллеги читают:

    Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года

    В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех раделы: титульный лист и раздел 1.

    Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

    • номер корректировки – если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
    • налоговый период (код) – для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
    • отчетный год – в этом поле обязательно укажите текущий год.

    Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2018 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

    Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.

    Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки.

    Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате.

    В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.

    Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, смотрите в таблице ниже.

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51858-deklaratsiya-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda-forma-obrazets-zapolneniya

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.