+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Содержание

6 ндфл – порядок, инструкция по заполнению, образец заполнения

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Залогом спокойной работы без проверок, штрафов и других санкций для любого хозяйствующего субъекта является своевременное и правильное составление налоговой отчетности и сдача ее в контролирующие органы. Этот принцип действует в отношении всех деклараций, включая новую форму 6-НДФЛ, введенную с 2018 года.

Что нужно знать

Доходы граждан, получаемые от работодателей, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс вменил обязанность по его расчету и уплате в государственную казну за своих работников всем предприятиям и ИП, использующим наемный труд.

Для исправления ситуации разработан новый отчет 6-НДФЛ. Введением документа государство преследует несколько целей:

    1. Повышение уровня ответственности работодателей за составление отчетов;
    2. Увеличение сумм налоговых поступлений в бюджет;
    3. Усиление контроля за налоговыми агентами посредством наличия большего количества информации о платежах налога;
    4. Привлечения к ответственности работодателей, нарушающих установленный законом порядок.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией важно знать правила заполнения нового отчета и порядок его представления.

Бланк декларации

В новой декларации подлежит отражение следующих сведений:

    1. Общей суммы выплат, произведенных персоналу.
    2. При использовании налогового вычета – его размера.
    3. Применяемой ставки НДФЛ.
    4. Суммы подоходного налога, перечисленного за сотрудников.

Для сдачи расчета 6-НДФЛ установлены те же правила, что и для 2-НДФЛ. Он может представляться в ИФНС на бумаге или в электронном варианте. Первый случай возможен, если штат компании не превышает 24 единицы. Второй – при отчете за 25 и более сотрудников.

При оформлении документа в бумажном формате необходимо соблюдать некоторые запреты:

    1. Распечатывать на двух сторонах листа;
    2. Делать исправления корректирующими средствами;
    3. Скреплять страницы.

6-НДФЛ подлежит заполнению нарастающим итогом. Это значит, что в каждом квартале к текущим сведениям необходимо добавлять параметры предшествующего отчетного периода. Показатели прописываются целыми числами – в полных рублях без копеек. Округление производится по обычному математическому правилу.

Отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ

Документ должны сдавать все работодатели, т.е. фирмы и бизнесмены, использующие в своей работе наемный труд.

Главный фактор, определяющий возникновение такой обязанности, — выплата дохода физическим лицам.

Даже при наличии в штате одного специалиста, которому произведено начисление зарплаты или иного вознаграждения по трудовому контракту, необходимо отчитываться по форме 6-НДФЛ.

При наличии у фирмы обособленных подразделений расчеты делаются по каждому отдельно и сдаются в налоговые органы по месту их учета.

Особенности для налоговых агентов

Абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ обязывает всех налоговых агентов сдавать новый Расчет по подоходному налогу. Таковыми являются хозяйствующие субъекты, от которых граждане получают доходы.

Их перечень приведен в п. 2 ст. 226 кодекса:

  •  Российские юридические лица;
  •  Индивидуальные бизнесмены;
  •  Обособленные подразделения зарубежных фирм, работающие на территории России;
  •  Адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
  •  Лица, ведущие нотариальную деятельность;
  •  Граждане, занимающиеся частной практикой.

Отсутствие у сотрудников доходов освобождает работодателей от обязанностей налоговых агентов. В таких случаях 6-НДФЛ представлять не требуется.
Исключением является только оплата труда, которая считается полученной вне зависимости от фактической выплаты, если она не выплачена, но начислена, отчет 6-НДФЛ подать нужно.

Порядок заполнения

Документ составляется на основе данных, имеющихся в налоговых регистрах работодателя. Кроме титульной страницы он включает два раздела, в которых отражаются:

  1. Суммы выплаченных сотрудникам доходов и предоставленных вычетов;
  2. Даты фактического получения работниками денежных средств, удержания НДФЛ и перечисления его в казну.

Титульный лист

Первая страница Расчета заполняется аналогично обычным отчетам.На ней указывается:1. Наименование компании или ФИО бизнесмена;2. Их главные реквизиты;

3. Обязательно отражение кода периода, за который представляется отчет. 

Раздел 1

Состоит из двух блоков и содержит обобщенные сведения. В него входят строки 010-050, которые необходимо заполнять по каждой ставке налога отдельно.

К примеру, если у работодателя есть сотрудники-резиденты РФ и не являющиеся таковыми, всю группу строк следует оформить дважды: по стандартной налоговой ставке 13% и по ставке для нерезидентов 30%.

Для указания ставки налога предназначена строка 010. 

Строки второго блока 060-090 заполняются единожды независимо от налоговых ставок. Все сведения вносятся нарастающим методом.

Раздел 2

Второй раздел Расчета предназначен для отражения сумм, фактически выданных работникам доходов и произведенных с них удержаний НДФЛ, а также дат их осуществления. Сюда же вносятся сведения по произведенным налоговым вычетам за отчетный период.

Оформление этого раздела имеет некоторые особенности:

  1. Необходимо вносить данные только за предшествующий квартал, нарастающего итога делать не нужно. Указываемые показатели должны быть дополнением к предыдущим Расчетам, к примеру, в отчете за 9 месяцев отражается информация за третий квартал;
  2. Конечное обобщение в документе осуществляется идентичным образом. При совпадении дат осуществления выплат и предоставления вычетов сведения подлежат обобщению;

Нюансы и нормативная база

Основанием уплаты НДФЛ выступают нормы статьи 217 НК РФ.

К доходам, подлежащим налогообложению относится не только основная зарплата персонала. Подоходный налог взимается в обязательном порядке также с выплат:

  • Отпускных;
  • Премиальных;
  • Иных вознаграждений, произведенных в пользу работников.

Расчет 6-НДФЛ был введен в 2015 году федеральным законом № 113 и начал сдаваться с 2018 года. Его строгая форма установлена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года. 

Для правильности составления стоит использовать следующие документы:

  1. Установленные ФНС правила к заполнению (отражены в том же приказе № ММВ-7-11/450);
  2. Образец оформления (можно найти в отделении ФНС, на его официальном сайте или специализированном бухгалтерском Интернет-ресурсе);
  3. Контрольные соотношения.

Налоговая служба публикует специальные соотношения, предназначенные для контроля верного заполнения деклараций. Они используются как для сопоставления показателей внутри одного документа, так и для межотчетной проверки.

Для проверки Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения приведены в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 2018 года.

При заполнении отчета важно учитывать следующие нюансы:

  1. Совпадение сумм строк 140 из второго раздела отчета со строкой 070 первого раздела не обязательно. Получающееся неравенство обусловлено переходящими доходами.
  2. Заработная плата за последний месяц отчетного периода отражается как начисленная в первом разделе 6-НДФЛ. Удержание с этой суммы подоходного налога указывается в отчетности следующего квартала.
  3. При заполнении Расчета в специализированной программе или системе электронного представления отчетности контрольные соотношения проверяются автоматически.

Сроки сдачи

Отчет 6-НДФЛ сдается дополнительно к привычным формам 2-НДФЛ.

Период, отведенный для возможности представления 6-НДФЛ, — месяц, идущий за отчетным кварталом. Крайняя дата подачи итогового годового отчета – 1 апреля.

В целях усиления контроля за поступлением налоговых платежей в государственную казну и сокращения числа нарушений работодателями налогового законодательства с 2018 года введен дополнительный Расчет по подоходному налогу. Для его представления установлена строгая форма 6-НДФЛ. отличительная особенность нового отчета по сравнению с 2-НДФЛ – поквартальная периодичность сдачи.

Особенностями содержания 6-НДФЛ являются:

  • Оформление сразу по всему персоналу, а не по отдельному работнику;
  • Первый раздел заполняется нарастающим методом с добавлением информации за прошлые отчетные периоды, а второй – только за последние 3 месяца.

Во избежание ошибок при составлении Расчета следует использовать правила оформления, образцы и контрольные соотношения.

След.

Мрот с 1 января 2018 года

Источник: http://zakonmaster.ru/forma-6-ndfl/

6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – как заполнять в 2017 году, кто предоставляет

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Каждый российский гражданин обязан уплачивать в бюджет РФ налог со своих доходов. За работников предприятий расчеты, удержания и уплата производится бухгалтерией самостоятельно. Такая обязанность вменена всем налоговым агентам.

По всем выплаченным персоналу доходам и произведенным по ним перечислениям НДФЛ все работодатели отчитываются перед налоговой службой.

С 2016 года основная отчетность, отражающая необходимые сведения (форма 2-НДФЛ), дополнена новым расчетом. Помимо годового документа теперь необходимо поквартальное заполнение и сдача расчетов 6-НДФЛ.

Форма установлена на федеральном уровне и носит строгий характер.

В форме 6-НДФЛ показывается вся информация по доходам работников, полученным у работодателя, и суммам НДФЛ. Целью ее введения является ужесточение контроля за налоговыми агентами со стороны ИФНС и обеспечение тем самым большей защиты работающих граждан.

Что это такое

Все доходы граждан, получаемые у работодателя, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов самостоятельно рассчитывать, удерживать и уплачивать налоги с доходов своих сотрудников.

До 2016 года работодатели отчитывались об удержанных и уплаченных суммах подоходного налога только один раз в году – по окончании налогового периода. До 1 апреля подавался отчет по форме 2-НДФЛ со сведениями о каждом наемном специалисте.

Налоговые агенты повсеместно нарушали свои обязанности, могли задерживать или не уплачивать заработную плату, поскольку налоговая служба не имела достаточной информации для осуществления контроля за ними в течение года.

Для исправления ситуации была разработана новая форма отчетности. Теперь всем предприятиям и бизнесменам, в штате которых работает наемный персонал, необходимо отчитываться перед налоговой службой поквартально, представляя справки 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы ФНС утвердила своим приказом № ММВ-7-11/450 в 2015 году.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В новом отчете работодатели показывают сведения:

  • о себе;
  • о выплаченных персоналу вознаграждений;
  • о суммах предоставленных вычетов;
  • о датах фактического получения персоналом доходов, произведения из них удержаний налогов и перевода их в государственный бюджет.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ:

Кто должен подавать форму 6-НДФЛ

Сдавать расчет обязаны все фирмы и бизнесмены, являющиеся налоговыми агентами по налогу с доходов граждан в соответствии с НК РФ:

  • предприятия;
  • бизнесмены;
  • нотариусы, занятые частной практикой;
  • адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
  • иные лица, ведущие частную практику.

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы: заработок по трудовым договорам, вознаграждения по гражданским контрактам, дивиденды и пр. Исключением являются физические лица, получившие доходы от продажи имущества и по контрактам, в которых они являются частными предпринимателями (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Порядок заполнения документа

При оформлении расчета 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

  • При ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и черного цвета. Исправление ошибок с помощью корректора запрещается.
  • Строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки.
  • Показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками.
  • Сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу.
  • Документ составляется по каждому ОКТМО отдельно.
  • Нумерация страниц должна быть сквозной, начиная с первого листа.

Форма 6-НДФЛ разделена на три части: титульная страница и два раздела.

На первой странице документа фирмы проставляют свой КПП и ИНН, бизнесмены – лишь ИНН, в поле, предусмотренном для КПП делаются прочерки. При подаче документа в отчетном периоде впервые, номер корректировки – «000». При представлении уточненного отчета, число указывается в соответствии с порядковым номером вносимой корректировки: «001», «002» и т.д.

Период сдачи отчета отражается специальным шифром:

Код «21»Для первого квартала.
«31»Полугодие.
«33»Девятимесячный период.
«34»Годовой документ.

В налоговом периоде формы проставляется год ее фактической подготовки. На титульном листе также необходимо проставить код ИФНС, принимающей отчетность. Узнать его легко на сайте налоговой службы.

Место нахождения имеет следующую кодировку мест:

120Проживание бизнесмена.
320Осуществление бизнеса ИП (на ЕНВД и ПСН).
212Постановка на учет организации.
212Регистрация предприятия как крупнейшего налогоплательщика.
220Расположение обособленного подразделения отечественного предприятия.

Налоговый агент прописывает свое сокращенное наименование, соответствующее Уставу, в одноименном поле. Бизнесмен указывает свои Ф.И.О. полностью в соответствии с паспортом. В первом листе также отражаются ОКТМО компании, контактный номер телефона, общее число листов отчета.

В заключении нужно отразить, кем представляются сведения. Если это сам работодатель, проставляется код «1». Когда форму подает представитель налогового агента, ставится «2» с указанием реквизитов документа, подтверждающего его полномочия.

Дату и подпись пишет то лицо, которое сдает 6-НДФЛ. В нижнем правом углу раздел предназначен для заполнения налоговым инспектором.

Первый раздел заполняется суммами по нарастанию с начала года.

В строках указываются следующие сведения:

010Фиксируется налоговая ставка. Если выплачивались доходы по различным ставкам подоходного налога, по каждой ставке оформляется отдельный раздел.
020Пишется сумма дохода начисленного с учетом выплат по трудовым договорам, пособиям по болезни, дивидендам.
025Отражает отдельную сумму по дивидендам.
030Предназначена для указания суммы предоставленных вычетов.
040Фиксируется сумма НДФЛ исчисленного (13% с разницы между доходом начисленным и вычетами).
045Указывается сумма подоходного налога с дивидендов.
050Необходима для показания данных о фиксированной сумме аванса, уплачиваемого компанией за иностранного сотрудника на патенте.
060Численность персонала, получившего доходы от работодателя.
070Содержит сумму НДФЛ удержанного.
080Показывается налог, удержать который не удалось.
090Предназначена для указания размера налога, возвращенного гражданину.

Между строками 040 и 070 не должно соблюдаться равенство, если имеется переходящий доход, например, заработная плата за март, которая выдана в апреле. В связи с тем, что начисление заработка произведено в марте, НДФЛ с нее отражается по строке 040. Удержание и перевод налога в бюджет будет произведен работодателем в апреле.

Превышение значения строки 040 над суммой, обозначенной в строке 070, налоговая служба не сочтет за ошибку (письмо ФНС № БС-4-11/4222 от 2016 года). Аналогичным образом заполняются строки по выплатам за июль, сентябрь, декабрь.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ предназначен для показания данных о суммах, перечисленных налоговым агентом за последние три месяца.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Доходы отражаются по датам получения работниками доходов:

Вид доходаДата получения выплатыДень удержания НДФЛКрайняя дата перевода налога в бюджет
Основная заработная платаПоследний день в месяцеВыплата по месячным итогамРабочий день, следующий за датой произведения выплаты зарплаты по месячному итогу
Отпускные выплатыДата осуществления выплатыДата выплаты (совпадение строк 100 и 110)Последняя дата месяца начисления
Пособия по болезни
Компенсационные выплаты за отпуска при увольненииРабочий день, идущий за датой произведения выплаты

В последующие строки вносится информация:

Строчка 100Дата получения дохода гражданином по факту (заработная плата не делится на авансовые платежи и окончательный расчет, вносится весь месячный заработок).
110День, когда произошло удержание НДФЛ.
120Крайний срок для перечисления в федеральный бюджет налога.
130Размер полученного дохода по факту.
140Сумма удержанного подоходного налога.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Для каждого вида выплат предусмотрены отдельные строчки с 100 по 140, расположенные по хронологии. В случае нехватки строк добавляются дополнительные страницы документа. Дублирование первого раздела при этом не требуется.

Куда и в какие сроки нужно сдавать

Расчет представляется нарастающим итогом поквартально, т.е. четыре раза в год. Законом установлен сроки сдачи, согласно которым крайней датой является последний день месяца за кварталом, по которому готовиться документ. К примеру, за второй квартал 2017 года — 31 июля. Годовой отчет нужно подавать до 1 апреля (ст. 230 НК РФ).

За нарушение установленного порядка подачи 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Один месяц опоздания обойдется в 1000 рублей.

По общему правилу документ можно подавать в бумажной форме при численности персонала, не превышающей 25 штатных единиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Способ подачи выбирается по усмотрению отчитывающегося лица:

  • почтовым отправлением с описью;
  • лично в региональной инспекции ФНС;
  • через доверенного представителя.

В случае большого штата работников (свыше 25 человек) расчет требуется сдавать в электронном варианте. Предприятия и бизнесмены сдают отчеты 6-НДФЛ по месту своей регистрации. При наличии у юридического лица обособленных подразделений, документы необходимо представлять и в инспекцию ФНС по месту нахождения головного офиса, и по своему фактическому месту расположения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl/

6-НДФЛ: инструкция по заполнению (действующая редакция в 2018 году)

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Шаблон формы 6-НДФЛ, инструкция по заполнению документа регламентируются Приказами ФНС. Бланк применяется с 2016 года, подается в налоговые органы с поквартальной периодичностью. В данном материале расскажем про инструкцию по заполнению 6-НДФЛ (действующая редакция в 2018 году).

Предназначение отчета

При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Обязательства по заполнению и сдаче в налоговый орган Расчета по подоходному налогу возникла у налоговых агентов после издания ФНС Приказа № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Форма 6-НДФЛ, инструкция по заполнению и сам бланк содержатся в Приложении 2 нормативного акта.

Обоснование необходимости внедрения дополнительного отчетного документа сводится к увеличению инструментария по контролю правильности начисления, удержания и перечисления НДФЛ разными категориями налоговых агентов. Этот документ помогает отслеживать полноту. исполнения налоговых обязательств работодателями.

С 26 марта 2018 года вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ, который также обновил инструкцию по заполнению отчета. Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Основание: Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 26 марта 2018 года

Корректировка коснулась титульного листа расчета, а также порядка заполнения 6-НДФЛ.

Помимо чисто технических поправок, в титульный лист добавлены строки:

  • форма реорганизации (ликвидации) код;
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.
  • Обе эти строки должны будут заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Если же организация ликвидируется, она должна будет заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0».

В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемой организации нужно поставить прочерки (Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804).

 Прочерки в обеих новых строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим отношения к ликвидации или сдаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.

Что же касается разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», то они остались в прежнем виде.

Правила оформления и порядок применения контрольных соотношений между разными показателями в 6-НДФЛ инструкция устанавливает в Приложении 2 к Приказу ФНС. Сам бланк представлен в Приложении 1. Документ является унифицированным, ему присвоено кодовое обозначение 1151099.

Заполнение формы считается обязательным для всех налоговых агентов. Структурно бланк делится на такие блоки:

  1. Первой страницей является Титульный лист, в его графы вносятся сведения, идентифицирующие налогового агента и период, за который приводится информация. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за полугодие предписывает указывать в качестве отчетного периода именно полугодие, а не 2 квартал. Это требование обусловлено необходимостью отражения данных нарастающим итогом с 1 числа календарного года.
  2. Раздел №1. В нем приводятся обобщенные величины по основным показателям – начисленным и выплаченным доходам, размеру подоходного налога и примененных налоговых льгот. В Расчет 6-НДФЛ инструкция по заполнению требует включать такое количество заполненных разделов, которое будет соответствовать числу примененных ставок налогообложения.
  3. Раздел 2 создан для отражения величин доходов и НДФЛ, по которым фактически были произведены перечисления.

Алгоритм заполнения

При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Чтобы понять нюансы отнесения учетных сумм к определенной графе, рекомендуется полностью изучить положения Приказа ФНС. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ с примером наглядно демонстрирует, как работает правило контрольных соотношений, без соблюдения которого форма не будет принята контролирующим органом. Пошаговая схема действий:

  1. Оформление учетных регистров и выведение сальдо расчетов по оплате труда, начислениям в пользу физических лиц, выплатам, в отношении которых предприятие выступает в роли налогового агента.
  2. Выведение общей базы налогообложения, разграничение доходов и налогов по признакам «исчислено/удержано».
  3. Занесение сведений в отчетную форму.

Пустых граф в готовом документе не должно быть. Инструкция по 6-НДФЛ, образец заполнения устанавливают требования по проставлению в ячейках без числовых данных прочерков (вместо текстового содержания) и нулей (взамен числового значения). Не допускается распечатка бланка с двух сторон одного листа.

Скачать инструкцию по заполнению 6-НДФЛ в действующей редакциииновый документ с 26 марта 2018 года

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-instrukciya-po-zapolneniyu.html

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

  • Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
  • По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
  • В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:
  • В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
  • При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:
  • Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
  • Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

  • 020 – Общие доходы лиц;
  • 025 – Все дивиденды;
  • 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
  • 040 – Число налога с доходов;
  • 045 – Число налога с дивидендов;
  • 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

  • 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
  • 070 – Сумма налогов;
  • 080 – Налоги, которые не удержали;
  • 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

  • 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
  • 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
  • 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
  • 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
  • 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/zapolnenie-6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

6-НДФЛ – инструкция по заполнению формы

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

С нового 2016 года была введена новая форма документа.  6-НДФЛ никому не известна, соответственно, вызвала много вопросов.

Форма напоминает собой 2-НДФЛ, но отличается от нее тем, что заполняется по всему штату сотрудников. И сдаётся каждый отчетный период, то есть ежеквартально.  Используя эту инструкцию по заполнению 6-НДФЛ, можно быстро и без проволочек заполнить отчетность.

Кто и куда сдает?

6-НДФЛ должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники. Если штат сотрудников до 24 человек включительно, работодатель может производить сдачу формы 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если в штате более 24 человек, форма заполняется и отправляется в электронном виде. Подтверждением о принятии отчетности является автоматический ответ, что отчетность 6-НДФЛ попала в базу данных налоговой инспекции.

Итак, новую форму отчетности 6-НДФЛ заполняют работодатели, имеющие сотрудников свыше 1 человека, и предоставляют ее ежеквартально в ИФНС.

Как заполнить 6-НДФЛ

Так как это новый документ, бухгалтеры организаций могут столкнуться с рядом проблем по заполнению. Первое, что делается в любом документе, — это заполняется шапка. В нашем случае заполнение начинается с титульного листа.

Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ — Обобщенные показатели

Сами по себе разделы имеют отличия не только в нумерации (кодах) строк, но и в оформлении. В первом разделе указываются суммы нарастающим итогом за весь отчетный период. Например, если отчетность сдается за 3 квартал, значит, указываются суммы за все три квартала.

  • Обязательно при заполнении строки 010 нужно указать сумму подоходного налога. Он составляет 13%.
  • В строке 020  проставляются начисленные доходы по всем сотрудникам.
  • Строка 025 содержит информацию о начисленных дивидендах.
  • Строка 030 отображает суммы налоговых вычетов.
  • В пункте 040 указывается сумма исчисленного дохода.
  • Поле 045 заполняется в том случае, если был исчислен налог на дивиденды.
  • В строчке 050 указывается сумма фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • В строке 060 указывается количество людей (штатное расписание), которые получили заработную плату.
  • 070 отражает данные об удержании налога.
  • В 080, как правило, указываются суммы налога, которые налоговый агент (организация) исчислили, но не удержали.
  • А строка 090 отражает сумму налога, которую работодатель вернул.

На этой строке раздел 1 заканчивается.

Раздел 2 — Даты и суммы полученных доходов и удержаний

Начинается второй раздел со строки 100. Она фиксирует данные по датам. Когда фактически была выплачена заработная плата сотрудникам и когда было произведено удержание подоходного налога. Этот раздел включает конкретно отчетный период (квартал), за который предоставляется отчетность.

  1. Строки 100, 110, 120 — это даты получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ.
  2. В строках 130 и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов. Отражается по всем отчетным месяцам нарастающим итогом.

Заполнение 6-НДФЛ не представляется трудным, если внимательно пользоваться инструкциями. Но при появлении сложностей налоговики смогут разъяснить, как правильно выйти из положения.

Важно не забывать, что при несвоевременной сдаче отчетности в налоговый орган организации грозят штрафы вплоть до ареста расчетных счетов. Так что своевременная сдача очередной отчетности убережет компанию от лишних расходов в виде штрафов и пени.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/instruktsiya-po-zapolneniyu-6-ndfl.html

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введенный с 2016 года, и порядок его заполнения вызывают вопросы у многих бухгалтеров. О том, как заполняется форма 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2017 году

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k501533

Порядок заполнения отчета по форме 6НДФЛ: пошаговая инструкция

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

By Ольга Last updated Окт 2, 2018

Новый расчет сдается за период три месяца (квартал). Период предоставления – в течение 30 дней по окончании квартала. Отчет 6-НДФЛ за полугодие желательно сдать до 31 июля, чтобы избежать штрафов.

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи и ответственность

Все показатели начиная с января суммируются. В документе содержатся данные о количестве сотрудников, выплатах заработной платы, отпускных и других сумм.

Как и когда были произведены начисления по налогу и его уплата – все это также отражается в отчете. На подготовку годового отчета по форме 6-НДФЛ дается три месяца.

То есть документ должен быть подготовлен и сдан в инспекцию до 1 апреля следующего года.

Форма сдачи – электронная версия документа, но при небольшом штате сотрудников (до 25 человек) допускается и бумажный вариант декларации. За непредставление или нарушение сроков подачи нарушитель подвергается штрафу, который увеличивается в зависимости от количества месяцев просрочки.

Заполнение листа с данными об организации

Первая страница отчета – титульный лист. Затем идут два раздела, содержащие расчетные и временные данные. Пошаговый порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год включает в себя – заполнение титульного листа:

  • вносятся данные «ИНН предприятия» и «КПП» (для индивидуальных предпринимателей в графе «КПП» ставится прочерк);
  • «номер корректировки» означает редакцию формы 6-НДФЛ. Первый вариант отчета нумеруется как 000, если в тексте найдены неточности, то в дальнейшем при подаче второй (третьей и т.д.) редакции в графе проставляется 001;
  • «период представления» – новый показатель отчетности по подоходному налогу. Он характеризуется определенным кодом. Так, годовой отчет имеет кодировку – 34 (1 квартал – 21, полгода – 31, 9 месяцев –33).
  • проставляется код налоговой инспекции (первые две цифры – регион, последние – кодовый номер подразделения инспекции) и цифровой шифр юридического лица или предпринимателя. 120 – код ИП, применяющего УСН, ЕНВД или патент – 320. Отечественные юридические лица – 212;

и последнее – указывается наименование предприятия или предпринимателя, код муниципального образования и номер телефона.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Когда титульный лист оформлен, порядок заполнения формы 6-НДФЛ включает также внесение данных непосредственно в расчетный блок по налогу – в раздел «Обобщенные показатели».

Особенности заполнения этого раздела:

  • основная ставка налога составляет 13%. Могут применяться и другие процентные соотношения к доходу к некоторым категориям налогоплательщиков. По каждому виду ставки заполняется свой лист расчета;
  • в поле 020 отражены все выплаты (зарплата, оплата отпускных). Особенностью их отражения является нарастание суммы с начала года. За 9 месяцев строка 020 будет заполнена по итогам выдачи заработной платы, начиная с января по сентябрь. По выплатам в форме дивидендам предусмотрена другая графа;
  • сумма вычетов также учитывается с января отчетного периода. Такое уменьшение дохода может применяться при наличии несовершеннолетних детей, или, например, при приобретении дома или расходах на обучение;
  • 040 – строка по подсчету суммы НДФЛ, начисленной, начиная с января отчетного года. Она определяется как вычитание из суммы по строке 020 строчки 030 и умножение полученного результата на 13% либо иную ставку. По дивидендам расчет осуществляется по отдельной строке с номером 045.
  • 050 строка заполняется, если имели место выплаты и работа с иностранными лицами.

Завершающий этап – раздел с итоговыми данными, в котором отражены:

  • количество работников;
  • строка 070 – НДФЛ, удержанный с первого месяца года.

Второй показатель – строка 070 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой, что цифры со строкой 040 (начисленные суммы) могут оказаться разными. Это объясняется возможностью и практикой начисления налога в одном периоде, а удержание – в следующем. Строка 080 и 090 – преимущественно с нулевым значением.

Инструкция по заполнению раздела 2 формы 6-НДФЛ

Особенный порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ состоит в учете хронологии по календарным числам. Этот блок заполняется по результатам работы только за отчетные три месяца (за 1 квартал 2016 года, за 2 квартал 2016 года).
Особенности учета дня по факту выплаты денежных средств сотрудникам:

  1. Получение работником дохода заносится в графу 100 (это чаще всего 30 или 31 число месяца).
  2. В разделе 2 строка 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой: проставляется одинаковая с графой 100 дата. Это относится к любым денежным выплатам.
  3. Строка 120 формы 6-НДФЛ порядок заполнения: сумма налога должна быть перечислена на следующий день после выплаты зарплаты и удержания НДФЛ. Исключения допускаются только по суммам оплаты отпусков и больничного листа. Налог с этих сумм уплачивается до конца текущего месяца.
  4. Расчет дохода за минусом НДФЛ отражает строка 130 формы 6-НДФЛ, порядок заполнения – вносятся данные на конкретную дату (слева по строке 100).
  5. Последний показатель – это сумма налога, которая была удержана с фактических доходов. При расчете принимают все полагающиеся вычеты по налогу. Сумма налога отражается на дату строки 110.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ: практические советы

Введенная с 2017 года форма отчета не учитывает множество нюансов в ежедневной работе бухгалтера предприятия.

Особенности формы, содержания и порядок заполнения формы 6-НДФЛ в бумажном варианте (который как раз и использует большинство ИП) затруднен обобщением данных по таким показателям, как дата и ставки.

Гораздо проще вести компьютерный вид бухгалтерии и пользоваться сервисом подготовки отчетов, куда будут внесены все необходимые сведения. Рекомендованный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ дополнен показателями, с помощью которых можно частично проверить правильность составления:

  1. Сумма вычетов по налогу не может превышать сумму налогооблагаемой базы. Поэтому строка 020 всегда будет иметь большее значение, чем 030.
  2. Строка 040 (сумма НДФЛ) всегда больше или равна строке 050 (выплаты иностранцам).
  3. Строки 070 и 140 могут иметь разное значение суммы. Во-первых, потому что разделы заполняются по разным налоговым периодам. Во-вторых, потому что, к примеру, выплата за декабрь учитывается в первом разделе, а удержание с нее налога (указанное во втором разделе) осуществляется уже в следующем отчетном периоде.

Таким образом, форма 6-НДФЛ – это расчет подоходного налога во временных промежутках. Разграничение ведется и по ставкам налога. Отчет предоставляется за каждый квартал и по истечении года.

njj

Prev Post

Обзор брокера Альпари

Next Post

Доставка еды на дом 24 часа

Источник: https://vawilon.ru/otchet-po-forme-6ndfl-dostupnaya-instruktsiya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.