Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Содержание

Бухгалтерская прибыль

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Задача определения финансового результата предприятия – один из наиболее главных и сложных вопросов, стоящих перед бухгалтером. Очень много исследований было проведено на данную тематику, что позволило выделить различные виды прибыли, одним из которых является бухгалтерская прибыль, которая тесно соприкасается с понятием экономической прибыли.

Бухгалтерская прибыль представляет собой общую валовую прибыль, положительный финансовый результат, рассчитанный по данным бухгалтерского учёта предприятия за отчётный период. Рассчитывается она учитывая все хозяйственные операции, принимая во внимание статьи баланса.

Понятие бухгалтерской прибыли основывается на двух основных идеях: идея стабилизации благосостояния или сбережения капитала, идея результативности, или наращивания капитала.

Первая идея определяет прибыль как прирост в течении отчётного периода средств, вложенных собственниками предприятия и является следствием улучшения благосостояния предприятия. Эта идея основывается на мыслях Адама Смита, который утверждал, что прибыль представляет собой сумму, которая расходуется без посягательств на капитал.

Иногда эту идею называют идеей прибыли, которая основана на изменениях в балансе предприятия (где актив — средства, а пассив – источники). Эти способом, доходы признаются только при увеличении актива или при уменьшении пассива, а расходы, соответственно, наоборот. Иными словами, прибыль является увеличением экономических ресурсов, которые имеются у предприятия, а убыток – их уменьшение

Вторая идея представляет прибыль как разницу доходов и расходов предприятия. Прибыль является результатом правильного разнесения выручки и расходов по тем или иным отчётным периодам.

Таким образом, доходы и расходы признаются в качестве актива и пассива, даже если они относятся к будущим периодам.

На этой идее основывается метод двойной записи в бухгалтерии, с помощью которой определяется двойной финансовый результат (статистическая и финансовая модель баланса).

На практике чаще используется концепция стабилизации благосостояния, и прибыль определяется путём изменения активов и пассивов. Однако используется и вторая идея.

Свидетельством чего является использование двух видов бухгалтерской прибыли: объединенной прибыли, как итог изменения капитала с помощью всех операций и операционной прибыли, которая отражает целесообразность основной деятельности за отчётный период.

Формула расчета бухгалтерской прибыли

Бухгалтерская прибыль (Пб) – это есть разница между валовыми доходами (Дв) и внешними, явными издержками (Ияв).

Пб=Дв-Ияв

Валовые доходы (Дв) – суммарный годовой доход в денежном выражении, который об этом можпредприятия получает в результате своей деятельности. Определяется как разница между выручкой и расходами, затраченными на её получение.

Внешние (явные) издержки (Ияв) – затраты на производство товара. В бухгалтерском учёте отражены в виде себестоимости. Эти затраты всегда перекладываются на потребителей данного товара. К ним относятся: материальные затраты, оплата труда, проценты за кредиты и займы.

Также балансовая прибыль включает в себя такие элементы:

— прибыль от реализации продукции, работ, услуг (Пр) — характеризует чистый доход на предприятии;

— прибыль от реализации основных фондов предприятия (Пи) – характеризует доход от реализации основных фондов за вычетом рекламы для привлечения покупателя и транспортировку;

— прибыль от внереализационных операций (Пво) – характеризует доход от различных операций, не относящихся к основной деятельности фирмы. Это могут быть доходы от финансовых вложений, от сдачи в аренду основных фондов.

Поэтому формула балансовой прибыли может выглядеть так:

Пб=Пр+Пи+Пво.

Факторы, которые влияют на показатели балансовой прибыли 

Для того, чтобы увеличить и управлять балансовой прибылью, необходимо знать и учитывать факторы, которые влияют на данный показатель.

Существует две основные группы факторов: внешние и внутренние.

Внутренние факторы – полностью обусловлены всеми процессами, которые происходят внутри предприятия. Могут быть производственными (экстенсивные и интенсивные) и непроизводственными. К ним относятся:

— уровень управления;

— грамотность руководителей;

— конкурентоспособность продукции;

— степень организации производства;

— мощность оборудования;

— производительность труда;

— эффективность планирования.

Внешние факторы – факторы, которые не зависят от деятельности предприятия, факторы внешней среды, но они могут оказывать существенное влияние на показатель прибыли. К ним относятся:

— условия рынка;

— уровень цен на сырьё и ресурсы;

— способы и нормы амортизации;

— природные явления;

— государственная политика регулирования цен, тарифов, штрафов. 

Планирование балансовой прибыли

Планирование прибыли предусматривает построение прогнозов по норме прибыли и возможностям её использования, текущее и оперативное планирование, моделирование распределение и использование прибыли предприятия.

В условиях стабильных цен и предсказуемых условиях хозяйствования распространено текущее планирование на период 1 года. При нестабильной ситуации прибегают к кратковременному планированию на период квартал, полугодие.

Непосредственный процесс прогнозирования прибыли заключается в создании методов управления прибылью фирмы на определённый период, который определяет систему долговременных целей формирования и распределения прибыли, соответственно стратегическому развитию предприятия.

Используются следующие методы планирования: метод прямого счёта, аналитический метод и метод операционного рычага.

Важность показателя бухгалтерской прибыли

Балансовая прибыль, как и любой другой вид прибыли, выполняет определённые функции. Такие как:

— воспроизводственная функция, которая заключается в том, что показатель прибыли ориентирует предприятие на улучшение своих результатов, а именно повышение доходов и сокращение издержек;

— контрольная функция – один из основных показателей эффективности предприятия. Является важнейшим источником накопления доходов государственного бюджета;

— стимулирующая функция – стимулирует к постоянному прогрессу во всех сферах деятельности предприятия.

Несмотря на свою важность, данный показатель всё же имеет определённые недостатки. Вот одни из главных:

— сложно выделить однозначную формулировку понятия бухгалтерская прибыль;

— так как разные страны используют различные методы для определения доходов и расходов, то показатели прибыли на разных предприятиях могут быть несопоставимы;

— в связи с изменениями цен, вызванных инфляцией, сложно сопоставить данные по показателям, рассчитанным в разных отчётных периодах.

Прибыль, которая отражается в бухгалтерской отчётности, не даёт возможности оценить накоплен или израсходован капитал предприятия за тот или иной отчётный период, так как бухгалтерской отчётности не отражаются полностью все экономические затраты на привлечение долгосрочных ресурсов. Не учитывается фактор того, что использование долгосрочных ресурсов обходится предприятию значительно дороже, чем сумма выплаченных процентов.

Можно предположить, что стоимость долгосрочных ресурсов близка к величине процентов, которые по ним выплачиваются, но, так или иначе, стоимость использования акционерного капитала не может быть ограничена уплаченными дивидендами. Например, чтобы привлечь в свой бизнес капитал, компания должна обеспечить доходность вложений, которую можно сопоставить с аналогичными вложения с подобным рисками. Иначе инвестора не заинтересует данный проект

Экономическая точка зрения показывает, что капитал фирмы приумножается, когда выгода от использования долгосрочных ресурсов больше, чем затраты на их привлечение.

Иными словами, по бухгалтерским показателям предприятие может быть прибыльным, но, в то же время, терять свой капитал. И именно это привело к тому, что начали активно использовать термин «экономической прибыли».

Эти два вида прибыли отличаются тем, балансовая прибыль превосходит экономическую прибыль на величину затрат неиспользованных ресурсов. В связи с этим, именно экономическая прибыль является основным критерием для определения эффективности возможностей предприятия.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders — подписывайтесь на наш телеграм-канал

Источник: https://utmagazine.ru/posts/8511-buhgalterskaya-pribyl

Как рассчитать бухгалтерскую прибыль

Бухгалтерская прибыль это разница между доходами и расходами организации по данным бухгалтерского учета, причем разница положительная. Это значит, что бухгалтерская прибыль равна превышению учтенных доходов над отраженными в бухгалтерском учете расходами.

К примеру, доходы организации за 9 месяцев 2016 года составили 12 млн.руб., а расходы – 9 млн.руб. Следовательно, прибыль составляет 3 млн.руб. (12 млн.руб. – 9 млн.руб.).

Иногда говорят, что фирма получит положительную бухгалтерскую прибыль, если доходы больше расходов, или что фирма получит нулевую бухгалтерскую прибыль, если доходы и расходы равны.

Но нужно иметь в виду, что отрицательной прибыли не бывает, ведь если доходы меньше расходов, возникает уже не прибыль, а убыток. Именно поэтому бухгалтерской прибылью называется только превышение бухгалтерских доходов над бухгалтерскими расходами.

Важно учитывать, что именно бухгалтерская прибыль наиболее полно характеризует финансовые результаты организации за отчетный период. Ведь при определении налоговой прибыли, в отличие от бухгалтерский, могут быть учтены не все доходы и расходы.

Формула бухгалтерской прибыли

Чтобы определить бухгалтерскую прибыль, необходимо воспользоваться данными синтетических счетов бухгалтерского учета. Бухгалтерским счетом, на котором в течение календарного года собирается информация о прибыли или убытке этого года, является счет 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

На этот счет ежемесячно относятся прибыли и убытки от основной и прочей деятельности организации со счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена прибыль от обычных видов деятельности по итогам месяца90.9 «Прибыль/убыток от продаж»99
Отражен убыток от обычных видов деятельности по итогам месяца9990.9
Отражена прибыль от прочих доходов и расходов91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»99
Отражен убыток от прочих доходов и расходов9991.9

Кроме того, непосредственно на счете 99 в течение года отражаются суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

По итогам года бухгалтерские прибыль или убыток переносятся на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», происходит так называемая «реформация баланса»:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена прибыль по итогам года9984
Отражен убыток по итогам года8499

Таким образом, формула бухгалтерской прибыли (убытка) на любую отчетную дату имеет вид:

Прибыль (убыток) в бухгалтерском учете = Сальдо счета 99 + Сальдо счета 84

Виды бухгалтерской прибыли

Бухгалтерская прибыль бывает не только итоговой на отчетную дату, включающей в себя все доходы и расходы отчетного периода. Бухгалтерская прибыль может быть и промежуточной на любую дату. Такая прибыль определяется расчетным путем как разница между доходами и расходами, как уже отнесенными на счета 90 или 91, так и еще не отраженными на них.

Кроме того, можно выделить следующие виды бухгалтерской прибыли (убытка), предусмотренные формой Отчета о финансовых результатах (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

Бухгалтерская прибыль (убыток) Как рассчитывается
Валовая прибыль (убыток)«Выручка» — «Себестоимость продаж»
Прибыль (убыток) от продаж«Валовая прибыль (убыток)» — «Коммерческие расходы» -«Управленческие расходы»
Прибыль (убыток) до налогообложения«Прибыль (убыток) от продаж» + «Доходы от участия в других организациях» + «Проценты к получению» — «Проценты к уплате» +«Прочие доходы» — «Прочие расходы»
Чистая прибыль (убыток)«Прибыль (убыток) до налогообложения» — «Текущий налог на прибыль» — «Изменение ОНО» + «Изменение ОНА» — «Прочее»

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k502345

Как рассчитать прибыль предприятия: формула по балансу

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Основным показателем, отражающим финансовый результат функционирования организации, является прибыль. Выделяют несколько базовых видов прибыли, на основании которых выстраивается стратегия развития предприятия.

Как любой абсолютный показатель, прибыль отражает конкретное значение, которое невозможно сравнивать с результатами других предприятий. Но прибыль удобно анализировать в динамике за несколько периодов.

Российский бухгалтерский учет выделяет и принимает к целям налогообложения следующие виды прибыли:

  • выручку;
  • валовую;
  • от продаж;
  • до налогообложения;
  • чистую.

Европейская микроэкономика привносит в российскую практику еще два вида прибыли – маржинальную и операционную.

Базовым показателем является выручка, т.к. она отражает первичный доход предприятия.

Далее по уменьшению идет маржинальная (за вычетом переменных затрат), валовая (за вычетом себестоимости технологической), от продаж (за вычетом себестоимости полной), операционная (за вычетом прочих расходов с прибавлением прочих доходов и процентов к уплате), балансовая (за вычетом прочих расходов с прибавлением прочих доходов), чистая (за вычетом налогов).

Как рассчитать прибыль предприятия

Все виды прибыли рассчитываются на основе выручки, которая равна произведению объема реализации на цену единицы продукции. Из первичного дохода вычитаются те или иные статьи затрат и таким образом находится каждый вид прибыли.

Общие формулы расчета

Выручка находится по следующей формуле: TR = P * Q, где

TR (total revenue) – выручка, руб.;

P (price) – цена, руб.;

Q (quantity) – количество продукции, руб.

Маржинальная прибыль равна: MP = TR – VC, где

MP (marginal profit) – маржинальная прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

VC – переменные затраты на объем продукции, руб.

Валовую прибыль можно найти по это формуле: GP = TR – TCтехн, где

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TCтехн (total cost) – себестоимость технологическая, руб.

Прибыль от продаж находится следующим образом: RP = TR – TC, где

RP (realization profit) – прибыль от реализации, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TC (totalcost) – себестоимость полная, руб.

Балансовая прибыль равна: BP = RP – OE + OR, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

RP (realization profit) – прибыль от продаж, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.

Операционная прибыль рассчитывается по этой формуле: OP = BP + PC, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Чистую прибыль находят следующим образом: NP = BP – T, где

NP (net profit) – чистая прибыль, руб.;

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

T (taxes) – величина налоговой нагрузки, руб.

Формулы расчета по балансу

Данные для расчета приводятся в отчете о финансовых результатах. Доступная информация из бухгалтерской отчетности позволяет считать два нижеуказанных вида прибыли по одной формуле.

Маржинальную и валовую прибыль можно найти по этой формуле: стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2110 – выручка, руб.;

стр. 2120 – себестоимость технологическая, руб.

Прибыль от продаж находится следующим образом: стр. 2200 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220), где

стр. 2200 – прибыль от реализации, руб.;

стр. 2110 – выручка, руб.;

(стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – себестоимость полная, руб.

Балансовая прибыль равна: стр. 2300 = стр. 2200 – стр. 2350 + стр. 2340, где

стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;

стр. 2200 – прибыль от продаж, руб.;

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

стр. 2350 – прочий расход, руб.

Операционная прибыль рассчитывается по этой формуле: OP = BP + PC, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Чистую прибыль находят следующим образом: стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410, где

стр. 2400 – чистая прибыль, руб.;

стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;

стр. 2410 – величина налоговой нагрузки, руб.

Примеры расчетов

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

Наименование показателяКод строкиЗа 2014 годЗа 2013 год
Выручка2110130 00070 000
Себестоимость технологическая212045 00025 000
Коммерческие затраты22106 0004 000
Управленческие затраты222018 00013 000
Прочий доход23401 000800
Прочий расход23502 0003 000
Проценты к уплате23306 0004 000
Налог на прибыль241012 0005 960

Для данного примера, за 2013 год:

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 70 000 – (25 000 + 4 000 + 13 000) = 28 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 28 000 – 3 000 + 800 = 25 800 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 25 800 + 4 000 = 29 800 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T =29 800 – 29 800 * 0,2 = 23 840 рублей

За 2014 год:

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 130 000 – (45 000 + 6 000 + 18 000) = 61 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 61 000 – 2 000 + 1 000 = 60 000 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 60 000 + 6 000 = 66 000 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T = 60 000 + 60 00 * 0,2 = 48 000 рублей

Прибыль предприятия как финансовый результат его деятельности

Каждый вид прибыли необходим для решения определенных задач. Без их учета невозможен полноценный анализ деятельности. Прибыль является финансовым результатом и абсолютным показателем.

Иными словами, его можно использовать только для внутренних нужд. Разработка стратегии основывается именно на видах прибыли.

В случае необходимости сравнения с деятельностью других организаций, то показатели прибыли использовать нельзя, вместо них эксплуатируются показатели эффективности, например, рентабельность.

— как прибыль предприятия связана с деньгами:

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/pribyl/predpriyatiya.html

Как правильно посчитать чистую прибыль организации?

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Чистая прибыль — важный элемент анализа эффективности деятельности предприятия. Это остаток валовой прибыли после налогообложения. Проще говоря, это те денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении организации.

Предприятие формирует за счёт этих финансов резервный капитал, увеличивает оборотные средства, покупает новое оборудование, приобретает акции других компаний. Часть тратится на поощрение работников: премии, корпоративные мероприятия, путёвки, подарки, помощь в приобретении жилья или лечении.

Размер показателя зависит от нескольких факторов:

  • величина выручки;
  • себестоимость продукции;
  • сумма налогов;
  • объём прочих доходов и затрат.

Отрицательная прибыль называется чистыми убытками. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

ПоказательСтрока2015 год (тыс.руб.)
Выручка2110150
Себестоимость212060
Коммерческие затраты221015
Управленческие затраты222020
Прочий доход23402
Прочий расход23501.5
Налог на прибыль241011.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П — Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

ПоказательСтрока2015 год (тыс. руб.)
Выручка2110150
Себестоимость212060
Коммерческие затраты221015
Управленческие затраты222020
Прочий доход23402
Прочий расход23501.5
Балансовая прибыль230055.5
Налог на прибыль241011.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

Для чего используется показатель

Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.

Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

  • Собственник и акционеры. С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
  • Поставщики. Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
  • Инвесторы. На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
  • Кредиторы. Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl.html

Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Налог на прибыль является прямым налогом, то есть его величина непосредственно зависит от полученной прибыли. Для того, чтобы рассчитать сумму налога на прибыль к уплате, необходимо величину налоговой базы умножить на принятую ставку налога.

Общие правила расчета налога

Формула расчета налога:

Для расчета налога, в первую очередь, понадобится величина налогооблагаемой базы (НБ). Для ее вычисления существуют общие правила:

  • Рассчитывается общая сумма доходов (от реализации и внереализационные);
  • Вычисляется общая сумма расходов, которые уменьшают доходы;
  • Сюда же входит перенесенный убыток прошлых периодов.

К доходам, включаемым в НБ, относится выручка от реализации:

  • Собственных товаров и услуг;
  • Покупных товаров (услуг);
  • Основных средств;
  • Имущественных прав, и т. д.

Можно сказать, что в доходы по бух.учету включается результат любой деятельности, кроме получения кредитов или займов.

Список расходов, способных уменьшить доходы в налоговом учете, требует от бухгалтера гораздо большего внимания. В этот список входят:

  • Расходы на производство и реализацию;
  • Расходы при реализации покупных товаров, ОС, имущественных прав;
  • Кроме расходов основного производства — расходы обслуживающих производств;
  • Затраты на реализацию ценных бумаг, и т.д.

Кроме расходов по основной деятельности, существуют расходы, не связанные с реализацией, например, проценты по долговым обязательствам, издержки судебного производства, штрафы, премии и скидки для покупателей, и т.д.

Порядок расчета налоговой базы

Налоговая база вычисляется как разница между величинами всех доходов и расходов за период. Доходом считается общая прибыль организации в натуральной или денежной форме. Полученные в натуральной форме доходы от основной деятельности учитываются по цене сделки. Если в указанном периоде расходы превысили доходы, то налоговая база признается равной нулю.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример вычисления налога

Рассмотрим операции, проведенные в первом квартале. Хозяйственные операции ООО «Энигма» за период:

  1. Организация получила в банке кредит на сумму 2 000 000 руб.;
  2. Выручка от продажи собственной продукции составила 2 478 000 руб., включая НДС 378 000 руб.;
  3. Затраты на производство (сырье и материалы) отражены в сумме 720 000 руб.;
  4. Отражены затраты на заработную плату — 390 000 руб.;
  5. Начисление страховых взносов на зарплату — 62 000 руб.;
  6. Амортизация оборудования и ОС — 84 000 руб.;
  7. Получены проценты по выданному другой компании займу — 29 000 руб.;
  8. Отражены расходы на оплату путевок работникам — 74 000 руб.;
  9. Налоговый убыток за прошлый период составил 165 000 руб.

Как посчитать налог на прибыль в данном примере:

  • Расходы по бухгалтерскому учету составят: 720 000 + 390 000 + 62 000 + 74 000 + 84 000 = 1 330 000 руб.;
  • При этом, расходы в налоговом учете будут меньше на 84 000 руб., так как затраты на оплату путевок сотрудникам не включаются в расходы для НУ. То есть, расходы в НУ составят 1 246 000 руб.;
  • Вычисляем налогооблагаемую прибыль: ((2 478 000 — 378 000) + 29 000) — 1 246 000 — 165 000 = 718 000 руб.;
  • Бухгалтерская прибыль составит ((2 478 000 — 378 000) + 29 000) — 1 246 000 — 165 000 = 634 000 руб.;
  • Ставка налога равняется 20%. Сумма налога на прибыль: 718 000 * 20% = 143 600 руб.;
  • Размер налоговой ставки для перечисления в федеральный бюджет с 01.01.2017г. повышен до 3 процентов: 718 000*3 % = 21 540 руб.;
  • Соответственно, ставка перечислений в региональный бюджет — 17 процентов: 718 000 * 17 % = 122 060 руб.

Налоговые активы и обязательства

При отсутствии разниц с налоговым учетом, расчет налога на прибыль выглядит достаточно просто.

Но в большинстве случаев существует много нюансов, которые необходимо учесть — иначе можно легко нарушить законодательство. Это приведет к претензиям налоговых органов, доначислению налога, а возможно, и к штрафам.

Понятия налоговых активов и обязательств пришли в БУ из МСФО, хотя методика их вычисления в РСБУ и МСФО немного отличается. Базой для расчета величин активов и обязательств служат постоянные и временные разницы.

Вычитаемые ВР образуют отложенный налоговый актив: ВВР * 20% = ОНА. Проводка:

ДтКтОписание операции
0968Отражена сумма ОНА

Налогооблагаемые ВР служат базой для отложенного налогового обязательства: НВР * 20% = ОНО. Проводка:

ДтКтОписание операции
6877Отражение суммы ОНО

Постоянное налоговое обязательство — это, по сути своей, превышение величины налога в НУ над налогом, рассчитанным в БУ. Его величина означает увеличение платежей по налогу в текущем периоде.

ПНО отражается проводками:

ДтКтОписание операции
9968Начисление ПНО

Постоянный налоговый актив, наоборот, означает уменьшение текущих налоговых перечислений. Проводка:

ДтКтОписание операции
6899Начислено ПНА

Проводки по отражению налога на прибыль в бухучете

Отразим в проводках данные нашего примера:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
9968(фед)Начислен налог в федеральный бюджет21 540Бухгалтерская справка
9968(рег)Начислен налог в региональный бюджет122 060Бухгалтерская справка
6899Начислен ПНА (84 000 * 202 %)16 800Бухгалтерская справка
6899Отражен условный доход по НП (634 000 * 20%)126 800Бухгалтерская справка

Таким образом, проводки по условному доходу (расходу) позволяют выравнивать расхождения по налогу между БУ и НУ.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-pravila-primer.html

Бухгалтерская прибыль: формула

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Каждая компания нацелена на финансовый успех. Бухгалтерская прибыль (далее также – ПРБ) – это один из важнейших показателей, от правильности расчета которого зависит достоверность финансового результата и анализ хозяйственной деятельности. В нашей консультации мы расскажем об особенностях его расчета.

Значение

Рассматриваемый показатель, помимо прочего, характеризует рациональность использования материальных и трудовых ресурсов. А в общем, бухгалтерская прибыль – это разница между доходами и расходами предприятия.

Показатель прибылиПояснение
ПоложительныйСвидетельствует о том, что компания получила финансовую выгоду от своей деятельности
Доходы равны расходамДостигнута точка безубыточности: не получено ни прибыли, ни убытков
«Отрицательная прибыль»Такого понятия не должно быть. Ведь когда расходы превышают доходы, речь не может идти о какой-либо прибыли.

На основании значения ПРБ делают вычисления для оценки эффективности деятельности. Например, проводят анализ в отношении материальных ресурсов с использованием различных показателей. Но обобщающий для них – это прибыль на 1 руб. материальных затрат. Полученный коэффициент равен частному извлеченной прибыли от основной деятельности (П) к сумме материальных затрат (МЗ):

Рост этой величины положительно характеризует деятельность предприятия. На практике специалисты более углубленно проводят такой анализ, задействуя различные факторные модели и устанавливая причины изменений.

Подход: как рассчитать бухгалтерскую прибыль

Согласно Положению по ведению бухучета и отчетности в РФ (приказ Минфина № 34-н, п. 79), рассматриваемый показатель – это окончательный финансовый результат за отчетный период. Его определяют на основании:

  1. документов бухучета по всем хозяйственным операциям;
  2. статей баланса.

Таким образом, суммируют все источники доходов. А сама формула бухгалтерской прибыли выглядит так:

ПРб = Д – Зяв

Где:
Д – доход компании за рассматриваемый период;
Зяв – явные издержки, к которым относят затраты на оплату труда, приобретение оборудования, коммунальные платежи и т. п.

ПРИМЕР 1

На основании учетных документов и бухгалтерского баланса компания «Алмаз» получила в 2016 году доходы в размере 10 млн руб. В таблице представлены расходы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью. Чему будет равна бухгалтерская прибыль?

ИздержкиСумма, руб.
Оплата услуг банка500 000
Зарплата сотрудникам6 000 000
Коммунальные платежи1 500 000
Другие расходы900 000

Решение: 10 000 000 – 8 900 000 = 1 100 000 руб.

ПРИМЕР 2

Доходы фирмы «Рубин» за прошедший год составили 6,5 млн руб., а расходы – примерно тоже 6,5 млн руб. Чему будет равна бухгалтерская прибыль?

Решение: поскольку оба показателя равны, деятельность не принесла организации ни прибыли, ни убытков.

Виды бухгалтерской прибыли

Ее принято делить в зависимости от того, какие поступления и/или издержки участвуют в формировании показателя бухгалтерской прибыли.

1ВаловаяДенежная сумма, полученная в результате реализации товаров и услуг за вычетом затрат на нее:

ПРб = ВЫРУЧКА — СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ

2Прибыль (убыток) от продажПредставляет собой разницу между валовой прибылью, коммерческими и управленческими издержками
3Прибыль (убыток) до налоговСуммирует разные показатели видов доходов и отнимает расходы по ним
4Чистая прибыль (убыток)Сумма денежных средств, которая остается за вычетом всех затрат и налогов, сборов, взносов

Отражение прибыли организации в бухгалтерском учете

Для определения данного показателя нужно руководствоваться сведениями с синтетических счетов бухучета.

Полную информацию о прибыли или убытке за отчетный годовой период содержит счет 99 «Прибыли и убытки». Его формируют за счет:

  • поступления выручки от продаж (счет 90);
  • иных поступлений и затрат (счет 91).

Такие рекомендации содержит приказ Минфина 2000-го года № 94-н.

На счете «Прибыли и убытки» также ежемесячно на протяжении года отражают разные операции:

  • финансовые поступления от продаж или обычной деятельности (Дт 90.9 – Кт 99);
  • убытки от продаж или обычной деятельности (Дт 99 – Кт 90.9) и др.

Также на счете 99 фигурируют суммы начисленных расходов (доходов), касающиеся налогообложения, выполнения постоянных обязательств или налоговых санкций. Корреспонденция идет со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В конце года поступившие денежные средства переносят на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Так происходит своего рода закрытие счетов за прошедший период. Формула бухгалтерской прибыли на отчетную дату будет выглядеть так:

ПРб = Сальдо 99 + Сальдо 84

Также см. «Как вести бухгалтерский учет в ООО».

Бухгалтерская и экономическая прибыль: в чем разница?

При анализе хозяйственной деятельности специалисты зачастую выявляют так называемые упущенные выгоды и неявные издержки. К ним относят денежные средства, которые можно было бы получить, например, при использовании другой стратегии либо принятии иного управленческого решения.

Важно понимать, что бухгалтерской прибылью называется показатель, исключающий неявные издержки. Принимает их во внимание другая величина – экономическая прибыль.

Она помогает сравнивать желаемую рентабельность с минимально необходимой для оправдания всех ожиданий и представляет собой разницу между совокупным доходом и всеми видами затрат.

Математически равенство выглядит так:

Бухгалтерская прибыль = экономическая прибыль – неявные издержки

При оценке эффективности экономическая прибыль дает полное представление об использовании активов предприятия, поскольку сравнивает полученный по факту результат с отвергнутыми возможностями. Положительный итог свидетельствует о рациональном применении ресурсов. Отрицательное или нулевое значение может говорить о потере средств из капитала.

Также см. «Нераспределенная прибыль в балансе, что это?».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/buhgalt-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.