+7(499)495-49-41

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: срок сдачи и заполнение формы

Содержание

Сроки сдачи декларации по ндс за 1 квартал 2018 года – все о налогах

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: срок сдачи и заполнение формы

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

  • НДС – 25 числа квартально.
  • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
  • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Источник:

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Положения п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ гласят, что перед налоговиками в срок до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца должны отчитаться следующие субъекты:

  • налогоплательщики;
  • налоговые агенты, вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками и применяют ли право на освобождение от уплаты налога;
  • организации и ИП, которые не являются налогоплательщиками или пользуются освобождением от уплаты налога, а также хозсубъекты, осуществляющие деятельность по реализации товаров, не облагаемых НДС, в тех случаях, когда ими в адрес покупателя выставлен счет-фактура.

Срок для сдачи НДС за 1 квартал 2018 года для таких организаций — 25 апреля 2018 года.

Важно знать, что, если срок подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, дата отправки переносится на ближайший рабочий день, следующий за нерабочими днями. Эта норма установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

25 апреля — это рабочий день, поэтому дата сдачи отчета за 1 квартал 2018 года не переносится.

Кто еще отчитывается по НДС и в какие сроки?

Согласно требованиям действующего законодательства, наряду с налогоплательщиками отчитаться по НДС перед налоговыми органами обязаны:

  1. Организации, которые не являются налогоплательщиками и организации, освобожденные от уплаты налога и не выступающие в роли налогового агента, обязаны представить в налоговую службу журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, если они действуют в интересах комитентов и принципалов, а также выступают в качестве застройщика или получают и выставляют счета-фактуры в рамках договоров транспортной экспедиции. Указанный отчет представляется в срок до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Таким образом, за 1 квартал 2018 года указанные лица обязаны представить отчет в налоговую не позднее 20 апреля 2018 года. Данная обязанность зафиксирована в ст. 174 НК РФ. Журнал учета подается посредством телекоммуникационных каналов связи.
  2. Лица, осуществляющие ввоз импортного товара на территорию РФ, уплачивают НДС и отчитываются перед налоговиками в соответствии с порядком, установленным Договором о ЕАЭС от 29.05.2014. Так, п. 20 Приложения № 18 к указанному договору устанавливает, что декларация по косвенным налогам представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты на учет. Таким образом, сроки сдачи отчета в 1-м квартале 2018 года следующие: 22 января за декабрь 2017 года, 20 февраля за январь, 20 марта за февраль и 20 апреля за март 2018 года. Подается отчет по форме, установленной в соответствии с приказом ФНС «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения» от 27.09.2017 № СА-7-3/[email protected]

Санкции за непредставление декларации

В случае непредставления декларации по НДС предприятию, а в некоторых случаях и сотруднику предприятия вменяются налоговые и административные санкции.

Налоговые органы за несоблюдение сроков отправки отчета наказывают на основании норм, содержащихся в ст. 119 НК РФ.

Указанной статьей предусмотрен штраф. Его величина составляет 5% от суммы налога к доплате по представленной декларации за каждый месяц просрочки, в том числе неполный.

Наибольшая величина штрафа составляет 30% от суммы неуплаченного налога, наименьшая — 1000 руб. Если организация опоздает с подачей нулевой декларации по НДС, она будет оштрафована на 1000 руб.

Также в числе налоговых санкций блокировка средств на расчетном счете. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ указанные меры налоговики вправе предпринять в случае опоздания декларации более чем на 10 дней.

Эта мера наказания может весьма серьезно отразиться на финансовом результате, так как она парализует деятельность организации и снижает уровень оборачиваемости денежных средств.

У организации могут быть смягчающие обстоятельства для снижения суммы штрафа. В случае если опоздание отчета связано с болезнью ответственного лица или чрезвычайным происшествием, налоговый инспектор вправе не наказывать нарушителей, а только вынести предупреждение или снизить размер штрафа.

При этом инспектор оформляет акт о проведении камеральной проверки, а затем выносит решение, на основании которого производится приостановление операций по расчетным счетам или назначение штрафа.

Административная ответственность подразумевает штраф. Его величина варьируется от 300 до 500 руб.

Источник: http://nalogmak.ru/bankrotstvo/sroki-sdachi-deklaratsii-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda-vse-o-nalogah.html

Как грамотно рассчитать НДС за 3 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: срок сдачи и заполнение формы

Начинающим предпринимателям часто бывает необходимо разобраться с вопросом правильного оформления налога на добавленную стоимость, или НДС, так как это важная часть в работе любой фирмы.

Впервые налог на добавленную стоимость был разработан и внедрен во Франции в 1958 году и показал свою отличную эффективность в регулировании вопроса налогообложения предпринимателей, предоставляющих населению какие-либо услуги или товары.

Он необходим для решения государством таких важнейших задач, как:

  • Оптимизация налоговой системы, позволяющая избежать многократного сбора налога с одного и того же товара или услуги, представленной на рынке. Так как производство современных товаров состоит из целой цепочки сложных технологических процессов, отсутствие НДС могло бы очень сильно увеличивать налоговую нагрузку на производителей и предпринимателей.
  • Налог на добавочную стоимость минимизирует риски того, что налогоплательщики смогут уклониться от уплаты налога за реализацию своего товара или услуги. Ведь даже если кому-то удастся найти теневую схему и обойти государство, то его товар в последующем с большой долей вероятности будет перепродаваться и там с него все равно возьмут налог, от чего выигрывает государство.
  • Также НДС эффективно помогает увеличивать конкурентоспособность своей национальной продукции, идущей на экспорт в другие страны.

Общие правила в оформлении декларации

Все предприниматели как малого, так и среднего бизнеса, которые являются плательщиками налога на добавочную стоимость, обязаны при заполнении декларации НДС следовать определенным правилам, которые устанавливаются специальными требованиями Федерального законодательства.

Скачать бланк и правильно все оформить сейчас не составляет особого труда, но нужно быть внимательным и аккуратным.

Основной информацией, которая должна присутствовать в документе, является:

  • Полный перечень личных данных и контактов предпринимателя. Сюда входит: ИНН, имя, фамилия и отчество, контактный телефон;
  • В необходимых местах должна быт проставлена кодировка, к примеру, код типа предпринимательской деятельности, которой занимается фирма;
  • В документе должна быть указана дата, когда он подавался в необходимый государственный орган, а также личная подпись предпринимателя;
  • Все указанные данные заверяются печатью.

Если оформляется нулевая декларация за 2 отчетный квартал, то ей соответствует кодировка «23», когда речь идет о подаче последней декларации на НДС, то третьему кварталу соответствует код «55».

Стоит отметить, что этот документ, особенно когда речь идет о нулевой декларации, обязан заполнять либо непосредственно владелец бизнеса, либо его официальный представитель. Каждая страница документа должна иметь подпись предпринимателя либо представляющего его лица.

Пример заполнения декларации по НДС:

Кто и куда должен отнести

Сдавать декларацию о налоге на добавочную стоимость обязан фактически каждый предприниматель и организация, за исключением тех, которые освобождены от уплаты НДС по соответствующей статье НК РФ (ст. 145), а также предприниматели и фирмы, работающие в особом спецрежиме.

Также декларацию об НДС обязаны сдать все организации и предприниматели, которые занимались за прошедший квартал следующей деятельностью (выполняли функции налоговых агентов):

  • Покупали на территории Российской Федерации какие-либо товары или услуги, которые были произведены иностранными предпринимателями, которые не состояли на учете в ИФНС РФ;
  • Были посредниками при продаже товаров и услуг, производимых иностранными предпринимателями или организациями, которые не числились на учете в ИФНС России;
  • Осуществляли продажу конфискованного по соответствующему решению суда имуществу;
  • Выполняли операции с имуществом, принадлежащим государству или муниципалитету, к примеру, приобретали или арендовали его;
  • Также платить НДС за 3 квартал 2018 года придется даже спецрежимникам (по ст. 145 НК РФ), если они вставляли за указанный квартал счета-фактуры, где была выделена некоторая сумма НДС.

Сам же документ подается в инспекцию Федеральной налоговой службы России по месту, где предприниматель становился на учет. Делается это либо через спецоператора или просто через соответствующий сайт ФНС РФ.

Нововведения в правилах

Если говорить об оформлении НДС за 3 квартал 2018 года, то можно отметить некоторые изменения по отношения к предыдущим периодам. Начнем с того, что срок сдачи декларации – не позже 25 октября 2018 года.

Если не успеть вовремя, то можно получит от налоговиков штраф, который, как и раньше, будет составлять 5% от суммы налога, который следовало уплатить за каждый месяц.

Главным изменением в рассматриваемом периоде оформления декларации можно назвать установление новых кодов операций по НДС, в соответствии с приказом ФНС от 14 марта 2018 года. Эти коды необходимо указывать в книге покупок, продаж, а также журнале, где ведется учет счетов-фактур.

Если заполнить документ старыми кодами, представители налоговой будут вынуждены обратиться к предпринимателю за объяснениями. Кстати, перечень упомянутых кодов немного сократился – теперь их 24, а не 26.

Еще одним полезным новшеством является упрощение вычета «входящего» НДС. Теперь эту операцию можно осуществить даже до того, как будут собраны все документы, дающие право на применение нулевой ставки.

Это нововведение ни в коей мере не касается предприятий, которые занимаются экспортом какого-либо сырья, будь то дерево, минералы или химическая продукция.

Некоторые изменения коснулись также и счетов-фактур. Они относятся к тем предприятиям, которые ведут дела со странами, входящими в Евразийский экономический союз.

Изменения следующие: на товары, которые не подлежат налогообложению, больше не надо оформлять счета-фактуры, а для тех товаров, где такие счета нужны, теперь добавлен новый реквизит – код типа товара, определенный в соответствии с Товарной номенклатурой.

Сроки сдачи отчётов по НДС за 3 квартал 2018 года

В 2018 году предпринимателям понадобиться сдать 6 следующих отчетов: как работодателям — 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, 6-НДФЛ, как плательщикам НДС – соответствующую декларацию, как плательщикам ЕНВД – декларацию по ЕНВД.

Декларация по НДС за третий квартал рассматриваемого года подается в электронной форме с установленным сроком до 25 октября. Ее необходимо сдать независимо от количества числящихся на предприятии работников. Сдается она в электронном виде, в качестве исключения здесь можно отметить только налоговых агентов, которые являются неплательщиками НДС.

Предприниматели, к которым применяется спецрежим или же они освобождены от налога на добавленную стоимость по соответствующему закону НК РФ (статья 145), могут подавать документацию в бумажном виде.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Если же налоговый агент выступает в качестве посредника, выставляющего счет-фактуры в интересах других субъектов, то он теряет возможность подавать декларацию в бумажном виде.

Что касается вопроса, какой ОКВЭД указывать при оформлении деклараций, то здесь нужно руководствоваться советами самой налоговой, которая сообщает эту информацию в каждом новом квартале.

Как нельзя заполнять

Так как в 3-м квартале 2018 года введены новые налоговые коды, то возможна некоторая неразбериха и путаница с их использованием.

Вот некоторые рекомендации по грамотному оформлению деклараций по несколько измененным правилам:

  • Когда происходит реализация товара покупателям на общем режиме, поставщики часто ставят в книге продаж код «26», но это неверно. Данный код отображает тот факт, что покупатель является физлицом или находится на спецрежиме по соответствующему законодательству. Если же указать код «26» для покупателя на общем режиме, то в налоговой инспекции возникнет нестыковка и предпринимателю придется объясняться;
  • Если предприниматель является поставщиком товара или услуг, он не должен указывать в своей книге покупок код «02», так как он вносит путаницу в документацию. Этот код используют только в книгах продаж в случае, если поставщик получил аванс. А вот чтобы заявить о вычете из аванса, в книге покупок необходимо проставлять код «22». Только так в налоговой могут четко определить – была ли поставщиком произведена оплата НДС с аванса;
  • Счета-фактуры одного поставщика нельзя объединять воедино. Это делают многие предприниматели по причине удобства, но это вызовет у налоговой непонимание и они потребуют от человека дополнительных объяснений. Например, покупатель получил 4 счета-фактуры, но оформил их как один на сумму, составляющую общую стоимость 4 счетов-фактур. Но в это же время поставщик, с которым он имел дело, оформлял отдельно 4 счета-фактуры, а не один. Последнего в перечне его счетов-фактур просто не существует. Налоговая увидит эту нестыковку и будет требовать объяснений;
  • Если предприниматель является покупателем в какой-либо сделке, не стоит отражать счет-фактуру на уменьшение в своей книге покупок. Это неправильно, так как может вызвать нестыковки между книгой покупок покупателя и книгой продаж поставщика. По итогу налоговая инспекция обратится с претензиями к обеим сторонам, участвовавшим в сделке;
  • Также не стоит показывать общие итоги по корректировочным счетам-фактурам, это также может вызвать несогласие в документации поставщика и покупателя и, соответственно, повышенный интерес налоговой.

Штраф за опоздание

Если декларация не подана в налоговую инспекцию в течении установленного для этого срока (25 октября 2018 года), то предпринимателю придется уплатить за такой проступок штраф. Его размер равен 5% от неуплаченной суммы за каждый полный либо неполный месяц. Но есть и верхний предел размера штрафа – он не может превышать 30%.

Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей, ее придется уплатить в любом случае даже за самую малую задержку. Помните также, что платежное поручение по НДС может пройти в банке только в случае его полностью правильного заполнения, иначе его заблокируют, что может стать причиной просрочки.

Чтобы не допустить подобного, можно просто просмотреть образец заполнения и уделить этому вопросу достаточное количество внимания.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nds-za-3-kvartal-2016-goda/

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: срок сдачи и заполнение формы

Апреле для бухгалтерии – разгар отчетной кампании 2018 года. В статье расскажем о сроках сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, в которые следует отправить форму, чтобы у налоговиков не было претензий, а у компаний лишних расходов.

Налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ). По завершении налогоплательщики сдают декларацию.

Срок сдачи электронной декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Для электронной отчетности есть единый срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца после окончания налогового периода (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если  этот день приходится на праздник или выходной (то есть нерабочий день), то отчетность без штрафов можно сдать и в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

См. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году 

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года –  не позднее 25 апреля. Это вторник, поэтому срок не переносится. То есть у компании будет 25 дней (с 1 по 25 апреля), чтобы представить отчетность. Затягивать со сдачей не стоит.

Заранее (например, в конце марта) налоговики не примут отчетность. Ведь к тому времени налоговый период еще не закончился. Поэтому, даже если организация предполагает, что у нее больше не будет операций, которые облагаются НДС, то все равно декларацию по налогу стоит сдавать только в апреле.

Электронную декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года нужно оправить не позднее 25 апреля. Время отправки исправить нельзя – его фиксирует оператор связи. Если отправить декларацию 26 апреля, инспекторы посчитают отчетность сданной позже срока. 

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на бумаге

Налоговый кодекс не разграничивает сроки сдачи декларации в зависимости от формы сдачи. Даже если компания сдает отчет на бумаге, уложиться надо в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года на бумаге – 25 апреля.

Исключений для нулевой декларации тоже нет. За 1 квартал ее нужно сдать не позднее 25 апреля. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и “нулевку” надо подать через интернет по ТКС.

Если нарушить срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Кодекс предусматривает санкции, если отчетность по НДС не представлена отчетность или сдана, но с опозданием. Размер штрафа – 5 % от суммы, которую компания по декларации не заплатила в срок, за каждый полный или неполный месяц, который прошел с крайнего дня сдачи декларации, и до дня, когда компания ее фактически отправила (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кодекс ограничивает предельные значения штрафа. Минимальный штраф, который выпишут налоговики организации, – 1000 рублей.

То есть, если компания вовремя перечислила налог, а декларацию сдала после 25-го числа, то ее оштрафуют на 1000 рублей.

Но максимальный штраф не может превышать 30 % от не уплаченной в срок суммы налога по опоздавшей декларации. Если опоздать с нулевой отчетностью, то налоговики выпишут штраф в 1000 рублей.

У компании есть возможность снизить штраф. Инспекторы уменьшат сумму минимум в два раза, если будет хоть одно из смягчающих обстоятельств (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Например, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые и т.д. (ст. 112 НК РФ).

Если штраф не снизит инспекция или УФНС, можно обратиться в суд (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2013 №  А05-204/2013).

Расчет штрафа за опоздание с декларацией

Компания сдала декларацию за 1 квартал 2018 года вместо 25 апреля 2 мая 2018 года. Просрочка составила 7 дней, то есть неполный месяц.

По декларации налог за 1 квартал составил 450 000 рублей. То есть не позднее 25 апреля компания должна была заплатить 150 000 рублей (450 000 руб. : 3 мес.). Но фактически перечислила деньги в бюджет только 4 мая. Штраф составит 7 500 руб. (150 000 руб. × 5% × 1 мес.)

Оштрафовать могут не только компанию, но и должностное лицо. В этом случае штраф будет меньше и составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Причем оштрафовать могут одновременно и компанию, и ее руководителя.

Срок сдачи уточненной декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Если компания обнаружила в декларации ошибку, ее нужно исправить. Причем если неточность привела к тому, что организация заплатила в бюджет меньшую сумму налога, то уточненку нужно сдать обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки фирма переплатила налог, то исправление сданного отчета – это ее право, а не обязанность.

Уточненку нужно подать как можно скорее. Если из-за ошибки получился меньший налог, то чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно рассчитать пени и заплатить их в бюджет вместе с недоимкой (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). И только после этого сдавать уточненку.

Если же ошибку нашли налоговики и прислали требование, то сдать исправленную отчетность надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Иначе инспекторы оштрафуют компанию на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто должен сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Лица, которые представляют декларацию по НДС, указаны в статьях 174 и 174.1 НК РФ. Обязаны составлять такую отчетность организации и предприниматели, если являются:

  1. налогоплательщиками НДС (в том числе посредниками);
  2. налоговыми агентами по НДС.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года требуется представить и организациям, которые не платят налог, но составляли по просьбе покупателя или заказчика счета-фактуры и выделяли в них налог. 

Как и любую отчетность, декларацию по НДС можно представить в двух видах: электронно или на бумаге. Но у НДС есть особенности. Не все компании вправе выбирать форму сдачи отчетности.

От некоторых налогоплательщиков НК РФ требует представлять декларации только через спецоператора электронной связи. Причем неважно, какая среднесписочная численность.

Если такие организации представят документ на бумаге, налоговые инспекторы посчитают его непредставленным (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Итак, сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года нужно только через спецоператора, если выполняется одно из условий:

  • организация является налогоплательщиком НДС (в том числе налоговым агентом);
  • организация на спецрежиме выдала контрагенту счет-фактуру и выделила в нем сумму налога;
  • организация освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру.

Отчет на бумаге вправе сдавать налоговые агенты, которые сами не платят НДС (например, находятся на спецрежиме или не платят налог по статье 145 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51712-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda

Бланк декларации по НДС за 1 квартал — заполнение и срок сдачи

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: срок сдачи и заполнение формы

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года должна быть предоставлена налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сдать отчет на бумаге могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты НДС по подп.

2 п. 5 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Срок сдачи НДС за 1 квартал — 25-е число месяца, следующего за окончанием квартала, то есть 25 апреля 2018 года.

Формуляр содержит 12 разделов, но заполнить и предоставить в инспекцию нужно только те, по которым в отчетном периоде были соответствующие операции. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 1 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Для удобства все данные представлены в таблице:

Налогоплательщик — организация или ИП

Титульный лист, раздел 1, раздел 3, разделы 8–9 (сведения из книги покупок и книги продаж)

Приложения к разделу 3 и другие листы сдаются, только если были соответствующие операции

Титульный лист, раздел 2, разделы 10, 11

Если была только деятельность налогового агента, в разделе 1 ставятся прочерки

Титульный лист, раздел 1, разделы 3, 4, 5, 6, разделы 8–9

Все разделы, кроме титульного листа и суммы налога к уплате/возмещению, предоставляются при наличии облагаемых операций.

Не является налогоплательщиком, но выставил счет-фактуру с выделенным НДС

Титульный лист, раздел 1, раздел 12

Для тех, кто применяет спецрежимы или освобожден от уплаты НДС

Осуществлял только операции, не облагаемые НДС

Титульный лист, раздел 1, раздел 7

В разделе 1 ставятся прочерки

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Рассмотрим заполнение отдельных листов декларации на примере.

ООО «Березка» зарегистрировано в Москве. Основной вид деятельности — прочая оптовая торговля, ОКВЭД 46.73.6.

В 1 квартале 2018 года была получена выручка от реализации по договору с ООО «Клен» в сумме 2 360 000 руб., в том числе НДС 18% — 360 000 руб.

Был оплачен и оприходован товар от ООО «Сосна» на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Также уплачена арендная плата по договору с ООО «Цитадель» в сумме 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. Кроме того ООО «Березка» внесло предоплату за материалы по счету в сумме 236 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб.

Товар еще не получен, авансовый счет-фактура на 31.03.2018 отсутствует.

Бухгалтер ООО «Березка» заполнил листы декларации по НДС за 1 квартал 2018 года в следующем порядке:

Рассмотрим порядок заполнения каждого листа более детально.

1. Титульный лист

Титульник бухгалтер заполнил в соответствии с учредительными документами ООО «Березка». При заполнении формуляра за 1 квартал бухгалтер указал следующие коды:

  • код налогового периода и отчетный год — 21 и 2018;
  • код по месту нахождения (учета) — 214, для российских организаций;
  • код налогового органа — по месту учета ООО «Березка».

А также проверил актуальность телефона и данных лица, подписывающего документ.

2. Разделы 8, 9 и 3

В раздел 8 бухгалтер перенес сведения из книги покупок. В раздел 9 — данные из книги продаж.

Дальше заполнил раздел 3 декларации.

По строке 010 отобразил сумму выручки без НДС — 2 000 000 руб. и сумму исчисленного НДС по ставке 18% — 360 000 руб.

В декларации это выглядит так:

На следующем листе внес сведения о налоговых вычетах. По строке 120 — НДС, принятый к вычету с оприходованного товара в сумме 180 000 руб.

НДС по предоплате в декларации не зафиксирован, т. к. на отчетную дату отсутствует авансовый счет-фактура. То есть нет документа, подтверждающего уплату налога. Оплата за аренду 354 000 руб. внесена на основании договора, счет-фактура получен и отражен в книге покупок.

Значит, есть основание для принятия НДС к вычету — 54 000 руб. Данную сумму бухгалтер зафиксировал по строке 130.

Итоговую сумму входного НДС бухгалтер зафиксировал в строке 190. Разницу между исчисленным и принятым налогом в размере 126 000 руб. — отразил по строке 200.

Сумму налога к уплате из строки 200 раздела 3 перенес в строку 040 раздела 1.

В разделе 1 бухгалтер проверил ОКТМО и КБК.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года бухгалтер ООО «Березка» обсудил с директором, т. к. Налоговый кодекс допускает два варианта:

  • ежемесячно в течение 2 квартала в размере 1/3 от исчисленной суммы, то есть по 42 000 руб. в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня;
  • единовременно всю сумму 126 000 руб. не позднее 25.04.2018.

Бланк НДС за 1 квартал 2018 года можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Хотя НДС — один из самых сложных налогов для расчета, формуляр можно легко заполнить, пользуясь нашими рекомендациями. А если перед отправкой декларации внимательно проверить все данные отчета и провести сверку с контрагентами, то даже сложный НДС будет сдан без претензий налоговиков.

Источник: https://calypsocompany.ru/buhgalteru/blank-deklaracii-po-nds-za-1-kvartal-zapolnenie-i-srok-sdachi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.