+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Содержание

Порядок расчета дебиторской задолженности – формула

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Расчет дебиторской задолженности – формула такого расчета может различаться в разных компаниях. Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Итоги

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).

О классификации и видах ДЗ расскажет материал «Структура дебиторской задолженности в учетной политике».

  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

где:

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

  • ликвидности и платежеспособности;

Формулы для их расчета вы найдете в материале «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета».

  • оборачиваемости активов и др.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Итоги

Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_rascheta_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – показывает, анализ, оптимальное, кракосрочной

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

При нахождении оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности немаловажным является процедура нахождения специального коэффициента.

Эта фиксированная величина может показать, сколько на 1 рубль кредиторской задолженности в балансе предприятия приходится денег дебиторской задолженности. Оптимальные показатели таких значений обычно должны колебаться между 0,9 и 1.

Это говорит о том, что кредиторская задолженность в оптимальном варианте соотношений, не должна быть выше 10% от дебиторской задолженности.

Коэффициент определения оптимального соотношения между двумя направлениями долгов рассчитывают по следующей формуле:

Пример: Выявлялось соотношение оптимальное по долгам дебета и кредита на предприятии ООО «ГрандКаньонСтрой». В 2018 г. коэффициент по соотношениям между «дебиторкой» и «кредиторкой» был найден в величине – 0,036.

Это обозначает, что кредиторская задолженность в данном случае превысила уровень долгов по дебету на 999,96%, что уже выше 10% лимитного допустимого значения.

Но в 2018 г. по предприятию наблюдается соотношение в величине 0,005, что процентном соотношении составляет 99,9%, что также превышает норму.

Этот пример показывает нерациональность и несбалансированность обеих задолженностей, выявленных по предприятию.

В этом случае предприятию придется каждый квартал проводить аудит, отслеживать баланс и предпринимать ряд мер, которые бы как можно скорее снизили бы показатель коэффициента, а следом за этим снизится и кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской.

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Сроки образования долгов в бухгалтерском учете и проведении анализа также играют не последнюю роль, когда требуется найти оптимальное соотношение двух показателей.

Краткосрочная задолженность фиксируется тогда, когда платежи по сделкам ожидаются в рамках определенного периода времени, который стандартно исчисляется 12-тью месяцами.

Началом и точкой отсчета для нахождения этих 12-ти месяцев принято считать не 1 января любого календарного года, а первую дату, которая приход вслед за отчетной датой.

Показатель соотношения по краткосрочным (дебиторской и кредиторской) задолженностям будет отражать то, как они влияют на ликвидность, платежеспособность и рентабельность предприятия.

Положительным влиянием считается тогда, когда наблюдается сбалансированность обоих краткосрочных задолженностей.

В случае с нахождением коэффициента соотношения, применимого к краткосрочным задолженностям, однозначное мнение специалистов подтверждает, что наилучшим показателем является коэффициент, равный единице – 1.

Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».

Если показатели найденного коэффициента не превышают единицы, это говорит о нормально способности предприятия рассчитываться со своими кредиторами за счет дебиторов.

Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.

Примера расчета по формуле:

В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.

Показатели на начало и конец отчетного периода, или период аналитического, позволяют это утверждать, ведь они меньше единицы.

При показателях, не превышающих 1, предприятие способно не только кредитовать своих заказчиков за счет поставщиков, но также и не отвлекать средства собственных денежных сумм на погашение долгов.

Еще это свидетельствует об отсутствии кризиса ликвидности предприятия, что очень важно для его развития и расширения деятельности в будущем.

Оценка

Если наблюдается динамика роста или снижения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, которая отклоняется показатели от рекомендованного «1:1», тогда динамика в оптимальном варианте должна соответствовать той динамике, которая изменяет активы баланса, в том числе и валютные.

Сама процедура оценки состояния двух направлений баланса – Дебета/Кредита, должна состоять из следующих важных этапов и пунктов:

  1. Анализ соотношений.
  2. Итоги по каждому виду задолженностей отдельно.
  3. Нахождение коэффициента соотношений (оборачиваемости, сроков, скорости и траты оборотных средств).
  4. Нахождение мер по выравниванию баланса, если это требуется.

Показатели по анализу Дебета/Кредита должны быть следующими – это задолженности:

  • за период не более 12 месяцев, а также за период, превышающий 12 месяцев;
  • потребителя перед продавцом;
  • полученным векселям и тем, по которым нужно платить;
  • дочерние предприятия перед другими дочерними подразделениям.

Чтобы оценивать платежеспособность предприятия Минфин РФ определило показатель равный 2.

Этот показатель является своеобразным лимитом, где величина оборотных средств вполне может превышать величину кредиторской задолженности в пределах показателя, равного 2-м.

Все показатели следует рассматривать всегда в рублях или процентах. Для подобных расчетов также определена специальная формула:

Движение двух видов задолженностей должно всегда оцениваться исключительно только по тем долгам, что образовались в отчетном (рассматриваемом) периоде.

Вот почему исходные данные для таких расчетов принимаются во внимание только те, которые к этому периоду имеют непосредственное отношение.

Поэтому во время оценки исключается просроченная и долговременная дебиторская или кредиторская задолженность. После исключения этих периодов, то, что остается и будет основной для проведения оценки соотношения долгов по дебету и кредиту.

Чтобы вовремя можно было предпринять меры по сбалансированию дебиторской и кредиторской задолженности, приходится постоянно проводить анализ и выявлять не только соотношение этих двух пунктов бухучета, но еще и находить динамику – рост или падение той или иной задолженности на определенный период времени.

При расчетах всегда используются типовые формулы, а также показатели лимитов, за рамки которых кредиторская задолженность не должна выходить по сравнению с дебиторской.

Следует также всегда проводить аналитику и брать исходные данные исключительно только в рамках того периода, за который требуется найти итог.

Что такое безнадежная дебиторская задолженность, узнайте тут.

Кредиторская задолженности рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/sootnoshenie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Методы анализа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Дебиторская задолженность является частью более обширного понятия «Обязательство». Исполнения обязательства одного лица перед другим регулируется Гражданским кодексом, пункт 1 статьи 307.

Обязательство может заключаться не только в уплате денежных средств, но и в выполнении какого-либо действия, передаче определенного имущества, а также выполнении ряда работ.

Иногда обязательство, наоборот, ограничивает действия юридического или физического лица.

Дебиторами предприятия могут быть не только покупатели и заказчики, но и собственные работники, банки, учредители, подрядчики, налоговые органы, поставщики и т.д.

Оценка обязательств дебиторов на предприятии проводится для того, чтобы контролировать все долги и понимать, каково финансовое положение компании. Во-первых, с помощью такого исследования можно понять, в какие периоды оплачивают покупатели и заказчики, установить некую закономерность и вычислить, когда будет следующий платеж.

Во-вторых, анализ ДЗ всегда вскрывает слабые места, а именно, ненадежных партнеров, которые неисправно платят. Можно понять, откуда стоит ждать денег, а откуда нет. Также можно выявить обязательства, которые точно не будут исполнены и на которые не стоит рассчитывать вообще.

В-третьих, оценка имеющихся долгов дебиторов позволяет составить план дальнейшего сотрудничества с организациями и физическими лицами так, чтобы средства возвращались в компанию как можно быстрее, а риск невозврата уменьшался. Только такая политика может увеличить общий оборот организации и гарантировать ее дальнейшее существование.

Таким образом, анализ общей задолженности покупателей и заказчиков позволяет держать под контролем всех должников, учитывать те средства, которые может получить в течение ограниченного времени предприятие от своих партнеров.

Анализ задолженности партнеров-дебиторов можно проводить по разным характеристикам. Это помогает рассмотреть задолженность со всех сторон и проследить развитие компании. Обязательно нужно выполнять оценку по следующим параметрам:
  1. По регионам. Данное исследование позволяет выявить убыточные филиалы предприятия.
  2. По видам клиентов. С помощью такого рассмотрения можно обнаружить сферы, в которых лучше не искать партнеров.
  3. По каждому клиенту. Метод очень четко выделяет неплатежеспособных партнеров, приносящих массу трудностей.
  4. По менеджерам, контролирующим проекты. Здесь же можно увидеть сотрудника, который имеет больше всех задолженностей. Возможно, проблему получится решить, поработав с менеджером.

Помимо указанных вариантов, нужно обязательно проводить оценку долгов дебиторов в динамике. К примеру, можно изучать их состояние по каждому месяцу, что позволит увидеть рост или спад. Увеличение общей суммы ДЗ может говорить о возникновении риска для компании.

Кроме того, проанализировав весь оборот организации, можно будет понять, насколько выгодно использование подобного способа привлечения клиентов. Возможно, намного проще работать только с теми заказчиками, которые готовы вносить оплату сразу же.

Показатели и учет

Обязательства дебиторов перед предприятием имеют ряд характеристик, которые выражаются в следующих показателях:

  1. Абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности. Данный показатель отражает точную сумму задолженностей, у которых уже закончился срок для уплаты, и с момента окончания срока прошло более трех месяцев.
  2. Оборачиваемость – очень важный показатель, который отражает количество оборотов, которые совершила сумма дебиторской задолженности за один отчетный период.
  3. Период погашения долгов дебиторами. Для определения данного показателя нужно разделить количество дней в отчетном периоде, как правило, 360 на оборачиваемость дебиторской задолженности. Полученное число будет являться оптимальным сроком для выплат. Следует понимать, что чем дольше покупатели тянут с оплатой, увеличивая длительность просроченного платежа, тем больше вероятность, что задолженность не будет погашена вообще.

Дебиторская задолженность обязательно отражается в бухгалтерском учете.

Как правило, основные счета для проведения долгов под номером 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дебет каждого из этих счетов включает задолженности в различных сферах.

Главные методики

Существует два основных способа проведения оценки дебиторской задолженности: сплошной и выборочный.

В первом случае анализ проводится по всем показателям, по все дебиторам и по всем клиентам. Иначе говоря, анализируется вся дебиторская задолженность, имеющаяся на данный момент.

Выборочное рассмотрение может касаться определенного периода, определенного партнера или сферы.

Также может быть использован метод дедукции. Для этого сначала проводится общий анализ всей дебиторской задолженности в организации, что позволяет в целом оценить обстановку.

Затем проводится детальный анализ, который призван вскрыть слабые места и понять, почему образовалась задолженность такого размера. Ну а далее составляется специальный план, который позволит исправить положение.

План берется под контроль, устанавливаются сроки и ответственные за определенные задачи.

Особенности оценки

Дебиторская задолженность, несмотря на то, что еще не получена предприятием, все-таки является его активом. Поэтому, как и любой другой актив, она имеет свою ценность, выраженную в денежном эквиваленте.

Оценка необходима для того, чтобы определить рыночную стоимость дебиторской задолженности на конкретный момент. Как правило, необходимость в оценке возникает, когда нужно точно установить финансовое состояние организации, ее эффективность, либо когда компания продается.

При проведении оценки учитывается наличие обеспечений по обязательствам. Хорошее обеспечение повышает стоимость дебиторской задолженности. Также важным фактором является наличие либо отсутствие каких-либо претензий по качеству продукции, поставленной дебитору.

Дело в том, что в случае недовольства дебитора, организация может просто потерять те средства, которые он должен, по причине невозврата. Ну и, к тому же, обязательно учитывается финансовое положение дебиторов на настоящий момент. Этот показатель демонстрирует возможности дебитора по возвращению долга.

Для проведения оценки дебиторской задолженности необходимо руководствоваться рядом документов, имеющих отношение к образованию долга и возможным попыткам урегулирования конфликта. Такими документами могут быть договора на поставку продукции или оказание услуг, акты приема-передачи товаров, накладные и прочие бумаги, позволяющие оценить движение материальных ценностей.

Также пригодятся документы, свидетельствующие об оплате, например, платежные квитанции. Если уже имеются судебные решения, то можно использовать и их, а также переписки с дебиторами по вопросу разрешения проблемы.

По результату анализа предприятие получает отчет о действительной рыночной стоимости одного из своих активов и понимает возможность требования определенной суммы.  Данный отчет можно в дальнейшем использовать в суде при урегулировании конфликта или при работе с самим дебитором.

Период сбора

Период сбора дебиторской задолженности – конкретный показатель, который высчитывается в каждом предприятии по стандартной формуле и определяет тот период, который дается дебиторам для оплаты своего долга за полученную продукцию.

Период сбора долгов равен числу дней отчетного периода, разделенного на среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности. Как правило, в качестве делимого берется число 365, если отчетный период составляет один год, либо 30, если нужен отчет за месяц.

Если предприятие имеет большой период сбора, значит, имеются клиенты, которые очень долго оплачивают свои задолженности и не обладают большими финансовыми возможностями. Если же у организации короткий период сбора задолженности, значит, она работает с довольно узким сегментом и не охватывает клиентов рискованной группы.

На практике предприятия при анализе рассчитывают не только основные показатели дебиторской задолженности, но и ее состав, структуру и динамику. К примеру, обязательства дебиторов компании в 2013 году составляет 235061 рубль.

В 2014 году дебиторская задолженность той же компании составляет уже 234087 рублей. При этом расчеты с покупателями и заказчиками в первом случае равны 234615 рублей, а во втором — 233353 рубля.

При этом остальные показатели практически идентичны в оба периода.

На основании этих данных можно сделать вывод, что в 2014 году произошло уменьшение общей дебиторской задолженности за счет возврата долго от заказчиков и покупателей.

Таким образом, довольно просто, собрав все необходимые данные в одну таблицу, можно проследить динамику дебиторской задолженности и выявить слабые места.

Методы возврата дебиторской задолженности представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/analiz-debitorskoj.html

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение, ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала, и их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к момента начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением кредита продавцом покупателю.

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
  • по срокам возникновения;
  • расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
  • анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности на примере предприятия

Рассмотрим пример анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа дебиторки

ПоказательНа конец 2014 г.На конец 2015 г.На конец 2016 г.Темп прироста, %Абсолютное отклонение, тыс. руб.
тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%2015/20142016/20152015/20142016/2015
Долгосрочная дебиторская задолженность00,0000,0000,000,000,0000
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.:216 256100,00215 360100,00298 616100,0099,59138,66-89683 256
 расчеты с поставщиками и подрядчиками3050,142090,105530,1968,37264,76-97344
 расчеты с покупателями и заказчиками215 84699,81214 68599,69291 28597,5499,46135,68-1 16176 600
 расчеты по налогам и сборам00,002100,105 7081,910,002721,052105 498
 расчеты по социальному страхованию и обеспечению00,00200,01170,010,0086,3620-3
расчеты с подотчетными лицами00,00110,0130,000,0025,0011-8
 расчеты с разными дебиторами и кредиторами50,0020,008160,2740,0044350-3814
 расходы будущих периодов1000,052240,102350,08222,94104,9412311

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. руб. или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на рост дебиторской задолженности оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

  1. Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
  2. Требуемая прибыль.
  3. Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
  4. Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
  5. Подверженность продавца рискам неплатежей.
  6. Сезонные факторы.
  7. Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.    

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора  по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

  1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
  2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
  3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату 

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку?

В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задодженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.
Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)                              500 000  
Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)                              250 000  
Сокращение инвестиций в ДЗ                              250 000  

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

  • получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
  • продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
  • поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателяКодна 31.12.16 г.

Источник: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Анализ дебиторской задолженности предприятия, ее снижение

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Дебиторская задолженность – это сумма, которую должно будет перечислить компании, банку или физическому лицу другое юридическое или физическое лицо.

Слово «дебитор» происходит от латинского «debere», что в переводе означает «быть должным» и от слова «debere» – долг.

В бухгалтерском деле широко используется понятие дебиторская задолженность, которое является одним из объектов для учета на предприятии.

Существует несколько видов дебиторской задолженности (ДЗ):

  1. Нормальная ДЗ – это такая задолженность за определенные услуги или товар, право владения на которое уже есть у покупателя, но при этом он еще не внес сумму для оплаты на лицевой счет продавца.
  2. Просроченная ДЗ – это задолженность за оплаченные товары или услуги, за которые оплата не поступила в указанный в договоре срок исковой давности.

В свою очередь, просроченная ДЗ делится на два основных типа:

  • безнадежная;
  • сомнительная.

На предприятии дебиторской задолженностью управляют в рамках активов, запущенных в оборот.

Учет и методы управления дебиторской задолженностью

Учетом задолженности занимается, обычно, финансовый менеджер, но довольно часто данные функции возлагают на генерального и коммерческого директоров, а также на юридический отдел.

Подготовка персонала к работе с дебиторской задолженностью занимает довольно длительное время и включает в себя тщательную проработку необходимого материала с персоналом.

Прорабатываются все возможные нюансы для правильного ведения переговоров, а также изучаются условия подачи претензий и исков после досудебного разбирательства.

Методы, которыми управляют дебиторской задолженностью, должны зависеть от этапа работы.

На начальном этапе происходит работа с клиентами – ведутся переговоры об условиях выдачи кредита, а также проверяется правильность составления всех необходимых документов.

Затем происходит фиксирование возникновения очередной дебиторской задолженности.

Оговаривается и тщательно прорабатывается с заемщиком (юридическим или физическим лицом), процедура возврата денежных средств, устанавливаются необходимые для выплаты сроки.

После чего оценивается надежность заемщика и возможные риски, а затем принимается решение – выдавать кредит или нет.

Второй этап – работа с клиентом.

Здесь поступают и отслеживаются данные об оплате части долга в указанный срок, проверяется правильное заполнение необходимых документов и решается вопрос о возможности увеличения кредитного лимита, или же о выставлении штрафа в случае просроченного платежа.

Показатели рентабельности продаж, их расчет и анализ.
Фондоемкость основных средств: что она характеризует?

На данном этапе идет активная работа с заемщиком, чтобы иметь возможность решить вопрос без судебного вмешательства.

Снова проверяется возможность возврата всей суммы дебиторской задолженности клиентом.

Происходит проверка данных о внесении первичного платежа заемщиком.

Ведутся переговоры о дальнейшем погашении долга.

После переговоров составляется общая картина о клиенте и принимается решение о дальнем сотрудничестве с ним.

Третий этап – юридическая работа с клиентом. В случае, если переговоры не принесли положительных результатов, существует множество методов возврата дебиторской задолженности.

В связи с этим будет принято решение, в каком именно порядке требовать возврат долга:

  • обращение в суд от юристов компании;
  • передача долга коллекторским агентствам, способным использовать определенные методы для получения оплаты по долгам.

Данные способы возврата долга можно разбить на еще более мелкие процедуры, такие как определение стиля поведения (мягкий или жесткий) для определенного клиента, возможность ведения телефонных переговоров и т.д.

На данном этапе составляется психологический портрет заемщика

.

Затем уже решается, будет ли компания связываться с данной проблемой, или передаст ее в более компетентное агентство, способное взыскать необходимую сумму с должника.

Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Так как ДЗ составляет немалую часть от оборотных средств компании, то необходимо просчитывать, будет ли предоставление кредита достаточно рискованным с точки возврата средств.

Здесь важно учитывать коэффициент оборачиваемости – Ко(дз), который может показать, насколько эффективной будет работа по сбору денег.

Ко(дз) рассчитывается по следующей формуле:

Ко(дз) = Объем продаж / Среднегодовое значение дебиторской задолженности

Чем больше будет коэффициент, тем лучше будут идти дела у компании.

Снижение коэффициента говорит, напротив, об увеличении невыплаченных средств от должников, либо о переходе к слишком мягкой политике сотрудничества с клиентами.

Чем ниже Ко(дз), тем меньше прибыли будет получать компания, выдающая заем.

Оценкой дебиторской задолженности должен заниматься бухгалтерский отдел.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Как ее рассчитать и что это значит?
Как узнать задолженность по налогам по ИНН?

Правила составления пояснительной записки к балансу: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/poyasnitelnaya-zapiska-k-bukhgaltersk.html

А примером их работы может стать следующее условие:

На балансе предприятия на 01.01.2014 года, дебиторская задолженность составляет 120 тысяч рублей. Задолженность является текущей и имеет возникновение менее чем 1 год. Необходимо провести мероприятия по возвращению задолженности в кратчайшее время.

Это означает, что рыночная стоимость данной дебиторской задолженности принимается по балансу и составляет 120 тысяч рублей.

Следующий пример описывает оценку дебиторской задолженности более подробно:

Балансовая стоимость задолженности на предприятии составляет 3 150 000 рублей. Просроченных задолженностей не имеется.

Так как задолженность не просрочена, она должна быть возвращена в течение среднего срока, сложившегося на данном предприятии. Взыскание штрафов и неустоек не ожидается.

Единственным влиянием на получаемые предприятием суммы по возврату задолженности будет годовая инфляция в 10.5%.

Сумма задолженности дисконтируется по уровню инфляции, что определяет рыночную стоимость данного долга

Расчет производится по следующей формуле:

Zс = Z / (1 + r);

Zc – сумма дебиторской задолженности после корректировки.

Z – сумма задолженности на момент оценки.

r – ставка дисконтирования, основанная на годовой инфляции.

По данным анализа дебиторской задолженности средний возврат составляет 110 дней.

Ставка дисконтирования в 10.5%, должна быть пересчитана на средний срок возврата кредитных средств, т.е. на 110 дней.

Расчет дебиторской задолженности:

r = 0,105 х 110/ 365 = 0,0316.

Отсюда, рыночная стоимость задолженности будет равна:

3 150 000 / (1 + 0,0316) = 3 053 509 рублей.

Делаем вывод, что дебиторская задолженность на момент оценки составляет 3 053 509 рублей.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/poleznoe-buh/debitorskaya-zadolzhennost-chto-ehto-an.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.