+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма расчета

Содержание

6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года образец заполнения

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма расчета

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года (годовой), по мнению многих бухгалтеров, — самый сложный зарплатный отчет.

Причин тому много – и нелогичность структуры отчета, и постоянные нововведения, и часто противоречащие сами себе разъяснения налоговиков. О том, как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год — расскажем в статье.

В статье есть бланк отчета для скачивания, а также образцы и примеры для заполнения. С 26 марта ФНС принимает отчет только по новой форме.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале “Упрощенка”

Бланк 6-НДФЛ

По ссылке ниже вы можете скачать актуальный бланк формы. Он применяется с 26 марта 2018 года при сдаче отчета за 4 квартал.

 Скачать новую форму 6-НДФЛ за 4 квартал

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Далее расскажем, как заполнить каждый раздел формы. А бесплатно заполнить форму бесплатно вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа 7 дней в неделю.

Заполнить 6-НДФЛ

Титульный лист

Каких-то особенных нюансов в заполнении титульного листа формы 6-НДФЛ нет. Так же, как и во многих других налоговых отчетах, заполняются следующие поля:

  • ИНН;
  • КПП;
  • в поле номера корректировки ставится ноль (если отчет первичный);
  • в поле периода – указывается «34» (34 – означает 4 квартал);
  • в поле года, за который представляется отчет – «2017»;
  • код налоговой инспекции;
  • код места нахождения заполняется в зависимости от того, кто и куда подает отчет (организация по месту регистрации, обособленное подразделение, ИП по месту прописки физлица и т.п.);
  • код ОКТМО заполняется в соответствии с тем муниципальным образованием, в котором состоит на учете налоговый агент;
  • номер контактного телефона организации;
  • количество листов отчета и приложений к нему;
  • раздел с данными лица, подающего отчет, с его подписью и датой.

Образец заполнения титульного листа смотрите ниже. Верно заполнить форму также поможет статья  Наглядные схемы, которые помогут правильно заполнить 6-НДФЛ за год.

А вот заполнение листов, которые содержат разделы 1 и 2, имеет ряд нюансов.

Прежде всего, на каждую ставку, по которой налоговый агент удержал НДФЛ с любого физического лица, необходимо заполнять отдельный лист. Эта ставка указывается в поле 010.

При этом поля с 060 по 090 заполняются только на одном листе обобщенными показателями по всем ставкам. То же самое касается и всего раздела 2. Его разделять по ставкам не нужно.

То есть если у налогового агента был удержан НДФЛ по разным ставкам, то сложится такая ситуация:

  • на первой странице раздела 1 и 2 будут заполнены строки 010, 020, 030, 040, 060, 070 (025, 045, 050, 080, 090 при наличии данных) и 100, 110, 120, 130, 140 во втором разделе;
  • во всех последующих страницах раздела 1 и 2 с другими ставками будут заполнены строки 010, 020, 030, 040 (025, 045, 050 при наличии данных), а остальные строки будут нулевыми.

ФНС вернула 6-НДФЛ и вы не знаете, что делать? Пошаговая инструкция есть в статье «Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки» .

Заполнение раздела 2

Итак, начинать заполнение 6-НДФЛ нужно со второго раздела. Во втором разделе отражаются все выплаты доходов работникам, пришедшиеся на 4 квартал 2017 года. Но только те выплаты, срок перечисления НДФЛ с которых, приходится на период с октября по декабрь 2017 года.

Мы знаем, что в 6-НДФЛ отражаются все виды дохода, облагающиеся НДФЛ. Все, что не облагается подоходным налогом – в расчете отражать не нужно.

Доходы во втором разделе отражаются по дате их выплаты в возрастающем порядке. Объединять в одной строке можно только те выплаты, которые имеют одинаковые дату получения дохода, дату удержания НДФЛ и срок его перечисления.

В строке 100 – отражается дата получения дохода. В 110 – дата удержания НДФЛ. В 120 – срок перечисления НДФЛ. Наша таблица напомнит о том, как заполнить эти строки в зависимости от вида дохода:

Вид доходаДата получения дохода (100 строка)Дата удержания НДФЛ (110 строка)Срок перечисления НДФЛ (120 строка)
Заработная плата за месяцПоследний день месяца, за который она была начисленаДень выплаты заработной платыДень, следующий после дня выплаты заработной платы
Премия за производственные результатыПоследний день месяца, за который была начислена премияЕсли премия была выплачена до окончания месяца, за который она была начислена – день перечисления заработной платы.Если премия была выплачена после окончания месяца, за который она была начислена, но не в день выплаты заработной платы – день, когда она была выплаченаЕсли премия была выплачена до окончания месяца, за который она была начислена – день, следующий после дня выплаты заработной платы.Если премия была выплачена после окончания месяца, за который она была начислена, но не в день выплаты заработной платы – день, следующий после дня, когда была выплачена премия
Непроизводственная премия (например, «к юбилею»)День выплаты премии работникуДень выплаты премии работникуДень, следующий после дня выплаты дохода
Расчет и компенсация при увольненииДень выплаты дохода работникуДень выплаты дохода работникуДень, следующий за днем выплаты дохода работнику
Отпускные и БольничныеДень выплаты дохода работникуДень выплаты дохода работникуПоследнее число месяца, в котором была произведена выплата дохода работнику

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Например, срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных, выплаченных в декабре – 31 декабря 2017 года. Это воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день – то есть на вторник 9 января 2018 года.

Причем, так как срок перечисления НДФЛ в этом случае выпадает на январь, данная выплата уже не будет отражаться в 6-НДФЛ за 2017 год – она попадет во второй раздел расчета за 1 квартал 2018 года.

Как заполнить отчет, когда зарплата выплачивается после окончания отчетного квартала

Форма отчетности по НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этим же документом регулируется и электронный формат подачи расчета.

Законодатели установили предельную величину штата налогоплательщика, при котором можно отчитаться по НДФЛ на бумаге, – это 24 человека. Если количество персонала компании составляет 25 человек и более, то отчет сдать можно только в электронном виде.

В отчете отражаются только те доходы, которые подлежат налогообложению. Причем, если доходы облагаются по разным ставкам НДФЛ, необходимо заполнить соответствующие разделы с разбивкой доходов по ставкам, которыми они облагаются.

Ниже представлен образец заполнения разделов 1 и 2 при наличии доходов, облагаемых по разным ставкам.

6-НДФЛ за 2017 год образец заполнения

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма расчета

Мы подготовили для вас 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года образец заполнения при различных ситуациях, в которых подробно останавливаемся на всех нюансах и строках отчета. Сделать это не так просто, так как заполнение новой формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения.

Скачать бесплатно заполненный образец 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года целиком>>>

Скачать подробную инструкцию к новой форме 6-НДФЛ>>>

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: титульный лист

Заполнять форму надо, начиная с Титульного листа. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 4 квартал — 34.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2017. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Поле корректировки заполняем в следующем порядке:

Когда заполняемЧто указать в поле “Номер корректировки”
Первичный отчет“000”
Исправленный отчетНомер корректировки “001”, “002” и т.д.

Сразу начнем непосредственно с порядка заполнения 6-НДФЛ за 2017 год, а дальше разберемся с самыми частыми ошибками, которые допускают бухгалтеры.

Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000  рублей. Таким образом,  за 4 квартал 2017 года доход работников фирмы составил 450 000 руб. Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца. 

Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб. С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 4 квартал составил 57954руб.  [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб. НДФЛ уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.

Также в ноябре 2017 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 17 ноября. НДФЛ удержан 30 ноября и перечислен  с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).

Когда сдавать отчет посмотрите в статье “Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году”.

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Во многих компаниях сотрудники отгуливают отпуск в течение всего года, а это значит, что в отчете бухгалтерам необходимо будет отразить отпускные. Давайте сначала разберемся, в чем сложность отражения отпускных в отчете.

трудность отражения отпускных в 6-НДФЛ состоит в том, что:

  1.  В отличие от зарплаты датой выдачи отпускных считается день их фактической выдачи на руки (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ нужно ставить не последний день месяца, в который они были начислены, как это происходит с зарплатой, а непосредственно день выдачи денег на руки.
  2. Срок удержания НДФЛ с отпускных совпадает с датой их выдачи на руки – строка 110 формы (п.4 ст.226 НК РФ).
  3. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний рабочий день месяца, в котором произошла их выплата сотруднику (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки при заполнении формы

Несмотря на крайнюю простоту всех пунктов, связанных с отражением в 6-НДФЛ за 2017 год отпускных, они, тем не менее, влекут за собой ряд ошибок, например:

  • За дату выдачи отпускных принимают первый день отпуска сотрудника. Это неверно. Нередки случаи, когда работник уходит в отпуск с 1-го числа, соответственно деньги ему выдаются за три дня до отпуска, то есть в предшествующем месяце, и датой выдачи будет считаться день именно того месяца, в котором произошла выплата.  
  • За дату выдачи отпускных принимают день их начисления. Напомним, что это разные даты. Мало того, если отпускные вы начисли в декабре 2017, а выплатили в январе 2018, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ вы их вообще не показываете, эта сумма будет отражена в отчете за 1 квартал 2018.

При этом не лишнее заметить, что поскольку отпускные были начислены именно в декабре, в итоговую сумму начисленных доходов за 2017 они включаются. Эта сумма отражается в строке 020.

  • Еще одна распространенная ошибка, при заполнении отчёта  эти выплаты плюсуют к зарплате, выданной в этом же месяце, и отражают единой цифрой в строке 100 раздела 2.
  • Отпускные в 6-НДФЛ всегда показываются только отдельной строкой, ни с какими другими доходами, сделанными в том же месяце и в тот же день, они не плюсуются.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215249-6-ndfl-za-2017-god

6-НДФЛ за 2017 год: руководство по заполнению с примером

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма расчета

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается ежеквартально. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами. Крайняя дата сдачи за год — 1 апреля. Однако в этом году она приходится на выходной, поэтому подать расчет за 2017 год нужно до 2 апреля 2018 года.

Куда подавать: нюансы

Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них.

Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

  • ИНН головной организации;
  • КПП обособленного подразделения;
  • ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

  • первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
  • вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Новая форма 6-НДФЛ

18 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ утвердила новую форму 6-НДФЛ, но она вступит в силу лишь с 26 марта 2018 года. Пока отчитываться нужно по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Однако за следующий квартал в любом случае придется подавать уже новую форму, поэтому рассмотрим, что в ней изменилось.

Новшества в основном касаются реорганизованных юридических лиц. С 1 января текущего года в случае неподачи компанией 6-НДФЛ до реорганизации это должен сделать ее правопреемник. В связи с этим изменения формы и порядка ее заполнения таковы:

    1. Появились поля для реквизитов правопреемника на титульном листе:
      • поле для указания формы реорганизации, в котором нужно поставить подходящий код:
        • 1 — преобразование,
        • 2 — слияние,
        • 3 — разделение,
        • 5 — присоединение,
        • 6 — разделение с одновременным присоединение,
        • 0 — ликвидация;
      • поле для указания ИНН/КПП реорганизованной компании (остальные ставят прочерк).
    2. Введены коды для правопреемников, которые нужны указывать в поле «по месту нахождения (учета)»:
      • 216 — для правопреемников, которые являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • 215 — для всех остальных.
    3. В поле для подтверждения достоверности и полноты сведений появилось указание на правопреемника налогового агента (код «1»).
    4. При подаче формы правопреемником в поле «налоговый агент» нужно указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Кроме того, небольшие изменения коснутся всех налоговых агентов, а именно:

  • в поле «по месту нахождения (учета)» налогоплательщики, не относящиеся к числу крупных, вместо кода «212» должны указывать код «214»;
  • для подтверждения полномочий доверенного лица нужно будет указывать реквизиты документа, в не только его наименование.

Санкции за нарушения

За нарушения срока и формы подачи 6-НДФЛ предусмотрена налоговая и административная ответственность. Все санкции собраны в следующей таблице.

Таблица 1. Возможные санкции за нарушение порядка и срока подачи 6-НДФЛ

НарушениеСанкцияРегулирующая норма
Форма не подана1 тыс. рублей за каждый месяц (полный и неполный)п. 1.2 ст. 126 НК РФ
Расчет не поступил в ИФНС в течение 10 дней после окончания срока сдачиБлокировка расчетного счетап. 3.2 ст. 76 НК РФ
Ошибка в расчете (если выявлена налоговым органом до того, как агент ее исправил)500 рублейст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение формы (подача на бумаге вместо направления по ТКС)*200 рублейст. 119.1 НК РФ
Нарушение срока подачи300-500 рублей на должностное лицоч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

*Примечание.

Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать его в электронной форме по ТКС. Все прочие могут выбирать форму на свое усмотрение.

К административной ответственности привлекаются должностные лица компании. Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается наименование налогового агента, его основные реквизиты, а также данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ.

А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Заполняется он одинаково и в новый, и в старой форме — изменении этого раздела не коснулись. Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ представлено в следующей таблице.

Таблица 2. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

СтрокаЧто указывается
010Ставка НДФЛ
020Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025Доходы в виде дивидендов
030Вычеты по доходам из строки 020
040Общий исчисленный НДФЛ
045НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
060Количество лиц, по которым подается форма
070Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год нужно указать данные за последний квартал этого года.

В разделе 5 полей, в которых отражается такая информация:

  • по строке 100 — дата получения дохода;
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода;
  • по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет.
  • по строке 130 — сумма полученного дохода;
  • по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

Таблица 3. Определение дат для 6-НДФЛ

ДоходДата полученияСрок перечисления НДФЛ
Зарплата.Аванс*.Премия (как часть оплаты труда)Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в оплату трудаНе позднее дня, следующего за днем выплаты премии или зарплаты при окончательном расчете.
Единовременная премия (годовая, квартальная, в связи с каким-либо событием)День выплаты премии
Отпускные, больничное пособиеДень выплатыНе позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности
Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск)Последний день работыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
ДивидендыДень выплаты
Для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты.Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода,
  • дата выплаты денежных средств,
  • дата окончания действия договора
МатпомощьДень выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
Подарки в натуральной формеДень выплаты (передачи) подаркаНе позднее дня, следующего за днем выдачи подарка

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

  1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
  2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Итак, при заполнении 6-НДФЛ за 2017 год имеем следующее:

  1. В разделе 1 будут отражены доходы, фактически полученные в 2017 году.
  2. В разделе 2 будут фигурировать доходы, срок уплаты НДФЛ с которых истекает в последнем квартале 2017 года.

О нюансах отражения заработной платы за декабрь читайте в отдельной статье. Если она выплачивается в январе, то в форме за год она отражена не будет.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ на примере ООО «Ромашка». Организация создана в начале 2017 года, количество сотрудников — 6. Данные за год таковы:

  • совокупный доход работников составил 5 100 000 рублей;
  • им предоставлены стандартные вычеты в сумме 14 000 рублей;
  • размер НДФЛ с дохода за год — 661 180 рублей;
  • размер удержанногоза год НДФЛ составил 610 480 рублей (налог с декабрьской зарплаты в сумме 50 700 рублей удержан в январе 2018).

Вот как будет выглядеть раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО «Ромашка» за 2017 год:

Раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО Ромашка

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Таблица 4. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2017 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

ДатаОперации и суммы
02.10.2017

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/6-ndfl-za-2017-god-rukovodstvo-po-zapolneniyu-s-primerom

6-НДФЛ за 2017 год в 1С: просто и понятно

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма расчета

21.02.2018

Налоговые агенты должны предоставлять в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года. Рассказываем, как заполнить расчет в “1С:ЗУП 8” (ред.3) и других программах 1С.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст.

230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля – воскресенье).

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление 6-НДФЛ в программе “1С:ЗУП 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • далее нажмите на кнопку Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). 

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в “1С:ЗУП 8” (ред.3)

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. 

Для расчета за 2017 год проставляется значение “34”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код по НДФЛ 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2017 года, но выплаченное в январе 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 1 квартал 2018 года. В расчет за 2017 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за декабрь 2017 г. выплачена в январе 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на 1 квартал 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 1 квартал 2018 года. Если зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за 2017 год;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/64851/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.