+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Содержание

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

За 1 квартал 2018 года компании будут заполнять отчет 6-НДФЛ по новой форме. Из статьи вы узнаете, как заполнять новый отчет с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе в 6-НДФЛ за 1 квартал, и подготовили пример заполнения. Вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Отчет по форме 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Разберемся, какие изменения ждут налоговых агентов в 1 квартале 2018 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

ФНС изменила форму расчета в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Приказ был официально опубликован 25 января 2018 года, а значит, новый бланк вступает в силу с 26 марта 2018 года.

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

6-НДФЛ новый бланк 2018 года скачать бесплатно в excel>>> 

 Состав расчета не изменился, он состоит из титульного листа и 2 разделов:

  • Раздел 1 – обобщенные показатели,
  • Раздел 2 – суммы выплаченных доходов и удержанных налогов.

Какие изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2018 года 

Изменения коснулись титульного листа. На нем изменен штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

  • Форма реорганизации или ликвидации,
  • ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

  • 1 квартала,
  • полугодия (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Года.

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила в 2018 году 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Отчетный период 2018 годаКрайний срок отправки 6-НДФЛ
1 квартал3 мая
Полугодие (6 месяцев)31 июля
9 месяцев31 октября
год1 апреля 2019 года

Правила заполнения 6-НДФЛ

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается.

Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

  • Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

  • Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
  • Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.  

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки. 

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами.

Следовательно, у них не обязанности сдавать 6-НДФЛ. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее.

Сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.  

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 с зарплатой, отпускными и больничными.  Исходные данные:

  • 10.01.2018г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2017 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,

Источник: https://www.RNK.ru/article/215826-6-ndfl-za-1-kvartal-2018-obrazets-zapolneniya

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Мы рассмотрим пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и покажем, как отразить правильно отпускные, больничные, особенно, если отпуск или больничный лист «выпал» на сентябрь 2018 года.

Срок сдачи нашего отчета 6-НДФЛ – не позднее 31 октября 2018 года. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Скачать чистый бланк 6-НДФЛ

Как показывает практика, очень много вопросов возникает в ходе заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.

Особое внимание мы уделим тому, когда отпуск или больничный лист выпали на дни сентября. При этом последний день (срок уплаты НДФЛ с отпуска и больничного) 30 сентября у нас – выходной.

Для того, чтобы было наглядно и понятно – давайте я покажу примеры, их будет несколько. Внимательно посмотрите на условия в примерах, и вы сможете разобраться с порядком заполнения. Если у вас будет затруднение в заполнении – пишите мне.

Пример 1 – рассмотрим самый простой вид заполнения, когда не было ни отпуска, ни больничного листа, была только выплата заработной платы и все.

Напомню, что сама форма состоит из двух разделов – первый отражает сводные данные, а во втором мы построчно показываем наши выплаты и указываем даты выплаты дохода, срок уплаты НДФЛ.

Допустим, что в компании была начислена следующая заработная плата:

– январь = 85 000– февраль = 85 000– март = 85 000– апрель = 85 000– май = 85 000– июнь = 85 000– июль = 102 000– август = 95 000

– сентябрь = 78 000

Соответственно, суммы НДФЛ по ставке 13% составили:

За январь – 11 050За февраль – 11 050За март – 11 050За апрель – 11 050За май – 11 050За июнь – 11 050За июль – 13 260За август = 12 350

За сентябрь = 10 140

Почему я взяла данные по заработной плате за весь год? А для того, чтобы вам показать, как правильно рассчитать суммы дохода и НДФЛ для раздела № 1 формы отчета 6-НДФЛ.

А теперь внимание – в первом примере я показываю «простой» вариант, где была начислена только заработная плата, за сентябрь зарплата будет выплачена 5 октября.

Раздел № 1 – в нем мы показываем сумму начисленной заработной платы (не выплаченной). Сумма показывается нарастающим итогом за все девять месяцев (вот почему я в примере показала размеры зарплаты за все месяцы).

Как мы видим на картинке, по строке «020» у нас идет общая сумма начисленной заработной платы за все девять месяцев 2018 года, по строке «040» идет сумма НДФЛ, которая начислена за 9 месяцев, по строке «060» отражено количество работников, которые получили указанные доходы, по строке «070» мы показываем ту сумму налога, которая фактически была удержана из дохода сотрудников.

По строке «070» мы показали сумму налога не 102 050 рублей, а всего 91 910 рублей, это за «минусом» налога за сентябрь (в сумме 10 140 рублей), потому что сама зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре и НДФЛ будет удержан тоже в октябре.

Переходим к разделу № 2

Мы в этом разделе (в отличие от раздела № 1) не будем перечислять зарплаты за все месяцы, а только за те месяцы, выплаты по которым вошли в III квартал: за июнь, за июль, за август.

Зарплаты за сентябрь нет, потому что выплата ее (по условиям нашего примера) пройдет в октябре и, соответственно, отразиться в отчете за 2018 год.

Отпускные в 6-НДФЛ

Пример 2 – оставим условия нашего примера № 1, но добавим к нему сумму отпуска, которая была начислена сотруднику в сентябре в размере 16 000 рублей.

Как мы знаем, последний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (и больничных) приходится на последний день месяца. В нашем случае – это 30 сентября и он попадает на воскресенье.

Следующий рабочий день – уже 1 октября, поэтому мы не можем эту сумму выплаты показывать в отчете за 9 месяцев.

Обратите внимание, вы могли налог с суммы отпускных заплатить фактически в середине сентября, но в отчете по строке «120» мы показываем не фактическую дату удержания налога, а крайний срок уплаты по НК РФ.

А теперь посмотрите на наши раздел №1 и № 2 в случае выплаты отпускных сотруднику в сентябре 2018 года.

Как видно из картинки, раздел № 1 немного изменился – мы прибавили к общей сумме заработной платы сумму начисленного отпуска и НДФЛ с него. При этом значение строки «070» осталось неизменным.

Пример 3 – давайте представим себе, что у нас сумма отпуска была выплачена работнику не в сентябре, а в июне 2018 года (в июне последний день месяца тоже пришелся на выходной, кстати). Пусть размер начисленных отпускных будет такой же – 16 000 рублей и НДФЛ с него = 2080 рублей.

Раздел № 1 – по строке «070» сумма налога немного изменилась, тут мы показываем 93 990 рублей = общая сумма начисленного НДФЛ за 9 месяцев за минусом той суммы налога, которая будет удерживаться в октябре с сентябрьской зарплаты.

Раздел № 2 – он похож по заполнению на пример № 1, но с той лишь разницей, что мы добавим в самое начало строки по отпускным (которые не включены были в отчет за II квартала 2018 года).

Как мы видим, на картинке мы сначала отразили сумму выплаченного отпуска, потом идет сама зарплата за июнь, далее – за июль и август. А вот за сентябрь мы уже покажем в отчете за год.

Я очень надеюсь, что мои разъяснения вам помогли и помогут разобраться. Если будут сложности – обязательно пишите мне, и я вам помогу.

Удачной вам работы и терпения на «отчетный» октябрь.

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev-2018-goda.html

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников. Налогоплательщиков, подающих декларацию по этой форме отчетности, интересует: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

Скачать Бланк-форму 6-НДФЛ

Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ

Форма и срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия.

Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел (нарастающий итог);
  • 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

ПериодКод
1 квартал (1 кв)21
За 6 месяцев31
9 месяцев33
За год34

В следующем поле прописывается налоговый период: год предоставления отчетности. Далее вносится код налоговой инспекции, по адресу нахождения налогового агента. Код по адресу нахождения определяет, какая компания сдала отчетность. Все коды указаны в специальном перечне.

Обратите внимание: для организаций и ИП коды разные.

Пункт наименование плательщика налогов заполняется печатными буквами. Допускается указание полного либо краткого названия организации налогового агента. Поле ниже наименования: код ОКТМО означает номер муниципального образования, в котором и существует как фактически, так и юридически эта организация. Все вышеперечисленные сведения прописываются на титульном листе отчетности.

Заполнение 1 раздела

В 1 разделе вносится информация об общих показателях за годовой период. Порядок заполнения состоит из внесения:

  • Данных по каждой ставке НДФЛ, ее проценте, размере дохода;
  • Общих сведений по всем налоговым ставкам, численности работников получающих доходы, сумму высчитанного налога, размер НДФЛ, которая была возвращена налоговому агенту.

По гражданским соглашениям налоговые ставки представлены в виде 13%, 15%, 30% и 35%.

Заполнение 6-НДФЛ происходит, начиная со строки 010. Там прописывается размер налоговой ставки. В строках 060-090 значения вносятся один раз на первой странице, в последующих листах в этих полях проставляются нули.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. В этот пункт не включены те доходы, которые не облагаются налогом, а также те полученные доходы в размере меньше установленного лимита для налогообложения. Например, доходы по дивидендам.

Важный момент: освобождаются от обложения налогом выплаты в качестве материальной компенсации, денежные средства по факту рождения ребенка. В специальной строке 025 указывается получение дивидендов.

Строка 030 подлежит заполнению в том случае, если налогоплательщик может использовать свое право на получение одного из видов налоговых вычетов:

  1. Стандартного;
  2. Социального;
  3. Имущественного.

Пункт декларации о налоговом вычете должен быть заполнен общей суммой по кодам всех вычетов.

Строка 040 выражает размер налога, который был начислен. Высчитать сумму налога можно умножением налоговой ставки (в строке 010) и значения налоговой базы по выплатам сотрудникам. Определение базы происходит за счет вычитания суммы дохода (строка 020) и размеров вычетов (строка 030).

Графа формы 050 подлежит заполнению только в том случае, когда среди работников есть иностранные граждане, и они работают на основе патента. Это поле выражает авансовые платежи, выданные иностранцам. Если оснований для заполнения этого пункта нет, тогда просто ставится ноль.

В графе 060 нужно внести сведения о физических лицах, которым положена выплата доходов, облагаемых налогом. Следующая строка 070 содержит информацию об удержании налога за текущий отчетный период. В этой строке не могут быть указаны прошлые и последующие выплаты.

Обратите внимание: значение из строки 040 и 070 могут не совпасть, в случае если сумма налога была начислена ранее, а удержание этой суммы с сотрудников было позже.

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Заполнение 2 раздела

Инструкция об оформлении 2 раздела отчета 6-НДФЛ включает в себя порядок внесения сведений о последнем квартале.

В этом разделе должны быть указаны сроки, когда зарплата выплачена работникам налогового агента и число, когда размер налога с дохода сотрудников был перечислен в ФНС.

Кроме того, отмечаются суммы, соответствующие доходу и налоговой выплате. Даты должны быть расположены в четкой хронологической последовательности.

Строка 100 указывает дату передачи дохода физическим лицам. Выплаты сотрудникам в разные числа должны вноситься отдельно в форму отчетности.

Если зарплата выплачена раньше конца месяца, то в строке 100 также указывается последний день расчетного месяца работника.

Обратная ситуация, когда зарплата выплачивается с задержкой, не влияет на день получения выплаты сотрудниками (в строке 100). Влияние происходит на дату для удержания и перечисления налога.

Важный момент: день получения расчета напрямую зависит от разновидности выплаты. Например, заработная плата является доходом в последний день работы за текущий месяц.

Применяются два вида выплат зарплаты:

  1. Выдача в месяц начисления;
  2. Получение на следующий месяц.

В первом варианте может возникнуть ситуация, когда налог перечислен раньше, чем выдана зарплата. Причина состоит в том, что дата выплаты зарплаты – последний день месяца, а НДФЛ нужно перечислить не позднее дня выдачи дохода сотрудникам. Второй вариант означает, что зарплата за декабрь выплачена в январе и это отражено в декларации организации за годовой отчетный период.

Иначе обстоит дело с начислением выплат по больничным листам и отпускных: зарплата по ним начислялась, но еще не выплачивалась. Такие выплаты считаются доходами в день получения положенных денежных сумм.

В графе 110 указывается день удержания суммы налога. Удержание выплат по отпуску, больничному, оказанной материальной помощи и других платежей сотруднику происходит в день начисления дохода физическому лицу.

Поле отчета 120 показывает день, когда сумма НДФЛ перечисляется в бюджет. С заработной платы перечисление происходит на день, следующий за датой выплаты, а с отпускных, больничных и прочих выплат налог исчисляется до окончания месяца, в котором они были выплачены. Получается, что с отпуска и больничного листа зарплата выплачена, а НДФЛ не перечислен.

Строка 130 указывает размер денег, полученных сотрудников за определенное число, прописанное в графе 100, до момента удержания налоговой суммы.

В пункте 140 отражен размер НДФЛ, который удержан, но не перечислен из суммы за число, внесенное в поле 110. Уменьшение налоговой базы из-за имеющихся налоговых вычетов сотрудника должно соответствовать значению строчки 140 и сумме налога, уплаченного в бюджет.

Обратите внимание: все поля отчетности по форме 6-НДФЛ должны быть заполнены. Если соответствующих значений для строки нет, то в ней ставится прочерк.

: Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал в 1С Бухгалтерии

Нулевая декларация

В обязанности налогоплательщика, являющимся налоговым агентом и выплачивающего доход в отношении своих сотрудников, входит своевременная сдача отчета по форме 6-НДФЛ. Если же в течение годового отчетного периода начислений доходов не было и соответственно НДФЛ – нулевой, то предоставление отчета не требуется согласно Письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Важный момент: если в течение года была хотя бы одна выплата дохода, то необходимо в установленном законом порядке сдать отчет в налоговый орган.

Если раньше организация являлась налоговым агентом, а в отчетном году перестала быть таковым, то декларацию можно не отправлять. Желательно направить в ФНС письмо с объяснением причины непредоставления отчета. Написать письмо можно используя образец о непредоставлении расчета за полугодие.

Оформление 6-НДФЛ при увольнении

В этом случае общий порядок заполнения остается прежним. Изменения будут только в строках 100, 110 и 120. Дата получения дохода при увольнении работника устанавливается последним днем выполнения трудовой функции на место работы, за который был начислен доход. Удержание НДФЛ происходит при получении сотрудником выплаты.

Оформленный отчет 6-НДФЛ перед сдачей в ФНС лучше еще раз проверить на правильность заполнения всех строк.

Источник: http://cabinet-lawyer.ru/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года инструкция заполнения с примерами

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2018 года. Как заполнить бланк без ошибок, – читайте в статье.

Для чего нужен бланк 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет начисленных и удержанных сумм подоходного налога у физических лиц (п.1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Сведения о начисленных доходах, вычетах и НДФЛ к уплате отражается в соответствующем бланке – 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015  № ММВ-7-11/450@).

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Форма включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Если в компании отсутствуют сотрудники и нет выплат физическим лицам, то и сдавать 6-НДФЛ не нужно (п.1 письма ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@).

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года скачать 

Расчет показателей:

строка 020 = 150 000

сумма начисленного дохода за январь, февраль и март 2018 года (50 000 х 3 = 150 000 руб.)

строка 030 = 4 200

налоговый вычет на ребенка за январь, февраль и март 2018 года (1400 х  3 = 4 200 руб.)

строка 040 = 18 954

сумма исчисленного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (150 000 – 4200) х 13% = 18 954 руб. – в эту сумму входит НДФЛ за март в размере 6318 руб.   (50 000 – 1400) х 13%

строка 060 = 2

количество физических лиц-получаталей дохода

строка 070 = 12 636

сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (18 954 – 6318 = 12 636 руб.)

Как вы заметили, по строке 020 мы отразили начисленную заработную плату за март 2018 года, в строке 040 – начисленный НДФЛ. Эти суммы не попали в раздел 2, так как зарплата за март будет выплачиваться в апреле и, следовательно, будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие.

Многие допускают ошибку, указывая сумму НДФЛ за последний месяц квартала (в нашем случае – это март) по строке 080 раздела 1 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это неправильно, так как по строке 080 отражается НДФЛ, который невозможно удержать.  

Необлагаемые НДФЛ доходы в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2018 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает не редко. Например:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Пример 2

27 марта 2018 года сотруднику Морозову И.Р. выдали в подотчет 75 000 рублей на покупку запчастей к служебному транспорту.

29 марта 2018 года он предоставил в бухгалтерию подтверждающие документы: товарный и кассовые чеки на сумму 5000 рублей. Остаток – 70 000 рублей возвращен не был. НДФЛ составил 9100 рублей.

На дату заполнения 6-НДФЛ сотрудник был уволен. Сумму НДФЛ было невозможно удержать.

Наиболее распространенные ошибки в 6-НДФЛ

В письме от 01.11.17 № ГД-4-11/22216@ ФНС пояснила какие ошибки при заполнении 6-НДФЛ допускают чаще всего. Приведем лишь некоторые из них:

  • раздел 1 заполнили не нарастающим итогом
  • в стр. 020 отразили доходы, которые не облагаются налогом
  • по стр. 70 отразили НДФЛ, который еще не удержали
  • раздел 2 заполнили нарастающим итогом
  • даты в строках 100-120 за пределами расчетного периода
  • переходящие операции, дата начала которых в одном квартале, а окончания в другом  отражены в разделе 2 дважды

Для того чтобы исправить допущенные неточности, заполните уточненный расчет, где укажите все данные, которые были в исходном отчете, но с учетом изменений.

Компания вправе не уточнять 6-НДФЛ, если из-за ошибок не пострадали интересы работника и бюджет (Письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Когда можно сдать 6-НДФЛ «на бумаге»

Расчет 6-НДФЛ можно отправить в налоговую инспекцию через ТКС в электронном формате или на бумажном носителе (все зависит от численности сотрудников).

Если численность физических лиц, в пользу которых производились выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек, то форму 6-НДФЛ примут только в электронном виде.

Если численность работников составила менее 25 человек, то налоговый агент вправе выбирать: подать отчетность в электронном формате или на бумажном носителе.

Штрафы за ошибки и несвоевременное представление 6-НДФЛ

Как следует из п. 1 ст. 126.1  НК РФ и п. 3 письма ФНС России  от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 в случае обнаружения сотрудниками ИФНС недостоверных сведений в форме 6-НДФЛ, налоговый агент будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Налоговый агент может избежать штрафа за некорректные сведения в 6-НДФЛ, если обнаружит их и подаст уточненную декларацию ранее, чем эти ошибки выявит налоговый инспектор.

Если же 6-НДФЛ будет предоставлен с опозданием, то штраф составит 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, сотрудники Налоговой службы РФ могут заблокировать расчетный счет налогового агента в случае непредставления 6-НДФЛ в течении 10 дней после установленного срока сдачи отчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Подпишитесь на журнал “Зарплата” и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок – чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160957-6-ndfl-za-1-kvartal-2018-goda-instrukciya-zapolneniya

Как заполнить 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Обязанности по предоставлению 6 НДФЛ лежат в Российской Федерации на всех налоговых агентах. Это регламентируется российским налоговым кодексом.

Чаще всего такие выплаты делают непосредственные работодатели. Они выплачиваются по трудовым договорам (основанием служит гражданско-правовой договор).

Ниже рассмотрим, как выглядит образец заполнения и как правильно заполнить форму за 1 квартал 2018 года.

Кто не платит НДФЛ

Есть единственное условие, при котором можно не сдавать отчет 6-НДФЛ. Рассматриваются случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель не делал начислений и не выплачивал физическим лицам доходов. Получается, что субъект не выступает в качестве налогового агента. Также возможен вариант с предоставлением нулевого расчета.

Бывает так, что наниматель начисляет заработную плату, но не выплачивает ее. Тогда 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года не предоставляется. Если зарплата в пользу физических лиц начисляется бухгалтером, то данные необходимо сдавать. С признанного дохода исчисляется НДФЛ. Не играет роли, была ли выплачена сумма.

Кто платит НДФЛ

Сроки сдачи расчета

Отчеты по образцу 6-НДФЛ сдаются в налоговую инспекцию не позднее, чем последний день месяца, который следует за отчетным периодом. Об этом говорит статья 230 Налогового кодекса Российской Федерации. При сроке подачи формы 6-НДФЛ, выпадающем на праздничный или нерабочий день, сдача расчета происходит в ближайшие сроки.

Обычно отчет сдается по месту жительства в ИФНС. Чаще всего получается так, что предоставление документов приходится по нахождению субъекта. Для этого важно знать образец заполнения формы и правила, как ее заполнить.

Даты и суммы фактических доходов

Как подать отчетность

Расчеты 6-НДФЛ направляются налоговикам в электронном виде. С такой целью используются телекоммуникационные каналы связи. На бумаге отчетность сдается только в случае, если за 1 квартал 2018 года количество физических лиц было менее 25 человек (получатели доходов). Таково положение статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

В форме 6-НДФЛ фиксируются все доходы, признанные налоговым агентом. К доходной части относится зарплата, премии, выплаты в рамках гражданско-правовых договор, различные виды отпускных и детских пособий.

Если доходы были не облагаемые налогами, то нет необходимости их показывать при расчете. Важно учитывать особенность по доходам, что не облагаются НДФЛ (в пределах, которые были установлены нормативами за 1 квартал 2018 года).

Обобщенные показатели

Какой бланк лучше заполнить

Декларация 6-НДФЛ сдается на новом бланке согласно образцу. В документ были внесены изменения согласно Приказу ФНС за 2018 год. Именно по нему происходит заполнение данных. Для налоговых агентов существенных изменений не происходило.

Как заполнить 6-НДФЛ? Важно внести данные на следующих разделах, об обобщенных показателям и даты, суммы полученных доходов и налогов по факту.

Образец заполнения можно всегда попросить у сотрудника налоговой службы. В верхней части (титульный лист) обязательной приводятся данные ИНН и КПП. В реквизитах отмечается название реорганизационного листа (при необходимости — обособленного подразделения.

Также нужно будет подтвердить, что сведения полные и достоверные. В форме реорганизации обычно указывается слияние, разделение, преобразование, присоединение, ликвидация или разделение с одновременным присоединением. При ответе на вопрос, как заполнить форму 6-НДФЛ, обязательно нужно обращать внимание на правила, которые прописала налоговая служба.

Образец заполнения

В основной форме в 2018 году были указаны изменения. Все они касаются реорганизации:

  1. Крупнейшие налогоплательщики обязаны приводить КПП (для этого берется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе согласно месту жительства или прописки)
  2. Юридические лица, которые не выступают крупнейшими налогоплательщиками, обязаны указать код 214 вместо 212.

На титульном листе дополнительно сообщаются названия документа и его реквизиты. Это необходимо для подтверждения полномочий представителя.

В формат по сдаче 6-НДФЛ были также внесены корректировки, что связано с многочисленными поправками.

Порядок, как заполнить форму, прошел утверждение согласно приказу ФНС РФ. Сведения берутся из регистров по НДФЛ. Показатели по суммам вносятся в обязательном порядке. При нулевой сумме указывается соответствующая цифра.

6-НДФЛ заверяется руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, представителем по доверенности. Также в качестве заверителя может выступать адвокат или нотариус.

При сдаче расчета в электронном виде, подписание происходит при помощи усиленной квалифицированной электронной подписи. Обратите внимание, если по одному из пунктов возникают вопросы, то сведения лучше уточнять у налогового инспектора.

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/6-ndfl-za-1-kvartal-2018-kak-zapolnit/

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 бланк

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Руководствуясь Приказом ИФНС № ММВ-7-11/18, отчет по форме 6-НДФЛ заполняется и сдается уже на новом бланке. Заполнение 6-НДФЛ по новой форме – это обязанность всех налогоплательщиков, выступающих как налоговые агенты. Как правильно составить отчет за 1 квартал, расскажем в нашей редакции.

Что собой представляет 6-НДФЛ?

Для начала давайте рассмотрим особенности данной формы:

  • периодичность представления – квартал;
  • информация отображается в документе нарастающим итогом с начала периода отчетности (года);
  • документ формируется по каждому отдельному обособленному подразделению или филиалу;
  • отображает данные по начисленному доходу физлиц, по исчисленному с него налогу, о налоговых вычетах, а также удержанных и перечисленных в бюджет суммах налогового обязательства.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года и не только подразумевает перенос сумм с одного отчетного периода на другой. Связано это с тем, что фактическая выплата дохода сотрудникам предприятия приходится на конец отчетного периода, а даты удержания налога не всегда совпадают с датами начисления налогового обязательства и выплатой зарплаты.

Еще очень важно заметить, показатели, отраженные в отчете 6-НДФЛ должны быть сопоставимы с показателями других налоговых форм, в частности справок 2-НДФЛ.

Кроме этого 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, бланк которого мы представляем вниманию наших читателей, после заполнения должен пройти внутридокументарную проверку.

Для проверки правильности составления документа фискальная служба разработала контрольные соотношения.

Состав 6-НДФЛ

Несмотря на внесенные изменения в бланк налогового документа, состав расчета остался неизменным. Документ состоит:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1. Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, образец заполнения будет представлен читателям, в данном разделе указывает обобщенную информацию о суммах исчисленного, удержанного и уплаченного налогового обязательства.
  3. Раздел 2. В этом разделе налоговая форма отражает суммы и даты начисленного и выплаченного дохода, также суммы и даты исчисленного с этих доходов и уплаченного в бюджет налогового обязательства.

Информацию о том, каким изменениям подверглась форма 6-НДФЛ 2018 года, можно найти в отдельной нашей консультации. В основном они коснулись предприятий, которые претерпели реорганизацию либо находятся в стадии ликвидации. На Титульном листе документа были добавлены строки для отображения информации о таком предприятии, их заполнение обязаны произвести компании-правопреемники.

Срок представления

Налоговая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года подается в фискальную службу по месту регистрации предприятия или его обособленного подразделения (в случае подачи документа отдельно от головного офиса), либо по месту прописки ИП. Срок подачи документа за 1 квартал 2018 года истекает 3 мая 2018 года. Конечная дата перенесена в связи с попаданием 30 апреля 2018 года на выходной день (статья 6.1 НК РФ).

6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году

Общие требования к составлению отчета

Для правильного составления 6-НДФЛ, пример заполнения за 1 квартал представлен ниже, следует руководствоваться Приказом ИФНС № ММВ-7-11/450.

В первую очередь отметим, что если предприятие применяет несколько ставок налогообложения, то Раздел 1 должен составляться отдельно по каждой ставке налога.

В случае, когда предприятие имеет несколько филиалов или обособленных подразделений, то 6-НДФЛ 2018, скачать бланк можно у нас на сайте, составляется отдельно по каждому из них, при этом указывая соответствующие им ОКТМО и КПП. Разъяснения по этому поводу приводятся в Письме № БС-4-11/13984.

После составления формы, указанные данные проверяются путем применения контрольных соотношений, приведенных в Письме № БС-4-11/3852.

Заполнение 6-НДФЛ в 2018 году происходит строго в соблюдении общих требований по составлению налоговой формы. Это такие:

  • текстовые и числовые данные заполняются слева направо;
  • в строках, где не отражается никакой текстовой информации, проставляются прочерки;
  • в ячейках, где необходимо указать количественные или суммовые показатели, но для их отображения нет данных, проставляются прочерки, за исключением первой клеточки строки, в ней указывается значение «0»;
  • если 6-НДФЛ заполнение 2018 года будет на бумаге, то распечатывать документ следует только на одной стороне листа, распечатывать отчет с двух сторон запрещено;
  • заполнять бумажный вариант отчета можно чернилами черного или синего цвета;
  • запрещено использовать различные корректирующие средства для исправления ошибок;
  • при заполнении документа не допускается никаких помарок и исправлений;
  • если новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется в электронном виде, необходимо использовать шрифт Courier New, высота 16-18 пунктов;
  • в случае если данные не помещаются на одной странице раздела, то дополнительно заполняются еще листы;
  • данные, вносимые в отчетную форму, берутся из регистров налогового учета на предприятии;
  • все листы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, пример позволит заполнить документ правильно, должны быть пронумерованы;
  • готовый документ обязательно заверяется подписью руководителя компании и печатью организации.

Нюансы при отображении данных в 6-НДФЛ

Важно указать, что доход, начисленный сотрудникам в текущем отчетном периоде, но фактически выданная на руки только в следующем периоде, имеет переходящий характер. В связи с этим обстоятельством образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году отражает полученный доход только в Разделе 1. В Разделе 2 документа эта сумма должна отразиться в следующем квартале, то есть когда будет удержан налог.

Еще один немаловажный нюанс возникает при указании суммы премий работникам.

Инспектора фискальной службы утверждают, что данные выплаты не могут входить в состав основной заработной платы и отражаться вместе с суммой начисленного заработка. Они рекомендуют заполнить 6-НДФЛ за 1 кв.

2018 года отдельной строкой отражая премии. Помимо этого, такой вид дохода относится к категории по факту получаемого, именно этим он отличается от дохода в виде заработной платы.

При некорректно составленном отчете, а также при нарушении сроков сдачи документа к налогоплательщикам применяются штрафные санкции.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Система наказаний за нарушение порядка заполнения и сдачи 6-НДФЛ

По правилам налогового законодательства форма 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию нарастающим итогом с периодичностью в квартал, то есть по результатам:

  • 1 квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • года.

Форма 6-НДФЛ, образец заполнения за 1 квартал поможет составить документ правильно, сдается в установленные законодательством сроки. Конечная дата сдачи квартального отчета устанавливается на последний день месяца, что наступает за отчетным периодом.

Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, то применяется правило статьи 6.1 (перенос срока на следующие рабочие сутки). В случае нарушения сроков подачи налоговой формы к организации будет применен штраф в размере 1 000 рублей. Эта сумма исчисляется за каждый полный (неполный) месяц просрочки.

Отметим, что наложение штрафа не отменяет обязанность представить отчет.

Также наказание грозит в случае представления недостоверной информации и расчетов налогового обязательства. Штрафные санкции по данному нарушению будут составлять 500 рублей.

(Бланк) 6-НДФЛ

Источник: https://LawCount.ru/nalog/zapolnenie-6-ndfl-za-1-kvartal-2018/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.