+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Содержание

Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 – если документ представлен налоговым агентом,

2 – если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание!
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание!
Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание!
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание!
Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание!
Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание!
Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание!
Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание!
Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Внимание!
Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/112320/help

Какая дата установлена для фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Налоговая служба России в приложенном письме расписывает последовательность заполнения суммы НДФЛ, которая вычислена юридическим лицом по форме 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ подтверждена налоговой службой. Утвержденная форма делится на два раздела: первый – общие показатели, второй – даты и сумма доходов, в том числе и удержанного налога на доходы. Во второй раздел также добавляется и строка 100, содержащая информацию о платеже.

Согласно первому пункту, дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ устанавливается той, когда был произведен денежный перевод. Если будет учитываться оплата труда работника, с которым заключен трудовой договор, то числом поступления будет считаться последний день месяца, когда произведена перевод денег.

Нормативы по закону

Согласно Налоговому кодексу, каждое юридическое лицо должно предоставлять выводы по размерам налогов, опираясь на доход физических лиц, которым платятся премия, дивиденды и зарплаты.

Налоговый агент должен предоставить отчет 6-НДФЛ в течение следующих периодов:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Форма 6 НДФЛ делится на два раздела, в первом указывается итог за все периоды по нарастающей. Во втором отражаются операции за отчетный период, которые производились в последние три месяца.

Каждая из строк имеет свои особенности заполнения, поэтому необходимо знать, на что стоит полагаться:

Ссылаясь на налоговый кодекс Российской Федерации, налоговый агент обязан вычесть сумму необходимой выплаты из доходов самого плательщика. Сам факт уплаты также должен удовлетворять все особенные требования, установленные этим пунктом.

Сумма должна быть зачислена не позднее, чем на следующий за выплатой работнику денег день.

Если сложилась ситуация, при которой работодатель выплачивает пособия по причине временной нетрудоспособности, при перечислении отпускных или если выписан больничный, агент должен направить сумму, определенную по стандартной налоговой ставке не позднее последнего того месяца, когда была произведен перевод физическому лицу.

Из-за данных особенностей, если работодатель выплатил заплату за март в начале августа, то налог также будет считаться за то число, когда деньги поступили на счет физическому лицу.

Из этого следует, что операция будет отражаться в первом разделе, но при этом агент может забыть про нее во втором разделе, так как операция в итоге будет учтена в расчете по форме 6-НДФЛ о непосредственной выплате зарплаты.

Детали оформления

Форма расчета сумм, которые были определены налоговым агентом, уже утверждены Федеральной налоговой службой. Согласно ему, также точно прописан и порядок заполнения формы, чтобы любая фирма, являющаяся налоговым агентом, могла правильно составить 6-НДФЛ.

Чтобы данные попали в первый раздел, достаточно наличия даты, которая совпадает с периодом предоставления учета. Второй раздел стоит заполнять только тогда, когда срок перечисления вошел в три последние месяца отчетного периода.

Если дата перечисления платежа и срок начисления различаются, то сведения будут заполняться в два этапа. В первом разделе заполняются данные по фактическому перечислению, а во втором – за следующий период отчета.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Если же данные, внесенные при заполнении формы не являются действительными, то ООО или АО получит письмо с дальнейшими указаниями. Как правило, дается пять дней для устранения ошибок, в противном случае будут начислены штрафы и другие меры наказания.

Очередность заполнения налоговых данных в форме

Данные расчетной формы и составление справки 6-НДФЛ записаны в Приказе ФНС Российской Федерации 2018 года:

Титульный листСостоит из основной информации и сроков предоставления формы.
Первый разделСодержит сложенные показатели. Здесь указывается аванс, сумма которого заранее определена в 6 НДФЛ как по резидентам Российской Федерации, так и иностранцам, проживающих на территории страны менее шести месяцев.
Второй разделПодразумевает сведения по полученным доходам физическими лицами, согласно 2-НДФЛ.

Есть два основных отличия, о которых всегда необходимо помнить: вторая форма заполняется персонифицированными данными, учитывая каждого сотрудника индивидуально, шестая форма заполняется консолидированными значениями по всем сотрудникам.

Зависимость от типа дохода

Тип доходаКак определить дату фактического получения
ЗарплатаПоследний день месяца, когда были переведены средства. Например, если деньги переведены пятнадцатого апреля, то датой считается тридцатое апреля.
Денежные средства (зарплата не включена)День поступления или получения денежных средств на счет.
КомандировочныеПоследний день месяца, когда работник утвердил размер затрат. Например, если подтверждение предоставлено седьмого декабря, то дата получения – декабрь тридцать первое.
Поступления, передаваемые любой формой, кроме денежнойТот день, когда доход был передан.
Прибыль, полученная о покупки ценных бумаг, товаров и услугНепосредственно день совершения сделки.
Прибыль от займов со ставкой ниже установленной рефинансированиемПоследний день каждого месяца, пока деньги являлись отложенными.

От чего зависит дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ зависит от условий получения оплаты труда:

  • Если доход был получен в денежной форме, то днем выплаты такой суммы будет день зачисления на банковский счет. К этому относится перечисление денег на счета третьих лиц, согласно поручению налогоплательщика.
  • Если на производстве поддерживается выплата за рабочее время в натуральной форме, то в дате для справки 6-НДФЛ является день их передачи.
  • Для организаций, в которых предусмотрена система субсидирования жилищных кредитов, днем получения платы по ипотеке будет срок удержания по займу.
  • Определение даты полученного дохода 6-НДФЛ будет определяться с помощью чеков из магазинов.
  • Узнать время получения ценных бумаг возможно с помощью выписок акционеров.
  • Числом, которое нужно поставить в сводную справку по доходам от компании является окончание налогового периода, согласно НДФЛ.
  • Сумма, которая была получена финансовой помощью предпринимателю, должна учитываться в справке 6-НДФЛ за все три налоговых периода.
  • По налоговому учету сумма полученного дохода 6-НДФЛ будет указана по двум налоговым периодам. Если сумма помощи превышает размер расходов, разница так же учитывается при налогообложении.
  • Сумма полученного дохода 6-НДФЛ по оплате труда подсчитывается в последний день месяца, в котором было сделано начисление. Если происходит увольнение сотрудника, в качестве информации для заполнения справки будет последний день работы на производстве. Это касается и даты получения дохода отпускных, которые были получены при увольнении сотрудника.

Способы отражения

По правилам, фактически полученный доход, указанный в строке 100 второго раздела, приводится в строке 130 в объединенном виде. Но есть условия, при которых это значение требуется разделить по разным листам или строкам для удобности ведения и проверки отчета. Назначение – показать ту величину суммы до и после удержания с полученного дохода.

Также, разные сроки будут и у доходов, которые облагаются по общей ставке, но имеют различные сроки для их оплаты. Из-за этого форма 6-НДФЛ приобретает дополнительные строки.

Кто и куда должен предоставлять

Кроме титульного листа форма 6-НДФЛ включает в себя два раздела. Раздел 1 «Обобщенные показатели» – заполняется по принципу нарастающего итога за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»- подразумевает в себе операции, произведенные за последние три месяца данного отчетного периода.

Для того чтобы приступить к изучению нюансов при заполнении расчета, выясним, кто же его должен предоставить.

Обязанность у ООО и ИП по предоставлению в налоговую соответствующих документов возникает тогда, когда они сами превращаются в налоговых агентов. Если компания не осуществляет выплату дохода наемным рабочим, то у них нет обязанности предоставлять указанный отчет.

По словам чиновников, в том случае, если лицо предоставило нулевку, то налоговый орган примет его в установленном порядке. Такой документ сдают для того, чтобы оповестить ФНС о временном или полном прекращении деятельности. Способ позволяет обойтись без лишних разбирательств и исключить недопонимание.

Важно отметить, что такая отговорка была придумана не просто так. Например, ваша компания в производила сдачу справки 2-НДФЛ, в которой указаны налогооблагаемый заработок и сам налог на доход физических лиц.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Несложно догадаться, что в такой ситуации инспекторы будут требовать от вашей компании расчет по 6-НДФЛ. В противном случае, если вы его не предъявите, то они вправе оштрафовать вашу компанию за не вовремя предъявленный расчет.

Ко всему прочему, опираясь на НК, непредоставление налоговым агентом в течение десяти дней выявленного срока расчета по 6-НДФЛ грозит приостановлением операций по его «расчетникам».

Такой ситуации можно избежать двумя способами:

  1. Первым способом является отправка в налоговую инспекцию пояснения, почему вы не предъявили расчет по форме 6-НДФЛ.
  2. Второй способ отправить в налоговую «нулевку«.

Второй вариант гораздо удобнее. Если вы нулевой документ не будет отправлен, тот высока вероятность заморозки счета. Чтобы этого избежать, необходимо предоставить отчет без данных.

Расчет по 6-НДФЛ в любом случае отправляется в налоговый орган, который определяется по месту нахождения юридического лица. Это правило имеет ряд исключений, но они не имеют никаких отличий от предоставления справок по форме 2-НДФЛ.

Обязаны подавать документы в налоговую следующие юридические лица:

  • Организации, имеющие в своем распоряжении обособленные подразделения, которые также разделяют и доходы работников и в отношении выплат, сделанных в пользу физических лиц. В таком случае расчет предъявляется согласно месту учета «обособленца».
  • ИП, которые состоят на учете в налоговой, которое совпадает с реальным место ведения дел. Все формы предъявляется в налоговую, подходящую по месту учета предприятия.
  • Крупные налогоплательщики, которые имеют в распоряжении сторонние филиалы или подразделения. Такое юридическое лицо вправе выбрать, куда предоставить обособленные расчеты. Он может отправить данные как по месту учета в роли крупного налогоплательщика, так и в налоговый орган по месту учета отдельно взятого подразделения. Уплата НДФЛ осуществляется по месту установления на учет организации.

Различия в отчётах

Различия в первом разделе отчета в 2018 году быть не могут, вся форма уже строго утверждена, здесь указываются все действия за отчетный период. А вот второй раздел может принести сюрпризы. Выше уже говорилось о строках, которые могут добавиться во время заполнения раздела, но это еще не все возможные различия в формах.

А чтобы знать, какие данные включаются в расчеты на основе 6-НДФЛ, нужно учитывать следующие переменные:

  • Дата перечисления дохода на счет физического лиц.
  • Дата удержания налогов с полученного дохода.
  • Срок, за который необходимо перечислить доход.

Интересным фактом является то, что сумма, ушедшая на оплату отпускных работника, не является налогооблагаемой. Дело в том, что согласно НК РФ, полученные таким способом деньги, имеют различную природу с настоящей зарплатой.

Оплачиваются отпускные не позднее трех дней до начало отпуска. К тому же, отпускные никак не могут находиться сразу в двух месяцах, так как день получения дохода и удержания НДФЛ совпадают.

Стоит всегда помнить: если крайний срок перечисления налогов выпадает на нерабочий день, то окончание переносится на следующий рабочий день.

Источник: http://buhuchetpro.ru/data-fakticheskogo-poluchenija-dohoda-v-6-ndfl/

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ напрямую зависит от формы выплаты, которую получает сотрудник. Она не всегда совпадает с днем реального получения им средств на руки и перечислением подоходного налога, что вызывает определенные сложности при заполнении отчета 6-НДФЛ. В этой связи мы подробно разберем, что считать датой получения дохода в 6-НДФЛ по каждому виду выплат.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ, порядок оформления

Дата фактического получения дохода для 6-НДФЛ – это та дата, которую вы проставите в строке 100 указанной формы. Она не всегда совпадает с днем, когда деньги падают работнику на карточку или он получил их в кассе.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Важно! Дата получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога в 6- НДФЛ – это разные дни, хотя они и могут совпадать.

Что считать днем начисления выплат, оговорено в ст. 223 НК РФ. Так же разъяснения по этому поводу содержаться в письме ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829.

Датой получения средств, как материальных, так и не материальных, может быть:

  • Последнее число месяца, за который производится выплата;
  • Непосредственно день выдачи дохода;
  • Дата передачи средств натурального характера.

Самое главное не путайте это число с днем, когда работник получает деньги на руки или банкомат. Это может быть один и то же день, а могут быть и разные.

Теперь перейдем непосредственно к форме 6-НДФЛ. Она включает в себя 1 и 2 Раздел. Строка 100, в которой отражается, именно дата фактического получения дохода, относится ко 2 Разделу. Но она напрямую влияет на показатели Раздела 1.

В Разделе 1 вы раскрываете сумму начисленных денежных средств нарастающим итогом с начала года. И если начисление денег пришлось у вас на один отчетный период, а выплатили деньги в другом, то эта сумма будет разбита на два отчета:

  1. В Разделе 1 вы включите ее по дате начисления, которая чаще всего и есть дата фактического получения дохода;
  2. В Раздел 2 по факту удержания и выплаты НДФЛ.

Такая разбивка бывает постоянно там, где зарплата платится в начале следующего месяца, при увольнении или болезни работника (разбирать каждую выплату подробно, мы будем ниже).

Дата фактически полученного дохода у зарплаты в 6-НДФЛ

Внимание! Для 6-НДФЛ датой получения зарплаты будет последний день месяца, за который она и платится.

При этом не важно, когда деньги были перечислены на руки. В строке 100 6-НДФЛ вы всегда пишите последний день месяца. Но тут есть определенные загвоздки. В частности это касается авансов, досрочных выплат, и перечисление денег в следующем месяце.

НК РФ определяет, что для зарплаты:

  • число фактического получения заработка – последний день месяца;
  • дата удержания налога – это день выдачи зарплаты;
  • срок перечисления налога в 6-НДФЛ – следующие сутки после удержания.

Вот эта схема обычно вызывает трудности, так как обозначенные даты могут не совпадать. Поэтому обратимся к примеру.

Например. Зарплата на предприятии бывает 6 числа каждого месяца. Это значит, что, предположим, за июнь деньги сотрудники получат 6 июля. При этом для 6-НДФЛ датой фактического получения дохода будет 30 июня, датой  удержания налога – 6 июля, а срок перечисления НДФЛ – 7 июля.

А теперь самое важное! Этот блок вы заполните только в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, в полугодие его включать не нужно. Несмотря на то, что дата получения денег относится к отчетному периоду за 2 квартал, отразите их только в третьем.

Но зато в полугодовой отчет вы включите:

  • насчитанную сумму в 1 Раздел в строку 020;
  • НДФЛ с нее в том же периоде в строку 040.

Что же касается аванса, то он отдельным блоком не выделяется в 6-НДФЛ, потому что подоходный вы сможете удержать только со всей зарплаты. Это значит, что сумма аванса приплюсуется к остальной части зарплаты. Соответственно днем фактического получения аванса так же будет последнее число месяца начисления.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Какой день считать датой получения дохода при прочих выплатах, как денежных, так и натуральных

Для премий, больничных, отпускных, матпомощи выше установленного предела, выплат в натуральной форме днем фактического получения дохода считается дата непосредственного их получения на руки.

Обратите внимание! Несмотря на то, что датой получения дохода в форме 6-НДФЛ денежных и натуральный выплат будет день их выдачи, срок уплаты налога может не совпасть (смотрите таблицу ниже).

Исключение здесь только расчет при увольнении, когда дата выдачи средств придется на последний рабочий день. Но если сотрудник решил отгулять отпуск перед увольнением, то в ход идут такие варианты:

  • Дата получения отпускных – день выдачи;
  • Дата получения расчета при увольнении – последний рабочий день перед отпуском.

Если компания выдала отпускные и пособие при увольнении одновременно, то в справке 6-НДФЛ вам придется разбить эти суммы на два блока, так как фактическая дата выдачи у них разная. 

Как оформить в 6-НДФЛ дату получения материальной выгоды и экономию

Под материальной выгодой и экономией подразумеваются доходы, которые как таковы не могут быть выплачены, но при этом подоходный с них берется. К такой прибыли относятся:

  • Доходы, образовавшиеся в результате купли товаров, работ, услуг, ценных бумаг;
  • Экономии на процентах от взятого займа;
  • Денежная выгода, когда имело место списание безнадежного долга.

В большинстве  перечисленных случаев датой фактического получения дохода будет день покупки, оплаты, перехода прав и т.д.

Если же речь идет об экономии на процентах займа, то в течение всего периода использования средств в 6-НДФЛ в качестве даты по факту ставьте последний день месяца. 

Например, если займ на 6 месяцев (январь – июнь), то в строке 100 указывайте 31 января, 28 февраля, 31 марта и т.д.

Внимание!

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца

Даты фактического получения дохода в 6-НДФЛ, таблица

В качестве обобщения всего вышесказанного мы собрали в единую таблицу даты фактического получения доходов по разным видам выплат.

Виды выплатДата получения дохода для 6-НДФЛДата удержания налогаСрок перечисления налога
Авансовые выплатыПоследний день месяца, за который происходит выплата
ЗарплатаДата, когда деньги были отданы работникамСледующий день после выдачи на руки
Пособие при увольнении
  • Последний день работы, если перед увольнением работник не уходит в отпуск;
  • Последний день работы перед отпуском, после которого он увольняется
Дата, когда деньги фактически были отданы сотрудникуСледующий день после фактической выдачи средств
ОтпускДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыПоследний день месяца, в котором случилась фактическая  выплата
Больничный
Иные выплаты в денежной формеДень, когда средства были выплаченыДень, когда средства были выплаченыСледующий день после выдачи
Выплаты в натуральной формеДень передачи натуральных выплатПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
КомандировочныеПоследний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчетПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от приобретенияДень приобретенияПервый же день, на который придется выплата каких-либо средств в денежной формеСледующий день, после того как были выплачены какие-либо средства в денежном выражении
Материальная выгода от экономии на процентах от заемных средствПоследний день каждого месяца на всем протяжении действия займа

Подпишитесь на журнал “Зарплата” и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок – чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161013-kak-otrazit-datu-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl

Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.

Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ

Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.

Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура

В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:

  • дата фактического получения дохода (строка 100);
  • дата удержания налога (строка 110);
  • срок перечисления налога (строка 120).

Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.

Срок фактической выдачи дохода

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.

Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.

Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце

Срок фактического удержания налога

Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.

Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.

В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров

Особенности отражения дат

Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.

Например, налог из майской зарплаты, который должен выплачиваться в июне, вписывается в строку 110 расчёта налогов за 9 месяцев. Но сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге помещаются в раздел 1 полугодового отчёта.

Разрешённый срок перечисления НДФЛ

Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.

Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта

Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.

В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.

Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.

Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.

Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)

Ответственность работодателя за недостоверную информацию

Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.

Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.

Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:

  1. Правильно устранить допущенную ошибку.
  2. Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.

За фиксацию в документе недостоверных данных инспектор может наложить на налогового агента штраф в размере пятисот рублей за каждый некорректно составленный документ.

: инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ

Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html

Дата фактического получения дохода в 6 НДФЛ

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

Для контроля начислений НДФЛ и перечисления в бюджет в 2016 году введена новая форма квартальной отчетности.

Обязанность представления отчета возложена на работодателей, которые начисляли прибыль в пользу физ. лиц в календарном году. Правила заполнения утверждены приказом ММВ 7-11-450.

В статье рассмотрим порядок заполнения декларации, в том числе и дату фактического получения дохода во 2 части формы 6 НДФЛ.

Введение

В первой части декларации представьте обобщенную информацию о начисленной прибыли физическим лицам, льгот, удержанном и перечисленном подоходном налоге (статья 80 п. 1 НК).

Во второй части отчета отразите развернутую информацию о числах и суммах перечисления налогов и выплаты прибыли, кроме того отразите срок согласно нормам законодательства, когда подоходный налог исчислен в казну.

Если день перечисления подоходного налога выпадает на выходной, укажите первое за ним число рабочего дня.

Отражение прибыли в декларации 6

Юр лицо обязано представлять сведения по форме 6 НДФЛ. Налоговики дату получения дохода в 6НДФЛ и исчисление подоходного налога в казну сверяют с карточкой расчетов с бюджетом. Поэтому ошибаться в представлении показателей нельзя, это будет чревато наложением штрафных санкций.

Во второй части отчета указывают сведения только за отчетные три месяца:

  • В поле 100 указывается число перечислений прибыли физическими лицами;
  • В поле 130 должна быть указана фактическая зарплата без учета удержания подоходного.

Определение дат фактического получения прибыли

Число отражения прибыли во 2 разделе декларации зависит от условий ее выплаты:

  • Если прибыль перечислена в суммарном выражении, датой считается число перечисления на счет физ. лица;
  • для прибыли в натуральном выражении нужно считать дату фактического получения дохода в день передачи;
  • если получены субсидии, выдаваемые на улучшение жилищных условий, датой получения средств по ипотеке признается день удержания процентов по кредиту;
  • для отпускных выплат по листам нетрудоспособности днем отражения считается число даты перечисления на карту счета;
  • для окончательного расчета при увольнении сотрудника и перечисления компенсации за неиспользованную часть отпуска числом получения признается день выплаты. Одновременно удерживают НДФЛ и перечисляют в казну на следующий день, так как дата удержания налога указывается не раньше даты фактического получения дохода.

Дата отражения отпускных выплат

Вопрос отпускных выплат отражен в письме Минфина 03-04-06-2187. Субъект хозяйствования перечисляет начисленные отпускные не позднее 3 дней до наступления отпуска. Это означает, что число дня начисления совпадет с днем удержания подоходного.

Согласно НК ст. 223 п. 1.1 днем выплаты признается число дня перечисления отпускных.

Одновременно с выплатой прибыли в этом случае удерживается подоходный налог. Поэтому даты в графах 100 и 110 будут совпадать.

Дата отражения выплат по листам нетрудоспособности

После того, как сотрудник сдал в расчетную группу лист нетрудоспособности, это основание для начисления прибыли.Рассмотрим ситуацию на примере.

Работник сдал больничный лист 21 апреля. Расчетная группа произвела начисления, выплата произведена 25 апреля.

Заполнение полей 1 и 2 раздела декларации будет:

  • 20 – 6 000;
  • 40 –780;
  • 70 – 750;
  • 100 – 21.04;
  • 110 – 21.04;
  • 120 – 30.04.

Сумма начисленного дохода по больничному листу в 6 НДФЛ:

Удержанный подоходный налог:

Даты отражения мат выгоды, экономии на процентах и командировочных

В статье 223 пункт 1 Налогового кодекса определено отражение прибыли, которая подлежит налогообложению, однако перечислений произведено не было.

  • для материальной выгоды, отраженной в подпункте 3 (приобретение товаров, работ, услуг) – это день получения, согласно дате в акте выполненных работ, чеках из торговой сети. Если сотрудник, получивший ценные бумаги, не дал подтверждения документально, это день перехода прав согласно выпискам акционеров;
  • сумма фактически полученного дохода по командировочным расходам, не подтвержденная документально и признанная полученной сверх лимита, это последнее число месяца, когда сдан авансовый отчет в расчетную группу;
  • день получения мат выгоды, полученной с экономии на процентах при выдаче кредита (подпункт 7), – последнее число каждого месяца в течение периода пользования.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-data-polucheniya-dohoda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.