+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Содержание

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: бланк скачать

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Подготовить и сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал нужно не позднее 25 июля. Напомним как заполнять отчетность и расскажем об особенностях ее сдачи при совмещении налоговых режимов. Также в статье вы сможете скачать бланк и образец декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

Новой формы декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года не предусмотрено. Бланк не изменялся после сдачи за 1 квартал (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). Как заполнить отчетность, расскажем далее.

Материалы для подготовки отчетности:

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: как заполнить

Налоговый период по вмененке – квартал. Поэтому декларацию надо сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При выпадении крайнего срока сдачи на выходные или праздничные дни срок сдачи по общим правилам переносится на первое после праздников рабочее число.

Так, вмененщики должны сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года до 20 июля 2018 года, а уплатить налог не позднее 25 июля 2018 года.

ИП с сотрудниками и организации рассчитывают единый налог на вмененный доход одинаковым образом. При этом ограничение на уменьшение налога за счет взносов в 50 процентов сохраняется в обоих случаях. 

Предприниматели со штатными работниками могут законно уменьшить свой налог за счет взносов. К расчету берутся взносы и пособия, как за себя, так и за сотрудников. При этом нужно следить за ограничением в 50 процентов – именно на столько можно уменьшить сумму налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). 

ИП рассчитывают вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по формуле:

стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030)

При заполнении декларации следите за соотношением суммы налога в строке 040 и показателя в строке 010. Их различие допустимо в размере 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, у которых нет штата сотрудников, уменьшают свой вмененный налог на сумму страховых взносов без ограничений. Но возмещений по налогу у них быть не может.

В случае отсутствия работников у ИП, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации ЕНВД за 2 квартал 2018: стр. 010 – стр. 030. (См.так же декларация по енвд за 3 квартал 2018 года бланк скачать)  То есть уменьшает налог на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@). 

Пример

В разделе 3 декларации ИП выбирает признак 1, то есть категорию налогоплательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма рассчитанного налога за 2 квартал 2018 г.

составляет 100 000 руб. Данную сумму отражают в строке 010 раздела 3. По строке 020 – сумму страховых взносов, уплаченных за своих сотрудников в размере 55 000 руб.

, а по строке 030 сумму уплаченных взносов за себя в размере 20 000 руб.

Поскольку при вычете страховых взносов, уплаченных за работников и за себя, сумма вмененного налога уменьшается более чем на половину (100 000/2 = 50 000 < 75 000 (55 000 + 20 000)), в строке 040 раздела 3 отчетности ИП отразит сумму единого налога к уплате в бюджет в размере 50 000 руб.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: образец заполнения ИП с сотрудниками

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: образец заполнения ИП без сотрудников

См. также, декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения для ИП

Второй коэффициент К2, указываемый по строке 060 раздела 2 отчетности, так называемый корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливается представительными органами власти городов федерального значения, областей, районов и т.д. 

Если на новый год коэффициент не установлен, следует использовать значение, применявшееся в прошлом году. Информацию о ставках коэффициента К2 по муниципальным образованиям и городам федерального значения можно найти на сайте nalog.ru.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года для ООО

См. также, декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения для ООО

Популярные статьи по теме:

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года при совмещении налоговых режимов

Если налогоплательщик применяет помимо вмененки иные режимы налогообложения, то ему следует сдавать, не только налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности также и декларации по иным применяемым им налоговым режимам. Налоговая отчетность по налогам, в частности, по вмененке, не предусматривают каких-либо особенностей для налогоплательщиков, применяющих несколько налоговых режимов одновременно.

См.Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Декларация по каждому налоговому режиму, применяемому плательщиком заполняется так же, как если бы этот налоговый режим был единственным.

Например, предположим, что имеется организация, которая сдает в аренду помещение, и помимо этого также занимается торговлей товарами через магазин и оптовой торговлей товарами со склада, а также занимается размещением рекламы на транспорте и с использованием рекламных конструкций.

В таком случае организация заполняет декларацию за 2 квартал 2018 по доходам от рекламной деятельности, и по доходам от розничной торговли. (См.так же декларация по енвд за 3 квартал 2018 года новая форма)

То есть отчетность данной организации будет содержать три раздела 2 для каждого вида деятельности, относящегося к вмененке. В отношении оптовой торговли товарами через склад и доходов от аренды организация  имеет право выбрать любое сочетание налоговых режимов (общий и УСН), которое сочтет для себя оптимальным.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51857-deklaratsiya-po-envd-za-2-kvartal-2018-goda-skachat-blank-obrazets-zapolneniya

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 г

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларация по ЕНВД: бланк

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларация по ЕНВД: куда сдавать

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД: сроки

Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации
За I кварталНе позднее 20 апреля отчетного года
За II кварталНе позднее 20 июля отчетного года
За III кварталНе позднее 20 октября отчетного года
За IV кварталНе позднее 20 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по ЕНВД: состав

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации по ЕНВД

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
  6. Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
  7. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  8. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  9. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  10. Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
  11. Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
  12. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по ЕНВД: код периода

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по ЕНВД Код периода
За I квартал21
За II квартал22
За III квартал23
За IV квартал24
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации51
За II квартал при реорганизации/ликвидации организации54
За III квартал при реорганизации/ликвидации организации55
За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации56

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком214
В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации310
По месту жительства ИП120
По месту ведения деятельности ИП320
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком215
По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство245
По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации331

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

Проверка декларации по ЕНВД

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).

Нулевая декларация по ЕНВД

Источник: http://GlavKniga.ru/timeline/o_15_916

Новый бланк декларации ЕНВД 2018 год

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Несмотря на то, что ЕНВД относится к числу прощенных систем налогообложения, ее участникам также нужно заполнять отчетность и отправлять ее уполномоченным органам.

При этом не стоит забывать о том, что каждый год в законодательстве происходят различные изменения, которые, в частности, касаются и нюансов оформления отчетности для всех налогоплательщиков, в связи с чем им приходится постоянно отслеживать эти корректировки и заполнять документы в соответствии с новыми требованиями законодательства.

Касается это и текущего отчетного периода, ведь уполномоченными органами был принят новый бланк декларации ЕНВД за 2018 год.

Основные изменения в новом году

На самом деле каких-либо кардинальных изменений в уже привычной форме декларации не произошло, поэтому переучиваться уполномоченным лицам не придется, и достаточно просто запомнить несколько ключевых корректировок.

В основном внесенные поправки являются чисто техническими, и в частности, к примеру, было принято решение внести корректировки во все штрихкоды на страницах декларации, а единственная серьезная поправка в новой форме по существу непосредственно связана с фактом внесения изменений в Налоговый кодекс по части ЕНВД, которые начали действовать в 2018 году.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

В соответствии с новыми требованиями любой частный предприниматель, который осуществляет выплаты в пользу физических лиц (включая своих сотрудников), имеет право сократить ЕНВД на общую сумму выплаченных страховых взносов, которые были переданы им в фиксированной сумме за самого себя на обеспечение обязательного медицинского и пенсионного страхования, но при этом общая сумма таких отчислений не может быть больше половины от всей рассчитанной суммы налогообложения.

Стоит отметить, что ранее подобную возможность законодательно предоставляли только частным предпринимателям, которые работали на ЕНВД самостоятельно, то есть не нанимали никаких сотрудников, и многие считали использование такого подхода несправедливым.

Таким образом, процедура оформления титульного листа, а также разделов №1 и №2 данной декларации в принципе не перетерпела никаких изменений, и в 2018 году эти пункты нужно заполнять точно так же, как это делалось ранее.

Переходя же к разделу №3, стоит отметить, что в нем были внесены корректировки в формулу, по которой рассчитывается значение для строки 040, которая заполняется работодателями, работающими на ЕНВД.

Теперь в данной строке нужно отражать именно общую сумму единого налога, которая должна оплачиваться в бюджет за прошедший налоговый период.

Так как до внесения корректировок таким плательщикам была предоставлена возможность сокращения единого налога только на общую сумму взносов, выплаченных с зарплат, а также различным лицам, оформившим с компанией гражданско-правовые договоры, теперь у них есть возможность сократить этот налог и на сумму тех фиксированных взносов, которые были выплачены за себя.

Учитывая все это, можно сказать, что каких-либо серьезных изменений в новой форме не произошло, и для преимущественного большинства предпринимателей, работающих по системе ЕНВД, ее заполнение в принципе не перетерпело никаких изменений.

В связи с этим для многих ИП заполнение декларации за первый квартал 2018 года может осуществляться точно так же, как и в процессе оформления отчетности по всем периодам 2018 года, и единственным исключением является строка 040 в разделе №3, которую нужно по-новому заполнять работодателям.

Бланк декларации ЕНВД

Инструкция по заполнению бланка декларации ЕНВД 2018 год

Титульный листУказывается следующий перечень данных:

  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки;
  • налоговый период, за который сдается отчетность;
  • отчетный год, за который подается декларация;
  • индивидуальный код налогового органа, в который отправляется отчетность;
  • код, куда предоставления декларация по месту регистрации плательщика;
  • название компании или ФИО предпринимателя;
  • ОКВЭД;
  • код ликвидации или реорганизации компании;
  • КПП или ИНН реорганизованной компании;
  • контактный номер телефона;
  • общее количество страниц документа;
  • общее количество листов бумаг, подтверждающих подлинность предоставленных сведений в декларации;
  • указание того, кем подтверждается достоверность и полнота поданной информации в декларации – директором компании или ее представителем;
  • ФИО руководителя компании или ее представителя;
  • вид документа, подтверждающего наличие полномочий у представителя компании.
Раздел №1В нем пишется следующая информация:

  • код ОКТМО;
  • общая сумма налога, которая должна выплачиваться в бюджет.
Раздел №2Нужно заполнять данные отдельно по каждому виду деятельности, которую охватывает предприниматель. При этом, если одна и та же деятельность выполняется им в разных местах, то этот раздел нужно заполнить отдельно еще и по каждому из них.Таким образом, записывается:

  • код предпринимательской деятельности;
  • точный фактический адрес ведения деятельности предпринимателем;
  • код ОКТМО;
  • сумма базовой прибыли на единицу физического показателя по указанному виду деятельности;
  • коэффициент-дефлятор;
  • коэффициент-корректировщик.

Помимо этого, заполняются также строки 070-090, в которых пишется сумма физического показателя по указанному виду деятельности, общее количество дней ведения данной деятельности на протяжении месяца, а также рассчитанная налоговая база за каждый календарный месяц периода.В строке 100 нужно написать, какая сумма налоговой базы была начислена за налоговый период для этого вида предпринимательской деятельности. После этого в строке 105 указывается ставка налога в виде стандартных 15% или другого показателя в зависимости от особенностей местного законодательства, а в строке 110 указывается общая сумма начисленного налога ЕНВД по соответствующему виду деятельности.

Раздел №3Приводится расчет сумм, а именно:

  • признак налогоплательщика;
  • общая сумма показателей, взятых из строки 110 раздела №2;
  • сумма платежей и затрат, а также общая сумма страховых взносов;
  • прочерк для всех компаний;
  • общая сумма налога за указанный период.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Пример заполнения

Если предприниматель работает в одиночку, то в таком случае у него есть право на сокращение налога, рассчитанного за последний квартал, на ту сумму, которая оплачивалась за себя в этот же промежуток времени.

Частный предприниматель Кротов Алексей Сергеевич занимался предоставлением услуг по грузоперевозке в городе Архангельск. Основной код ОКВЭД – 49.41 (ведение деятельности грузовым автомобильным транспортом). Никаких наемных сотрудников вместе с ним не работает, всю деятельность он выполняет полностью самостоятельно.

Исходная информация:

  • количество автомобилей, которые используются в его деятельности 1;
  • базовая доходность, установленная государственными властями для данного вида деятельности – 6000;
  • коэффициент-дефлятор, принятый на 2018 год – 1.798;
  • коэффициент-корректировщик, принятый в городе Архангельск по указанному виду деятельности – 1;
  • принятая налоговая ставка – 15%;
  • общая сумма фиксированных взносов, которые были выплачены за последний квартал 2018 года в страховой фонд – 5788 рублей.

Расчет суммы единого налога за последний квартал 2018 года рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца (то есть путем перемножения всех представленных выше показателей).

Подставляя наши значения, получается итоговая сумма в 4854,6 рублей, что округляется до 4855 рублей. Это и представляет собой сумму рассчитанного налога, который может сокращаться на выплаченные взносы, то есть дальше берется расчет 4855 – 5788, что получается меньше нуля.

В срок до 30 января 2018 года Кротову А.С. нужно было также оплатить налог в бюджет, но в данном случае он равняется 0 рублей. Отсутствие налога связано с тем, что на протяжении четвертого квартала предприниматель заплатил страховой взнос на сумму больше рассчитанного налога.

Скачать бланк декларации ЕНВД (excel) 2018 года бесплатно

Когда и куда нужно сдавать документ?

Подавать декларацию нужно в отделение Федеральной налоговой службы, расположенное по месту фактического ведения деятельности или регистрации частного предпринимателя.

Если ведение деятельности осуществляется в нескольких местах, то в таком случае нужно подавать декларацию для отчетности по тому адресу, который в заявлении о постановке указывается первым, или же сдавать ее в каждое отделение налоговой службы, если отдельные места обслуживаются разными органами. Лучше всего это заранее уточнить непосредственно в ближайшем отделении налоговой, так как разные уполномоченные лица могут по этому поводу выражать свои мнения.

Подавать декларацию нужно 20-го числа первого месяца того квартала, который идет за отчетным периодом, то есть в апреле, июле, октябре и январе.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-deklaracii-envd/

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: сроки, порядок и образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения
Читайте самое важное в этой статье:

  • кто обязан отчитаться по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;
  • сроки предоставления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;
  • порядок составления декларации по ЕНВД;
  • невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;
  • ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачу и несдачу декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

С 2013 года специальная система налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанного периода времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, на территориях, где такая система налогообложения разрешена. Для этого местные власти принимают соответствующий нормативно-правовой документ.

Применять ЕНВД нельзя крупнейшим налогоплательщикам. Неприменима эта система налогообложения, если деятельность ведется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть и определенные лимитные ограничения. Например, применять ЕНВД нельзя, если средняя численность сотрудников организации или коммерсанта превышает 100 человек.

Так же применять ЕНВД не могут организации, доля участия в которых других организаций превышает 25 процентов.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что итоговая сумма налога не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация.

Форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353 (с учетом изменений конца 2016 года).

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть за 2 квартал 2018 года декларация должна быть сдана не позднее 20 июля 2018 года.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по ЕНВД, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведут деятельность.

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета.

В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельности на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно так же в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнение декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение разделе 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2. Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициента-дефлятора К1. В 2018 году значение этого показателя равно 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2. Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

База за месяц, котором плательщик встал или снялся с учета = Доходность

(базовый показатель) × Величина физического показателя ÷ Количество календарных дней в месяце, в котором плательщик встал на учет или снялся с учета × Фактическое количество дней ведения деятельности в месяце, в котором плательщик ЕНВД был поставлен на учет или снят с учета × К1 × К2

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные)

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торговая зала 50 кв. м. 18 мая 2018 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,868

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7

Магазин (подразделение) ведет деятельность с мая: в феврале — 14 дней (с 18.05 – 31.05), в июне — полный месяц.

Налоговая база за 2 квартал будет рассчитана так:

За апрель — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За май: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м ÷ 31 дн. × 14 дн. × 0,7 × 1,868 = 53 148 руб. (значение округлено).

За июнь: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,868 = 117 684 руб.

Налоговая база за 2 квартал составит:

53 148 руб. + 117 684 руб. = 170 832 руб.

ЕНВД за 2 квартал равен (без учета данных раздела 3):

170 832 руб. × 15% = 25 625 руб. (округленное значение).

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание: если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца.

После того, как налоговая база рассчитана следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указывается общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники. Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и сумами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает так же строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.

Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3 по строке 020.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая так и административная ответственность.

О чем следует помнить

Временно приостановили бизнес на ЕНВД или забыли снять деятельность с учета? Тогда налог заплатите в полном размере как если бы деятельность фактически велась. Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Значит показатели декларации не могут быть нулевыми.

В такой ситуации автор статьи рекомендует незамедлительно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае проверяющие доначислят налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и начислить пени за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД

Сдали декларацию позже намеченного срока? Тогда вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи налоговой декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-envd-za-2-kvartal-2018-goda.html

Новый бланк декларации по енвд в 2018 году

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

ФНС, в которую предоставляется документ, то во всех полях строк 070 — 090 (графы 3) следует проставить прочерки. Следующие строки заполняются так:

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
  • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
  • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Проект опубликован на сайте проектов: regulation.gov.ru Скачать тек.

версию проекта приказа об утверждении новой формы декларации по ЕНВД (PDF) О новом в форме декларации: • учитено, что индивидуальный предприниматель вправе применить налоговый вычет в сумме до 18 000 рублей по расходам на покупку онлайн-кассы.

(норма вступила в силу с 1 января 2018 года). • добавлен раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период» для применения нового налогового вычета.

Раздел будет содержать перечень контрольно-кассовой техники, по расходам на которую применяется налоговый вычет. По каждому экземпляру онлайн-ККТ надо будет указать наименование модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации в ФНС, а также сумму расходов на ее приобретение.

Декларация енвд 2018 года

В пункте 3 раздела II «Описание файла обмена» абзацы 14, 15 изложить в следующей редакции: «Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_ENVD_1_029_00_05_07_xx, где xx — номер версии схемы.». 1.2.3. В таблице 4.

14 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)» наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изложить в следующей редакции: «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование». 1.3. В приложении N 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»: 1.3.1.

Новый бланк декларации енвд 2018 год

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2017 год Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798.

В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Декларация по енвд в 2018 году: полное руководство по заполнению

В пункте 6.

1 подпункты 4 — 5 изложить в следующей редакции: «4) по строке 030 — сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование; 5) по строке 040 — общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

Важно

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030.

В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.». 1.3.2. Пункты 6.2 и 6.3 исключить.

Новая форма декларации по ЕНВД 2018 (для сдачи отчетности с 1 квартала 2018) Проект приказа об утверждении новой формы декларации по ЕНВД для сдачи отчетности начиная с отчета за 1 квартал 2018 года разработан в ФНС: Приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

В настоящее время на рассмотрении находится новый бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (далее — Декларация).

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года №349-ФЗ дополнена статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Пунктом 2.2.

законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Ожидается, что такую декларацию необходимо будет заполнять уже за 1 квартал 2018 года, срок подачи которой – 20 апреля 2018 года.

Отличие ее от действующей формы будет состоять только в том, что в ней появится дополнительная строка, в которой необходимо будет указать величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения. Максимальный размер возмещения составит 18 000 рублей.

Источник: http://11-2.ru/novyj-blank-deklaratsii-po-envd-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.