+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

Содержание

Страховые взносы: новое и важное в 2018

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

Страховые взносы — обязательные для предпринимателей выплаты. Поэтому бизнесу необходимо знать обо всех изменениях, которые появляются с началом нового года. Редакция PPT.

ru подготовила обзор всех поправок в действующее законодательство, которые касаются страховых взносов.

Материал будет полезен всем работодателям и ИП без наемных работников, а также всем, кто отчитывается по уплаченным страховым взносам в налоговые органы.

Утверждены новые предельные базы для начисления взносов на пенсионное и социальное страхование

Правительство постановлением от 15.11.2017 N 1378 увеличило предельную базу для начисления взносов.

Так, отчисления на пенсионное страхование в размере 22% производятся с учетом предельной величины дохода 1 миллион 021 тысяча рублей, а сверх этой суммы — в размере 10%.

Взносы на социальное страхование уплачиваются в размере 2,9% до тех пор, пока сумма дохода застрахованного не превысит 815 тысяч рублей. На медицинское страхование по-прежнему надо отдавать 5,1% от всей суммы дохода работника.

У налоговиков появятся новые основания не принимать расчет по взносам

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ изменил редакцию абз. 2п. 7 ст. 431 НК РФ, фактически дополнив список оснований для отказа принимать расчет по страховым взносам. С 1 января 2018 года налоговики будут отправлять уведомления о том, что документ признан не сданным в том случае, если:

  • содержатся ошибки в суммах выплат и иных вознаграждений в пользу каждого из застрахованных физлиц;
  • обнаружены недостоверные сведения в базе для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование в пределах предельной величины и сверх нее, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу либо сумме страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • в расчете содержатся некорректные персональные данные застрахованных.

Чтобы плательщикам было проще проконтролировать правильность заполнения расчета, ФНС России выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] с контрольными соотношениями. Ознакомиться с ними можно на сайте налоговой. По мнению налоговиков, проверка по 30 различным параметрам позволит быть уверенным, что расчет заполнен корректно и его примут без проволочек.

Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

Напомним, что сдать расчет за 2018 год необходимо до 30 января. За опоздание предусмотрен штраф, как и за отказ сдавать расчет, в том числе с нулевыми показателями.

Рассчитывать сумму дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов надо по новым правилам

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ уточнил и порядок расчета доходов от основного (льготного) вида деятельности для получения права на пониженные тарифы страховых взносов. Напомним, что согласно нормам ст.

427 НК РФ, платить меньше вправе, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности.

Если доля доходов от основного вида деятельности превышает 70%, упрощенщик может применять пониженные тарифы взносов.

Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%. С 1 января 2018 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Таким образом, если у плательщика взносов есть кредиты или гранты, то ему надо рассматривать их в составе общего дохода. В этом случае по результатам расчетов доля доходов от основного вида деятельности будет меньше, и организация утратит право на льготу. Ей придется пересчитать сумму страховых взносов по общим тарифам.

Отметим, что закон требует применять новые правила расчета уже по итогам 2018 года, но поскольку НК РФ запрещает применение ухудшающих поправок задним числом, они начнут действовать с отчетного периода 2018 года.

Не исключено, что ФНС еще прокомментирует эти изменения, но пока никаких официальных заявлений не было.

ИП, адвокаты и нотариусы должны будут подтверждать право не платить пенсионные и медицинские взносы

Согласно редакции п. 7 ст. 430 НК РФ, действующей с 1 января, в налоговые органы должны поступать от ИП, адвокатов, нотариусов и иных частнопрактикующих лиц, не имеющих работников, документы, которые подтверждают их право не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Речь идет о перерывах в работе, связанных с:

  • прохождением военной службы по призыву;
  • уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Власти уточнили величину страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

Законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ введены фиксированные суммы страховых взносов для фермеров, ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы, медиаторы, оценщики) без наемных работников на ближайшие 3 года. Чтобы читателям было проще разобраться, поправки представлены в таблице.

Фиксированный размер на 2018 год (рублей)Фиксированный размер на 2019 год (рублей)Фиксированный размер на 2020 год (рублей)
Пенсионное страхованиеМедицинское страхованиеПенсионное страхованиеМедицинское страхованиеПенсионное страхованиеМедицинское страхование
26 545584029 354688432 4488426

Напомним, что крестьянские (фермерские) хозяйства рассчитывают сумму взносов за год следующим образом: фиксированный взнос, умноженный на количество членов в КФХ, включая главу.

ИП и иные частники без наемных работников в случае годового дохода до 300 тысяч рублей на пенсионное страхование уплачивают только фиксированный взнос.

Если доход больше, то с разницы доплачивают еще 1%. При этом максимальная сумма взносов за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера взносов.

На медицинское страхование ИП платят конкретную сумму независимо от доходов.

Обратите внимание, что в этом году вступило в силу новое правило: «пенсионные» взносы в случае превышения дохода надо уплатить до 1 июля. Ранее НК РФ требовал, чтобы предприниматели полностью расплачивались не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В проект «прямые выплаты» новые регионы не примут

Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 продлило пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» до 2020 года. Вместе с тем чиновники отказались дополнять список регионов, которые должны были присоединиться к нему.

Таким образом, с 1 января 2018 года ни один из субъектов РФ на новые правила работы с ФСС не переходит. В проекте остаются 33 региона, среди которых Амурская, Вологодская, Брянская, Орловская и Ульяновская области, Приморский, Алтайский и Хабаровский края, несколько республик и город федерального значения Севастополь.

Источник: http://ppt.ru/news/141173

Оформление и сдача нового отчета по страховым взносам в 2018 году

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

С 2018 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями.

Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств.

Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.

Какие документы нужно сдавать

В отношении действий со страховыми взносами в 2018 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.

Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2018 года).

На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2018 году других КБК для страховых взносов.

Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала.

Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.

Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.

Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.

Итак, начиная с 2018 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:

Что это такое

Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2018 года.

В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.

Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2018 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших 4-ФСС и РСВ-1.

В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2018 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

Кто сдает

Новый отчет по страховым взносам в 2018 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.

Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2018 году

Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.

Обязательные части для подготовки всеми компаниями:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
  3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
  4. Приложение № 2.
  5. Третий раздел.

Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

Пример расчета

Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2018 года на его выплаты страховые взносы.

Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:

За январь75 500 рублей.
За февраль75 500 рублей.
За март75 500 рублей.

С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:

В Пенсионный фонд РФ
  • за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.);
  • за февраль: 16 610,00 (руб.);
  • за март: 16 610,00 (руб.).
На ОМС
  • в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей);
  • в феврале: 3 850 рублей 50 копеек;
  • в марте: 3 850 руб. 50 коп.
На социальное страхование
  • за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.);
  • за февраль: 2 189 руб. 50 коп.;
  • за март: 2 189 рублей 50 копеек.

Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).

Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:

В ПФР16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
На ОМС3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
На социальное страхование2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)

Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:

  1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
  2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
  3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
  4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
  5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2018 года.
  6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

Пример заполнения отчета по страховым взносам в 2018 году

Оформление в 1С

Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».

Появление отчета произошло:

  • в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;

Источник: http://buhuchetpro.ru/novyj-otchet-po-strahovym-vznosam/

Изменения по налогам в 2018 году | ОКБУХ

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году? Читайте об этом в данной статье.

Области изменений

В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

Далее приведем обзор изменений по налогам 2018.

Налог на транспорт ↑ наверх

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2018). Изменения транспортного налога 2018 следующие:

  1. Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
  2. Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
  3. Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы ↑ наверх

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

  1. Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.

В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018).

  1. Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
  2. Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
  3. Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
  4. Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.

Налог на прибыль ↑ наверх

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2018). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

  1. Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
  2. На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
  3. Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2018). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
  4. Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
  5. От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
  6. Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:
  • Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
  • Компания не имеет подразделений в других регионах России.
  • Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
  • Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог ↑ наверх

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

  1. Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2018 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:

  • Был изменен штрих-код.
  • На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
  • Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
  • Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

За 2017 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2017 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

  1. Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2018 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:
  • На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
  • Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
  • Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
  • Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
  • Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс ↑ наверх

Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

  • Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
  • Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
  • Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
  • Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

Ндс ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

  1. Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
  2. Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

  1. Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.

    Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)

  2. До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
  3. Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.

Енвд ↑ наверх

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

  1. Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
  2. На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
  3. Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
  4. Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

Налоговые проверки и контроль ↑ наверх

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

  1. Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
  2. Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
  3. Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
  4. Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
  5. Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
  6. Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система ↑ наверх

Изменения налога УСН в 2018 году следующие:

  1. Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:
  • Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
  • Пропала необходимость заверять книгу.
  • Не нужно отражать лишнюю прибыль.
  • Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.
  1. Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
  2. В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
  3. Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
  4. Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
  5. Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:
  • Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
  • Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

наверх

Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/izmeneniya-buh-nalog-2018

Налоги и взносы для ИП в 2018 году: что нового?

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

К основным нововведениям, затрагивающим ИП в новом 2018 году, относится изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов, введение налоговой амнистии, увеличение коэффициентов-дефляторов по УСН, ЕНВД, ПСН и торговому сбору, а также установление вычета по расходам на покупку онлайн-касс и возможность их неприменения до 2019 года.

Изменения для ИП в 2018 году условно можно разделить на 3 основных блока, в зависимости от того, в какой сфере они произошли:

  • Порядок расчета и уплаты налогов и страховых взносов.
  • Применение онлайн-касс.
  • Иные изменения, затрагивающие ИП.

Рассмотрим вкратце данные изменения в табличном формате в сравнении с прошлым годом.

Перечень основных изменений для ИП в 2018 году

Таблица № 1. Изменения в порядке расчета и уплаты налогов и страховых взносов

20172018Изменение коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торговому сборуСрок действия ЕНВДПорядок расчета фиксированных страховых взносовРазмер фиксированных взносов (руб.)Порядок расчета взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.Срок уплаты взносов с превышения доходов свыше 300 тыс. руб.Предельный размер дохода, при  превышении которого взносы за сотрудников платятся по сниженным ставкамНовая форма отчетности СЗВ-СТАЖ
УСН – 1,425ЕНВД – 1,798ПСН – 1,425Торговый сбор – 1,237УСН – 1,481ЕНВД – 1,868ПСН – 1,481Торговый сбор – 1,285
До 1 января 2018 годаДо 1 января 2021 года
Взносы рассчитываются по формуле:МРОТ х 8 х 12При этом величина МРОТ устанавливается отдельно на каждый годВзносы более не рассчитываются исходя из МРОТ. Их размер устанавливается ст. 430 НК РФ
Пенсионное страхование – 23 400Медицинское страхование – 4 590Итого: 27 990 руб.Пенсионное страхование – 26 545Медицинское страхование – 5 840Итого: 32 385 руб.
8 х МРОТ х 12 х 26%В 2017 году предельный размер взносов с превышения не мог быть выше 187 200 р.:8 х 7 500 х 12 х 26%8 х размер, установленный пп.1 п.1. ст. 430 НК РФВ 2018 году предельный размер взносов на ОПС (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 212 360 р.:26 545 х 8
До 1 апреля года, следующего за тем, когда был получен доходДо 1 июля года, следующего за тем, когда был получен доход
ОПС – 876 000 руб.ОСС – 755 000 руб.ОПС – 1 021 000 руб.ОСС – 815 000 руб.
НетДаСрок сдачи отчетности за 2017 год – до 01.03.2018
Таблица № 2. Изменения, связанные с применением онлайн-касс

20172018Возможность не применять онлайн-кассы отдельными ИПВозможность получения налогового вычета в 18 000 руб. по расходам на покупку онлайн-касс
До 1 июля 2018 года могли не применять онлайн-кассы (независимо от наличия наемных работников):

  • ИП на ЕНВД и ПСН.
  • ИП, оказывающие услуги населению.
  • ИП, ведущие вендинговый бизнес.
  • ИП, принимающие оплату через агрегаторов в сети Интернет
До 1 июля 2019 года не применять онлайн-кассы могут:

  • ИП на ЕНВД и ПСН по всем видам деятельности, кроме общепита и торговли (независимо от наличия наемных работников).
  • ИП на ЕНВД и ПСН по общепиту и торговле, если нет наемных работников.
  • ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общепита, если есть работники)
НетДаПраво на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН

Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году

К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:

  • Введение налоговой амнистии.С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.
  • Изменение форм отчетности за сотрудников.В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.
  • Новая форма декларации по НДФЛ.С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.
  • Изменение срока и правил проведения проверок налоговыми органами.В настоящий момент на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, изменяющий правила проведения камеральных и выездных проверок, кроме этого, законодателем планируется сократить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.
  • Новый сервис проверки контрагентов.В ближайшее время ФНС планирует запустить новый сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время сервис недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные налоговые изменения для ИП в 2018 году:

  • Введение налоговой амнистии по налогам и взносам.
  • Изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов.
  • Введение вычета по расходам на покупку онлайн-касс.
  • Отсрочка в переходе на новую ККТ до июля 2019 года.
  • Изменение коэффициентов-дефляторов для специальных режимов налогообложения.
  • Изменение и введение новых форм отчетности.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

?>

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogi-i-vznosyi-dlya-ip-2018/

Новое в бухгалтерском учете с 2018 года

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?

Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.

Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.

  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.

За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.

Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

о нововведениях:

Источник: http://2018god.net/novoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2018-goda/

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности.

Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого.

Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2018;
  • Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область изменений

Что будет по-новому в 2018 году

Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль

Обучение работников

Если фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам

Участие компании в сетевом обучении

Если организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.

В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.

Выделение средств на отдых работников

Фирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)

К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях

Покупка прав на интеллектуальную собственность

Если в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.

Инвестиционный вычет

Можно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.

Изменения в части доходов по налогу на прибыль

Не относятся к доходам в 2018 году

  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом. 
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.

Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году

Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налога

Компании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%

Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонах

С 01.01.2018 года

2% – в федеральный бюджет;

не более 13,5% – в местный

Изменения в налоговом учете 2018, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.

А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняется

Каким образом меняется

Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудования

Речь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней

Освобождают от НДС продажу билетов

Льгота распространяется только на билеты в Океанариум

Продлена льготная ставка для воздушных перевозок

НДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;

НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград

Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставку

НДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;

НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры

Возврат НДС иностранным покупателям

Правило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.

Исключение: табак и алкоголь

Отмена льготы по НДС

Отменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.

Формула расчета налоговой базы:

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

 Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160881-izmeneniya-buhgalterskom-nalogovom-uchete

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.