+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

Содержание

Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2018

Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

Скачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году

Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь – сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2018 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2018 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лицаСрок уплаты налога на землю
Компания, юридическое лицоСрок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;
Индивидуальный предпринимательСроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).
Физическое лицоНе позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2018 году

Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.

Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.

Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:

  • Авансы за землю вносятся ежеквартально.
  • Срок уплаты устанавливает местная администрация. Чаще всего, но не обязательно, это месяц, следующий за отчетным кварталом.
  • Аванс платится из расчета ¼ от общей суммы налога.
  • В конце года организации вычитают из общей суммы налога на землю авансовые платежи, и производят окончательный расчет не ранее 1 февраля будущего года.

Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.

Чем различается срок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу

Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:

РегионНалог на землю за 2018 годАвансы по налогу на землю в 2018 году
Москвадо 1 февраля  2019 годаПоследнее число месяца, следующего за отчетным кварталом
Санкт-Петербургдо 10 февраля 2019 года
Севастопольдо 1 февраля 2019 года
Нижний Новгороддо 10 февраля 2019 годаДо 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным
Новосибирскдо 1 марта 2019 годаПоследнее число месяца, следующего за отчетным кварталом

Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.

Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году по своему региону

Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

  1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
  2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=ui3z85b8WVQ

Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.

Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога

Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога

земельный налог срок уплаты

Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.

Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.

ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:

  • через сайт ФНС РФ;
  • через интернет-сервисы, типа госуслуги и т.д.
  • с помощью специальных мобильных приложений;
  • путем оплаты наличными в банке.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215717-zemelnyy-nalog-srok-uplaty

Исчисление земельного налога

Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2018 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.

Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.


К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

  • участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
  • участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
  • объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
  • доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
  • земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

  • для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
  • Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

https://www.youtube.com/watch?v=wDWISWXTyD0

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2018 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Земельный налог=Кадастровая цена (за 1 кв. м)XПлощадь участка (в кв. м.)XНалоговая ставка (в %)

Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2018 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

  • инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
  • инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
  • героев РФ и Советского Союза.
  • граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
  • инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2018 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Источник: https://otkroybiznes.guru/nalogooblazhenie/ischislenie-zemelnogo-naloga.html

Земельный налог красноярск ставка

Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

В Красноярском крае утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель садоводческих объединений. Об этом 29 апреля ИА KNEWS сообщили в управлении имущественных отношений администрации края.

Губернатор края 21 апреля 2005 подписал постановление об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих объединений Красноярского края, представленных управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Красноярскому краю.

Напомним, что в настоящее время в соответствии со статьей 6 Закона РФ «О плате за землю» земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения садоводства, взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района.

В среднем по краю за участок в 10 соток налог составляет 3,2 рубля в год. Федеральный закон от 29.11.04 №141 предусматривает, что с 2006 года земельный налог должен устанавливаться в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков.

https://www.youtube.com/watch?v=bJx5g9Sh59A

Таким образом, начиная с 2006 года, земельный налог будет исчисляться на основании кадастровой стоимости каждого конкретного земельного участка.

В отношении земельных участков предоставленных садоводства, огородничества или животноводства налоговые ставки могут составлять до 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Максимальная кадастровая стоимость земельного участка по краю установлена в одном из садовых обществ Емельяновского района и составляет 127,5 руб/кв.м.

При установлении наибольшей определенной законодательством налоговой ставки, земельный налог за 10 соток может составить 382,5 рублей в год.

Для сравнения – в Ачинском районе максимальный размер земельного налога может составить 26,01 рублей в год за 10 соток.

Местные налоги в Красноярске могут вырасти в 2015 году (видео)

Специалисты красноярской администрации предложили поднять ставку на местные налоги — на имущество физических лиц и земельный налог. Предполагается, что в первую очередь повышения коснутся самых обеспеченных красноярцев, об этом рассказали в красноярских СМИ.

Отметим, согласно проектам нормативно-правовых актов, действительно в Горсовет Красноярска в середине сентября был внесен проект, корректирующий решение местного парламента «О местных налогах на территории города Красноярска». Акт предусматривает рост ставки имущественного налога в отдельных случаях (в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов) в полтора-два раза и ставки земельного налога для ряда собственников с 0,1 до 0,3%.

Сообщается, что повышение ставки на имущество коснется дорогостоящих объектов, инвентаризационная стоимость которых превышает 2 млн рублей. Плательщиков с таким имуществом в Красноярске на сегодняшний день около 2% от всех жителей краевого центра.

Кроме того, в случае повышения земельного налога, который в краевом центре не корректировался на протяжении 8 лет и является самым низким среди крупных российских городов, предполагается, что больше будут платить дачники и владельцы частных домов.

Таким решением красноярские чиновники планируют пополнить городской бюджет на будущий год. «На следующий год это порядка 34 миллионов, в связи с тем, что в основном физические лица будут платить.

А у них платеж запаздывает примерно на год. А в последующем — порядка 170 миллионов», — рассказал журналистам и.о. заместителя главы Красноярска, руководитель департамента экономики Александр Цаплин.

Добавим, прежде чем поправки вступят в силу, их должны будут утвердить депутаты Горсовета. При положительном решении платить больше красноярцам придется уже с 1 января 2015 года.

Как рассчитывается налог на землю?

Юлия Владимирова

В редакцию «НКК» пришло письмо от 74-летней жительницы Богучан Лидии Кулаковой. Пенсионерка обратилась за помощью: за скромные семь соток ей начислили земельный налог в размере 406 рублей 34 копейки. Кому-то сумма покажется смешной.

А у семьи Кулаковых – пожилой женщины, ветерана труда, и ее сына, инвалида II группы, который находится на иждивении у матери, каждая сотня на счету. Читательница возмущена тем, что пенсионеров не освобождают от платы за землю.

В Управлении ФНС России по Красноярскому краю нам рассказали, что должны знать жители о земельном налоге.

В копилку местного бюджета

В письме Лидии Кулаковой сквозят нотки отчаяния: «Меня очень интересует земельный вопрос. Я землю выкупила в личное пользование. Так почему я должна платить налог на свою землю?! Это решение наших депутатов. Раньше я платила 38 рублей в год. Для нас такая сумма была незаметной. Но теперь платежи выросли в десять раз.

И, говорят, еще будет повышение. Почему пенсионеров не освобождают от уплаты земельного налога? Сколько можно выкачивать из нас последние копейки, когда вокруг столько неиспользуемой земли? Я обращаюсь к вам от имени всех пенсионеров Богучан, у которых тоже каждый рубль на счету. Помогите нам разобраться в земельном вопросе».

Десятикратная разница между прежней суммой налога и нынешней кого угодно может напугать. Тем более когда пенсионерам еще и сарафанное радио приносит вести об очередном повышении.

Мол, депутаты могут установить любые драконовские ставки земельного налога, да и сама земля каждый год дорожает.

В общем, как информирует население агентство новостей ОБС (одна бабка сказала), жди платежки с пятизначными цифрами…

Могут ли пенсионеры платить меньше? Есть три варианта: уменьшить ставку налога, снизить кадастровую стоимость земли или попасть в категорию льготников.

https://www.youtube.com/watch?v=qyj3hRS4Qvs

В налоговой службе пояснили, что согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса (НК РФ) ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

То есть годовая ставка земельного налога действительно устанавливается законодательными органами местного самоуправления (районным советом депутатов). Земельный налог – это местный налог. Соответственно и сборы от него пополняют копилку бюджета малой родины.

Где-то ставка может быть больше, где-то меньше, но в соответствии с НК РФ она не должна превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участка, приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства.

В платежке, которую прислала вместе с письмом Лидия Кулакова, указано, что ее налоговая ставка как раз составляет 0,3 % – максимальное значение. Поэтому в этой части структуры налога никаких повышений для пенсионерки не предвидится.

У кого земля дороже

Теперь нужно разобраться с кадастровой стоимостью участка, исходя из которой начисляется налог. Садово-огородная земля по кадастру в нашей стране стоит недорого. Суммы налога в 200–300 рублей в год могут шокировать лишь самых небогатых землевладельцев, как раз пенсионеров. Участок, оформленный под индивидуальное жилищное строительство, стоит дороже.

Но тоже ненамного. Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта РФ или органа местного самоуправления не реже чем один раз в пять лет. При этом кадастровая стоимость ниже цен на землю на рынке.

Итак, если возможное повышение земельного налога в связи с переоценкой и произойдет, то в пятилетнем периоде.

Участок в семь соток по ул. Октябрьской в Богучанах, на котором расположен жилой дом Лидии Кулаковой, по кадастру стоит 135,5 тысячи рублей. С учетом коэффициента 0,3 % получается сумма земельного налога – 406 рублей 34 копейки. Примерно столько же заплатят и соседи пенсионерки.

В Управлении ФНС России по Красноярскому краю рассчитали, что средняя сумма земельного налога для жителей, занятых личным подсобным хозяйством на территории поселений муниципальных образований края, колеблется в диапазоне от 100 до 2 500 рублей в зависимости от удельного показателя кадастровой стоимости участков. Поскольку депутаты районных советов принимают различные условия взимания земельного налога, его сумма для жителей разных территорий всегда будет отличаться.

Раздача льгот

Лидия Кулакова указала в письме, что она является ветераном труда. Как налогоплательщику эта льготная категория ей не поможет. В НК РФ подробно перечислены все федеральные налоговые льготы.

Полное освобождение от уплаты налога получают только физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.

Пункт 5 статьи 391 НК РФ определяет перечень лиц, для которых предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей.

Это: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

От высоких сумм налога защищены также чернобыльцы, другие граждане, подвергшиеся воздействию радиации, участники испытаний ядерного оружия и космической техники. Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление и представить документы в налоговый орган. При этом у каждого муниципалитета есть полномочия установить свои льготы, порядок их применения и размер не облагаемой налогом суммы.

Источник: http://gsk-rada.ru/1537-zemelnyj-nalog-krasnojarsk-stavka/

Формирование налога на имущество юридических лиц в 2018 году. Как сэкономить при оплате налога? | AN

Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

Согласно современному законодательству, имущество юридических лиц подвержено налогообложению. Причем, сюда относится как движимое, так и недвижимое имущество. Размер налога определяется в каждом регионе отдельно, поскольку налоговая ставка устанавливается не Федеральным Законом, а субъектами.

В этой статье будет рассказано о том, какое имущество юридических лиц подвержено налогообложению в 2018 году, а также о сопутствующих льготах, которые еще действуют.

Оплата налога на имущество юридическими лицами в 2018 году

Юридические лица, которые используют движимое и недвижимое имущество, обязаны платить налог на имущество. Причем неважно, относится имущество к собственности или получено для временного использования, например, по договору доверительного управления и так далее.

Отличить движимое от недвижимого имущества, при заполнении документов и отчетов, довольно просто. Если объект можно переместить без повреждений, и при этом не пострадает окружающая территория, то он на 100% не относится к недвижимости.

Объект, находящийся в собственности юридического лица, зарегистрированный и поставленный на учет, начиная с 2013 года, подлежит налогообложению.

https://www.youtube.com/watch?v=2dgsyoMpzGc

К слову, если недвижимость принадлежит международным компаниям, но находится на территории РФ, то она также облагается имущественным налогом. В данной ситуации объекты должны быть зарегистрированы как собственность или получены по концессионному соглашению.

Кроме перечисленных условий, все подконтрольные объекты должны быть на балансе в группе «основных средств». Под контроль ФНС попадают также и материальные блага, приобретенные с целью вложения доходов.

Однако, помимо обязательных плательщиков, стоит упомянуть и о тех, чьи объекты не подвергаются налогообложению. Причина льготы, в основном, связана с их специфическими назначениями. К этому списку будут относиться все объекты природопользования и культурного наследия, а также движимое и недвижимое имущество, принадлежащее федеральной власти.

Еще одним своеобразным имуществом, которое также не относится к налогооблагаемым объектам, являются ядерные установки и объекты космического характера, а также суда и ледоколы с ядерно-энергетическими установками. Список можно продолжить и объектами 1-й и 2-й амортизационной группы.

А теперь можно перейти к освобожденным от налога объектам. Обратите внимание, что если вышеперечисленное имущество является исключением, которое не подвержено налогообложению, то далее будут перечислены организации, которые полностью или частично освобождаются от обязанности уплачивать налог.

  • Полное освобождение от налога или ставка 0%
  • Итак, декларацию с нулевой ставкой в ФНС подают лица, работающие в юриспруденции, а именно адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты. Также к этой категории относятся организация ГосНИИ и все, кто задействован в проекте «Сколково».

  • Частичное освобождение (по виду имущества)
  • Освобождение от налоговых платежей предназначено для:

    • церковного имущества, включая монастыри и другие религиозные учреждения,
    • имущества уголовно-исполнительных органов,
    • фармацевтических мощностей и оборудования,
    • основных средств свободных и особых экономических зон (за исключением судостроительных компаний).

    Налоговое освобождение действует на всей территории России, поскольку закреплено в федеральном законодательстве.

    К сожалению, с 2018 года отменено правило, по которому администрация могла устраивать на территории своих регионов «налоговые каникулы», поэтому теперь освобождение от уплаты налогов действует только в тех субъектах, где соответствующий закон был принят до 2018 года.

    Кадастровая стоимость и как ее снизить

    В этом году, как и для физических лиц, для предпринимателей будет использоваться кадастровая стоимость, а не инвентаризационная. Основное отличие выражается в сумме, которая будет подвержена налогообложению. К примеру, для физических лиц данный налог вырос в несколько раз из-за перехода на кадастровую стоимость.

    Вполне возможно, что такой же исход ожидает и имущество юридических лиц.

    Дело в том, что кадастровая стоимость старается максимально приблизиться к рыночным ценам, что, как уже признано экспертами, является нелогичным шагом, поскольку рыночные цены далеко не всегда объективны, и при заключении сделки значительно падают. Тем не менее, именно этот вариант теперь используется для расчета налогового платежа.

    К счастью для некоторых субъектов, «кадастровая» практика распространяется постепенно, и ею пользуются еще не все субъекты. Поэтому еще остались регионы, где платеж будет рассчитываться по остаточной стоимости.

    Остаточной стоимостью является первичная цена на имущество, с учетом времени эксплуатации.

    В обоих случаях налоговая ставка не может превышать 2,2%. Скорее наоборот, чаще всего используется 1,1%. В основном, это делается для того, чтобы не вызывать возмущение в субъектах, где используется кадастровый вариант.

    В том случае, если стоимость будет необъективно завышена, и это подтверждено среднерыночными ценами, можно обратиться в специальную комиссию или сразу в суд, для оспаривания установленной суммы.

    https://www.youtube.com/watch?v=5KwDwZv1nEY

    Как правило, в комиссии заявление рассматривается в течение одного месяца, После чего оно передается в суд, для разрешения спора. В последнее время эта практика популярна среди физических лиц, которые постоянно жалуются на завышение кадастровой стоимости, а вместе с ней и налога.

    В судебной практике уже были случаи, когда пришлось снижать стоимость имущества почти на 70%.

    Не забывайте, что кроме заявления, необходимо представить документы на имущество, а также статистические сведения по рынку, которые будут подтверждать вашу правоту. Возможно, что потребуется дополнительный пакет документов, но об этом сообщат дополнительно при составлении заявления.

    Подача декларации, сроки уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году

    Итак, сама декларация на имущество подается в ФНС один раз в год, но при этом ежеквартально должны быть представлены отчеты по авансовым платежам. Разумеется, это не относится к предпринимателям, у которых нет движимого или недвижимого имущества.

    Для всех остальных декларация должна быть подана не позднее 30 марта 2019 года. Сама декларация заполняется на специальном бланке или отправляется в электронном виде.

    Если необходимо подать декларацию на бумажном носителе, тогда обращаются в отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия либо по местонахождению зарегистрированного имущества.

    Для тех организаций, в которых большое количество движимого и недвижимого имущества, подача декларации должна осуществляться по специально определенному адресу учета.

    А вот подать декларацию через почту в ФНС могут только те организации, где количество сотрудников не превышает 100 человек. В противном случае, необходимо будет отчитываться перед налоговой службой в электронных декларациях.

    Обратите внимание, что в случае пересылки декларации надо приложить квитанцию и опись всех вкладываемых документов. В таком варианте сама декларация будет состоять из трех частей, а именно: отчет по авансовым платежам, результаты и итоги налогового расчета, а также налогооблагаемая сумма недвижимости, рассчитанная по кадастровой стоимости.

    Заполняя отчетность, не забывайте, что числительное указывается только в рублях, а округлить можно от 50 копеек до 1 рубля. При этом не стоит скреплять страницы отчета, лучшие их пронумеровать, начиная от титульного листа.

    При заполнении листов формата А4, используется только одна сторона листа, а в случае, если отчет пишется от руки, то цвет ручки должен быть черным, синим или фиолетовым. Любые подчеркивания, коррекции или закрашивания недопустимы.

    Федеральные и региональные льготы

    Немного выше в статье уже были перечислены категории объектов, которые освобождены от уплаты налогов. Их права закреплены на федеральном уровне и не требуют подтверждения в регионах.

    Однако, существуют и льготы, которые хоть и прописаны в ФЗ, но все же требуют подтверждения в региональных законах. В случае, если такого подтверждения нет, то закон на территории субъекта не действует. В данную категорию включены льготы, относящиеся к движимому имуществу, которое было оформлено, начиная с 2013 года.

    Корреспондент ИА «Экспресс-Новости» отмечает, что эта льгота может выражаться в разных вариантах, в зависимости от субъектов. Дело в том, что регионы могут самостоятельно менять налоговую ставку на движимое имущество либо полностью от нее отказываться.

    Примером последнего решения являются Москва и Московская область, где юридические лица не обязаны платить налог, точнее подают по нему декларацию со ставкой 0%.

    А вот остальные субъекты не всегда солидарны со столицей. Ведь многие регионы отказываются от такого варианта потому, что за счет налога идет пополнение казны, а точнее — бюджета местных властей.

    Также распространяются льготы на объекты ЛЭП и имущество, которое находится на дне Каспийского моря на территории, принадлежащей Российской Федерации.

    И все же регионы вносят свою лепту в создание льготных программ для организаций. Довольно распространенным явлением можно назвать налоговые вычеты, которые освобождают предприятия от уплаты налогов.

    https://www.youtube.com/watch?v=rAVibrkeu6k

    Как правило, такие программы действуют на определенных условиях, установленных местной администрацией, и поддерживаются не федеральным, а местным бюджетом.

    Несмотря на то, что вышеперечисленные федеральные льготы зависят от субъектов, время их действия не может быть ограничено местными властями, а потому действует на протяжении всего периода, указанного в федеральном законе.

    Заканчивая статью, напомним, что оплата самого налога, как и авансовых платежей, установлена в федеральном законодательстве, но регулируется региональными властями. Поэтому, необходимо заранее уточнить о сроках подачи декларации и уплаты налога, так как они могут отличаться, в зависимости от региона.

    Разумеется, различие будет небольшим, поскольку далеко уходить от ФЗ регионы не могут. И все же, любая просрочка может привести к начислению штрафов и пени, а это может негативно сказаться на репутации юридического лица.

    Согласитесь, досадно пропустить сроки, только потому, что регион установил в местных законах свои временные рамки. С особенным вниманием к этому стоит относиться плательщикам имущественного налога, которые отправляют свои декларации по почте.

    #Россия #Налоговая служба #Налог на имущество #Налог 2018 #Льготы 2018 #Кадастровая стоимость #Налог для юрлиц #ФНС 2018 #Льготы для юрлиц #Москва

    источник triboona.ru

    Источник: http://airnavigation.ru/121769formirovanie-naloga-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic-v-2018-godu-kak-sekonomit-pri-oplate-naloga-an/

    Формирование налога на имущество юридических лиц в 2018 году. Как сэкономить при оплате налога? | Новости за 17.10.2018 (Октябрь 2018 год)

    Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

    Согласно современному законодательству, имущество юридических лиц подвержено налогообложению. Причем, сюда относится как движимое, так и недвижимое имущество.

    Размер налога определяется в каждом регионе отдельно, поскольку налоговая ставка устанавливается не Федеральным Законом, а субъектами.

    В этой статье будет рассказано о том, какое имущество юридических лиц подвержено налогообложению в 2018 году, а также о сопутствующих льготах, которые еще действуют.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.